內(nèi)部審計-某公司內(nèi)控審計資料-經(jīng)營性支出審計方案-資料下載頁
2025-07-15 21:38本頁面
【導讀】內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。**檢查范圍應視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。單位名稱中國網(wǎng)絡通信集團公司。填寫人審閱人日期。內(nèi)部控制審計步驟完成日期工作底稿索引。營戰(zhàn)略的重大變化進行修訂。3取得有關經(jīng)營性支出業(yè)務流程的現(xiàn)行政策和程序。記錄，評價其是否及時更新和充分適用。2經(jīng)營性支出采購以公平交易價格進行。對采購業(yè)務的批準、采購的執(zhí)行和貨款的支付等。職責存在適當分離，減少舞弊的發(fā)生。8采購合同的簽訂可能不符合現(xiàn)行法律法規(guī)1. 9采購合同可能未能予以良好和保密保管1. 12采購合同進度可能未被有效跟進，以確保采購物資的及時到。14經(jīng)營性支出項目所涉及的相關資產(chǎn)和應付賬款記錄可能不及。15采購支付可能未按照發(fā)票金額及合同約定進行并經(jīng)充分授權4,5. 20可能由于未遵守合同條款要求或有關法律法規(guī)，導致合同索。賠、項目停滯或政府處罰。購權限的書面規(guī)定，抽。益做出書面聲明。況；抽查采購人員簽署。的聲明書及供應商簽署
【正文】 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關目標、風險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和 實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 ** 檢查范圍應視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 70 單位名稱 中國網(wǎng)絡通信集團公司 [XX公司 ] 審計覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 應付賬款紀錄 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計步驟 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 應付賬款紀錄 相關流程，確定相關控 ? ? 制點是否設計存在，是否可滿足相應目標； ? 選取樣本進行穿行測試，對控制點的存在進行復核； ? 通過與流程負責人進行訪談，評價其是否了解相關控制及其執(zhí)行相關控制的能力；及 ? 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價。 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 財務部門應根據(jù)收到的入庫單及時（尤其在月結和年結時）記錄存貨成本和應付賬款。 選取月結或年結前由倉庫開具的最后[五 ]**筆和月結或年結后由倉庫開具的最先 [五 ]**筆入庫單，檢查財務記錄中相應入庫記錄是否記入相應正確的會計期間。 14 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關目標、風險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和 實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 ** 檢查范圍應視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 71 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 于月底和年底，財務部門應與倉庫管理部門就經(jīng)營性支出存貨入庫進行核對，對于已收到實物但尚未取到發(fā)票的存貨，財務部門應在月底及年底進行暫估賬務處理。 檢查月結和年結時財務部門與倉庫管理部門的 對賬記錄；如存在差異，核對與重大或特殊差異產(chǎn)生原因相關的支持性文件，檢查差異復核工作的準確性和及時性。檢查財務部門做出的暫估會計記錄是否已包括所有已收到實物但未取得發(fā)票的存貨。 14 財務部門中對存貨價值和應付賬款進行確認的人員應經(jīng)必要授權，未經(jīng)授權的人員不得執(zhí)行對存貨價值及負債金額在財務系統(tǒng)中的修改。 了解財務部門人員分工，檢查是否對會計記錄進行修改的人員已經(jīng)授權并具有排他性。 14,17, 18 財務部門應在物資采購部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動進行 )與有頻繁往來交易或 者有較大應付賬款余額的供應商進行書面對賬，并將書面對賬 單 據(jù) 妥善 存 檔 保管。 了解財務部門是否建立了與供應商定期對賬的制度，如有，檢查財務部門保管的對帳 單 記 錄及 存 檔 情況；如對賬單存在差異，核對與重大或特殊差異產(chǎn)生原因相關的支持性文件，檢查差異復核工作的準確性和及時性。 14 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關目標、風險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和 實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 ** 檢查范圍應視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 72 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 財務部門與供應商對賬單應由雙方簽字確認，對出現(xiàn)的差異，財務部門應及時跟進并 出 具 差異 分 析 報告，經(jīng)相關部門負責人審批后進行賬務處理，并將經(jīng)審批的差異 分 析 報告 存 檔 備查。 抽查對賬單，檢查其是 否 經(jīng) 對賬 雙 方 確認；檢查差異分析報告是否由 相關部門負責人審閱批準；檢查差異分析報告并核對相關數(shù)字與支持性文件的一致性；檢查財務部門做出的會計處理是否與差異報告一致。 14 結論 : * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關目標、風險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和 實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 ** 檢查范圍應視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 73 單位名稱 中國網(wǎng)絡通信集團公司 [XX公司 ] 審計覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 向供應商支付貨款 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計步驟 審計范圍 ** 工作完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 向供應商支付貨款 相關流程，確定相關控制點是否設計存在，是否可滿足相應目標； ? 選取樣本進行穿行測試，對控制點的存在進行復核； ? 通過與流程負責人進行訪談， 評價其是否了解相關控制及其執(zhí)行相關控制的能力；及 ? 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價。 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 采購需求部門或物資采購部門在填制付款申請書時應核對確定合同或采購訂單、入庫 單 和 發(fā)票 中 的 數(shù)量、規(guī)格和金額是否一致。 檢查付款通知書與相關合同、訂貨單、入庫 單 、 驗收 單 、 合同、發(fā)票中的數(shù)量、規(guī) 格 和 金額 是 否 一致。 14,15 16 采購需求部門或物資采購部門具適當授權的人員應審批付款申請單；對超過一定金額權限的付款還需主管管理層（總經(jīng)理或其授權副總經(jīng)理）或其授權人員審批。 檢查付款申請單是否有相關部門主管或其授權人員的審批意見及簽字確認；檢查超過一定金額權限的付款是否經(jīng)公司主管管理層審批。 15,16 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關目標、風險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和 實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 ** 檢查范圍應視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 74 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 支付經(jīng)營性支出款項時，財務部門應將付款申請單與發(fā)票及入庫單進行三方核對，以保證付款金額和時間的準確性。 選取經(jīng)營性支出付款憑證，檢查相關發(fā)票及入庫單，以復核付款金額和時間的準確性。 15,16,20 財務部門具適當權限的人員應審核付款憑證并簽字確認。 選取一定數(shù)量的支付憑證，檢查付款憑證是否有財務部門負責人或其授權人員審核意見及簽字確認。 15,16 付款后的原始憑證上應加蓋“付訖”章以避免重復付款。 抽取經(jīng)營性支出付款憑證，檢查付款后的原始憑證上是否加蓋“付訖”章。 16 結論 :
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