某公司內(nèi)部審計制度實施細則-資料下載頁
2025-04-18 06:10本頁面
【正文】 全和有效實施；（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如有）；（三）改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；（四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如有）；（五）本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。公司董事會應(yīng)當在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應(yīng)當對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當對內(nèi)部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。第二十七條 公司在聘請會計師事務(wù)所進行年度審計的同時，應(yīng)當至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。深圳證券交易所另有規(guī)定的除外。第二十八條 如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應(yīng)當包括以下內(nèi)容：（一）鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況；（二）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；（四）消除該事項及其影響的具體措施。第二十九條 公司應(yīng)當在年度報告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報告（如有）。第六章 監(jiān)督管理第三十條 公司應(yīng)建立內(nèi)部審計部門的激勵與約束機制，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。第三十一條 對忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實事求是、有突出貢獻的內(nèi)部審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀律、抵制不正之風的有功人員，公司應(yīng)給予表揚或獎勵。第三十二條 對阻撓、破壞內(nèi)部審計人員行使職權(quán)、打擊報復(fù)檢舉人和內(nèi)部審計人員以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告陷害他人的，公司應(yīng)對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關(guān)懲處。第三十三條 內(nèi)部審計人員泄露機密、以權(quán)謀私、玩忽職守、弄虛作假和挾嫌報復(fù)造成損失或不良影響的，公司應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。第三十四條 公司如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計工作存在重大問題，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定追究責任，處理相關(guān)責任人，并及時向深圳證券交易所報告。第七章 附 則第三十五條 本制度未作規(guī)定的，適用有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定；與有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定相抵觸時，以相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定為準。第三十六條 本制度適用于全資、控股子公司。第三十七條 本制度由公司董事會負責解釋。第三十八條 本制度自公司董事會批準之日起執(zhí)行。黃山永新股份有限公司二〇〇八年六月十六日
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