審計制度實施細則-資料下載頁
2025-04-17 05:45本頁面
【正文】 第二十四條 “制度”第十五條所稱的“回避制度”主要是指公務回避，即：審計人員在執(zhí)行公務時，如與被審計單位有關人員有各種親屬關系、利害關系、同鄉(xiāng)同學、戀愛關系等有可能影響審計監(jiān)督的，有義務自行申請回避，審計處有檢查和督促其回避的權力和職責，被審計單位及其有關人員也有權以口頭或書面形式要求其回避。要求審計人員實行回避，應說明理由并在該公務開始執(zhí)行前向集團內部審計機構（發(fā)生在審計開始以后提出要求回避的，由內審機構決定是否回避。 第二十五條 特邀審計員制度是指內審部門主要負責人出現(xiàn)第十五條出現(xiàn)的“回避”問題，或被審單位與內審部門發(fā)現(xiàn)的違紀、違章問題出現(xiàn)嚴重原則分歧，而且集團內部主管領導之間對審計發(fā)現(xiàn)的問題意見不統(tǒng)一難以協(xié)調，以及內審人員技術力量不足的情況下實施特邀審計。 特邀審計的具體辦法是： 審計負責人出現(xiàn)回避問題，由集團公司總會計師或者由其指定人員代理牽頭審計； 人員不足時首先抽調內部其他部門財務人員參加； 技術力量不足或嚴重意見分歧，聘請雙方認可的會計事務所進行復審、復議或裁定?！ ?按照現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，必須由社會中介機構審計的會計年報、驗資報告等。聘請外部審計由集團內部審計部門牽頭，特邀集團公司認定的會計事務所進行審計，由其提供會計年度報表審驗報告和驗資報告，并對其審計過程進行配合和協(xié)調有關具體審計事項。 第二十六條 審計檔案管理具體辦法按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，存檔文件范圍按審計度執(zhí)行?？缒甑膶徲嬑膿跤杉瘓F公司檔案室統(tǒng)一保管，借閱、調用，按《會計檔案管理辦法》履行相應的批復手續(xù)。 第二十七條 本細則自公布之日起實施，解釋權屬集團公司審計部?！ 《柀柊四晔辉率铡 「郊骸 ∫?、 審計通知書（樣稿） 二、 審計計劃書（樣稿） 三、 審計意見書（樣稿） 四、 審計報告（樣稿） 五、 審計決定書（樣稿） 六、 審計復議審請（樣稿） 七、 審計工作底稿（樣稿） 八、 審計跟蹤及復議報告（樣稿） 九、 審計實測盤點底稿（樣稿） 十、 審計工作底稿符號表示法 十一、 采購調查表（樣稿） 12
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