審計制度實施細(xì)則-資料下載頁
2025-04-17 05:45本頁面
【正文】 第二十四條 “制度”第十五條所稱的“回避制度”主要是指公務(wù)回避，即：審計人員在執(zhí)行公務(wù)時，如與被審計單位有關(guān)人員有各種親屬關(guān)系、利害關(guān)系、同鄉(xiāng)同學(xué)、戀愛關(guān)系等有可能影響審計監(jiān)督的，有義務(wù)自行申請回避，審計處有檢查和督促其回避的權(quán)力和職責(zé)，被審計單位及其有關(guān)人員也有權(quán)以口頭或書面形式要求其回避。要求審計人員實行回避，應(yīng)說明理由并在該公務(wù)開始執(zhí)行前向集團(tuán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)（發(fā)生在審計開始以后提出要求回避的，由內(nèi)審機(jī)構(gòu)決定是否回避。 第二十五條 特邀審計員制度是指內(nèi)審部門主要負(fù)責(zé)人出現(xiàn)第十五條出現(xiàn)的“回避”問題，或被審單位與內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)、違章問題出現(xiàn)嚴(yán)重原則分歧，而且集團(tuán)內(nèi)部主管領(lǐng)導(dǎo)之間對審計發(fā)現(xiàn)的問題意見不統(tǒng)一難以協(xié)調(diào)，以及內(nèi)審人員技術(shù)力量不足的情況下實施特邀審計?！ √匮麑徲嫷木唧w辦法是： 審計負(fù)責(zé)人出現(xiàn)回避問題，由集團(tuán)公司總會計師或者由其指定人員代理牽頭審計； 人員不足時首先抽調(diào)內(nèi)部其他部門財務(wù)人員參加； 技術(shù)力量不足或嚴(yán)重意見分歧，聘請雙方認(rèn)可的會計事務(wù)所進(jìn)行復(fù)審、復(fù)議或裁定?！ ?按照現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，必須由社會中介機(jī)構(gòu)審計的會計年報、驗資報告等。聘請外部審計由集團(tuán)內(nèi)部審計部門牽頭，特邀集團(tuán)公司認(rèn)定的會計事務(wù)所進(jìn)行審計，由其提供會計年度報表審驗報告和驗資報告，并對其審計過程進(jìn)行配合和協(xié)調(diào)有關(guān)具體審計事項?！ 〉诙鶙l 審計檔案管理具體辦法按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，存檔文件范圍按審計度執(zhí)行?？缒甑膶徲嬑膿跤杉瘓F(tuán)公司檔案室統(tǒng)一保管，借閱、調(diào)用，按《會計檔案管理辦法》履行相應(yīng)的批復(fù)手續(xù)?！ 〉诙邨l 本細(xì)則自公布之日起實施，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司審計部?！ 《柀柊四晔辉率铡 「郊骸 ∫弧?審計通知書（樣稿） 二、 審計計劃書（樣稿） 三、 審計意見書（樣稿） 四、 審計報告（樣稿） 五、 審計決定書（樣稿） 六、 審計復(fù)議審請（樣稿） 七、 審計工作底稿（樣稿） 八、 審計跟蹤及復(fù)議報告（樣稿） 九、 審計實測盤點(diǎn)底稿（樣稿） 十、 審計工作底稿符號表示法 十一、 采購調(diào)查表（樣稿） 12
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