審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則(存儲(chǔ)版)
【正文】 條 審計(jì)意見書包括如下基本內(nèi)容： ?。ㄒ唬徲?jì)概況； （二）違反國家經(jīng)濟(jì)法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的事實(shí)； （三）依據(jù)的法律、法規(guī)和政策的規(guī)定； ?。ㄋ模┨幚怼⑻幜P的內(nèi)容和執(zhí)行的期限?！ √匮麑徲?jì)的具體辦法是： 審計(jì)負(fù)責(zé)人出現(xiàn)回避問題，由集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師或者由其指定人員代理牽頭審計(jì)； 人員不足時(shí)首先抽調(diào)內(nèi)部其他部門財(cái)務(wù)人員參加； 技術(shù)力量不足或嚴(yán)重意見分歧，聘請(qǐng)雙方認(rèn)可的會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行復(fù)審、復(fù)議或裁定。 二〇〇八年十一月十日 附件： 一、 審計(jì)通知書（樣稿） 二、 審計(jì)計(jì)劃書（樣稿） 三、 審計(jì)意見書（樣稿） 四、 審計(jì)報(bào)告（樣稿） 五、 審計(jì)決定書（樣稿） 六、 審計(jì)復(fù)議審請(qǐng)（樣稿） 七、 審計(jì)工作底稿（樣稿） 八、 審計(jì)跟蹤及復(fù)議報(bào)告（樣稿） 九、 審計(jì)實(shí)測(cè)盤點(diǎn)底稿（樣稿） 十、 審計(jì)工作底稿符號(hào)表示法 十一、 采購調(diào)查表（樣稿） 12 。要求審計(jì)人員實(shí)行回避，應(yīng)說明理由并在該公務(wù)開始執(zhí)行前向集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（發(fā)生在審計(jì)開始以后提出要求回避的，由內(nèi)審機(jī)構(gòu)決定是否回避?！ 〉谑艞l 審計(jì)工作底稿包括下列內(nèi)容： 被審計(jì)部門、審計(jì)事項(xiàng)、時(shí)間； 審前事實(shí)； 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題； 對(duì)問題的初步定性和處理意見； 審計(jì)后的狀況； 被審計(jì)部門的責(zé)任人的意見和簽章。對(duì)違規(guī)現(xiàn)象的處理，要嚴(yán)格按公司處罰制度執(zhí)行，不得濫用職權(quán)，或者有意打擊報(bào)復(fù)下屬企業(yè)人員。 第十一條 制度規(guī)定：審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限中召開下屬企業(yè)審計(jì)工作會(huì)議。領(lǐng)發(fā)料和盤存計(jì)量計(jì)算是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)過程中耗料有無“張冠李戴”混淆批次和單位產(chǎn)品成本的現(xiàn)象； 生產(chǎn)人員工資是否按規(guī)定工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，勤雜工的工資計(jì)算是否在規(guī)定的控制標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)。任期審計(jì)是指任期內(nèi)一個(gè)會(huì)計(jì)期間終結(jié)后，確定其經(jīng)營業(yè)績或經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的審計(jì)。 第四條 制度所稱離任（或任期）審計(jì)的中層干部，是指所分管的工作有財(cái)務(wù)收支權(quán)限和一定經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的部門和個(gè)人，沒有財(cái)務(wù)收支權(quán)限和管理經(jīng)
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