審計制度實施細則-wenkub.com
2025-04-14 05:45 本頁面
【正文】 第二十七條 本細則自公布之日起實施，解釋權(quán)屬集團公司審計部。 按照現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，必須由社會中介機構(gòu)審計的會計年報、驗資報告等?！ 〉诙臈l “制度”第十五條所稱的“回避制度”主要是指公務(wù)回避，即：審計人員在執(zhí)行公務(wù)時，如與被審計單位有關(guān)人員有各種親屬關(guān)系、利害關(guān)系、同鄉(xiāng)同學(xué)、戀愛關(guān)系等有可能影響審計監(jiān)督的，有義務(wù)自行申請回避，審計處有檢查和督促其回避的權(quán)力和職責(zé)，被審計單位及其有關(guān)人員也有權(quán)以口頭或書面形式要求其回避?！ 〉诙l 制度第十三條規(guī)定的內(nèi)審人員資格必須具備下列條件： 具有審計、會計、經(jīng)濟及相關(guān)專業(yè)中級及中級以上專業(yè)技術(shù)職稱的人員； 具有國際注冊內(nèi)部審計師證書的人員； 具有注冊會計師、造價工程師、資產(chǎn)評估師等相關(guān)執(zhí)業(yè)證書的人員； 審計、會計及相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷工作滿兩年以上，以及大專學(xué)歷工作滿4年以上的人員。 審計人員收集的證明材料，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過當(dāng)事人核閱簽章?！ 〉谑鶙l 對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題除經(jīng)濟案件外，對一般審計發(fā)現(xiàn)，隨時編制審計意見書，提出改進意見并送達被審單位領(lǐng)導(dǎo)人，以期達到最快的改進效果?！ 〉谑臈l 權(quán)限第九款所述的提出改進建議，審計人員必須提高自身素質(zhì)，根據(jù)企業(yè)實際情況，有針對情的提供高質(zhì)量的管理建議，不可隨意應(yīng)付；糾正方案必須切合實際，不得對正常管理工作造成不利影響?！ 〉谑龡l 權(quán)限第八款“對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，可采取必要的臨時措施”?！ 〉谑畻l 審計依據(jù)的政策法規(guī)主要有《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計基本準則》及38項具體準則、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、企業(yè)適用稅法等法規(guī)和《盛興集團股份有限公司財務(wù)管理制度》、《盛興集團股份有限公司內(nèi)部審計制度》、《盛興集團內(nèi)部管理控制制度》及各項具體財務(wù)管理制度等內(nèi)部管理制度?！ ?有無濫發(fā)錢物或揮霍浪費的問題； 有無正常收入不報，轉(zhuǎn)移資金“私設(shè)小金庫”，侵占私分集團資產(chǎn)的問題； 有無為局部利益隱瞞應(yīng)上交收入以及無償占用或侵蝕集團資產(chǎn)等問題； 年終決算是否正確，有無賬實不符現(xiàn)象，帳表是否一致，有無虛報（漏報）支出，有無專項預(yù)算資金挪用等問題； 1 內(nèi)部控制制度是否健全，控制制度有無執(zhí)行措施，是否有效執(zhí)行； 1 各部門所管理資產(chǎn)是否發(fā)揮應(yīng)有的效
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