審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則(更新版)
【正文】 方法取得； 參加有關(guān)會(huì)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)涉及審計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容做出記錄；必要時(shí)，可以要求被審計(jì)單位提供會(huì)議有關(guān)記錄材料； 對(duì)重大審計(jì)]事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于二人?！ ?對(duì)有證據(jù)表明可能有重大經(jīng)濟(jì)案件的情況：向總經(jīng)理匯報(bào)后由司法部門立案審查?！ 〉诰艞l 審計(jì)范圍第十一款指的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指：非正常經(jīng)營（含經(jīng)營過程中的市風(fēng)險(xiǎn)）或經(jīng)營失誤的情況下，按照集團(tuán)公司的預(yù)警制度必須上報(bào)的情況，出現(xiàn)非正常經(jīng)營情況不及時(shí)請(qǐng)示匯報(bào)，遺誤良機(jī)造成損失的情況。重點(diǎn)檢查以下違規(guī)違紀(jì)問題： 有無擠占挪用專項(xiàng)資金、對(duì)外投資等嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和損失浪費(fèi)問題； 生產(chǎn)成本預(yù)算制度是否執(zhí)行，是否接受訂單前按規(guī)定進(jìn)行事前成本預(yù)算； 生產(chǎn)過程中的成本控制是否正常，是否執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，超額領(lǐng)料是否有批復(fù)手續(xù)，過剩領(lǐng)料是否按規(guī)定退回?！ 〉谌龡l 制度所稱事業(yè)部是指集團(tuán)按行業(yè)劃分，有管理分廠權(quán)限且有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的集團(tuán)總部所設(shè)的分行業(yè)管理部門；全資、控股子公司、分公司及辦事處是指明財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的各實(shí)體和部門?！ 〉谖鍡l 內(nèi)審制度第五條第五款中的內(nèi)部控制，是指按照集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、成本管理制度、預(yù)算管理制度等執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，行政管理控制制度不屬審計(jì)范圍（總經(jīng)理另外安排監(jiān)督、檢查任務(wù)除外）。是否有標(biāo)準(zhǔn)的工時(shí)定額標(biāo)準(zhǔn)，總產(chǎn)品與工資總額是否相符，有無人情計(jì)酬的現(xiàn)象； 管理人員待遇是否有標(biāo)準(zhǔn)的支付辦法，管理人員安排是否合理，工作是否滿負(fù)荷。除召開直屬企業(yè)審計(jì)人員會(huì)議外，同時(shí)也包括經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)或總會(huì)計(jì)師同意，召開下屬企業(yè)包括財(cái)務(wù)主管在內(nèi)的財(cái)務(wù)人員自查自糾工作會(huì)議，布置有關(guān)工作任務(wù)?！ 〉谑鍡l 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃包括年度、季度和月審計(jì)計(jì)劃。 第二十條 審計(jì)報(bào)告主要包括下列內(nèi)容： ?。ㄒ唬﹫?bào)告的標(biāo)題； ?。ǘ徲?jì)概況，包括審計(jì)對(duì)象、范圍、方式，時(shí)間及有關(guān)情況； ?。ㄈ┡c審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)； ?。ㄋ模?duì)被審計(jì)對(duì)象的評(píng)價(jià)； ?。ㄎ澹┮罁?jù)的法律、法規(guī)和政策的規(guī)定； ?。┏醪浇Y(jié)論，處理意見和建議等。 第二十五條 特邀審計(jì)員制度是指內(nèi)審部門主要負(fù)責(zé)人出現(xiàn)第十五條出現(xiàn)的“回避”問題，或被審單位與內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)、違章問題出現(xiàn)嚴(yán)重原則分歧，而且集團(tuán)內(nèi)部主管領(lǐng)導(dǎo)之間對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題意見不統(tǒng)一難以協(xié)調(diào)，以及內(nèi)審人員技術(shù)力量不足的情況下實(shí)施特邀審
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