審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則(參考版)
2025-04-20 05:45本頁(yè)面
【正文】 二〇〇八年十一月十日 附件： 一、 審計(jì)通知書(shū)（樣稿） 二、 審計(jì)計(jì)劃書(shū)（樣稿） 三、 審計(jì)意見(jiàn)書(shū)（樣稿） 四、 審計(jì)報(bào)告（樣稿） 五、 審計(jì)決定書(shū)（樣稿） 六、 審計(jì)復(fù)議審請(qǐng)（樣稿） 七、 審計(jì)工作底稿（樣稿） 八、 審計(jì)跟蹤及復(fù)議報(bào)告（樣稿） 九、 審計(jì)實(shí)測(cè)盤(pán)點(diǎn)底稿（樣稿） 十、 審計(jì)工作底稿符號(hào)表示法 十一、 采購(gòu)調(diào)查表（樣稿） 12 ?？缒甑膶徲?jì)文擋由集團(tuán)公司檔案室統(tǒng)一保管，借閱、調(diào)用，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》履行相應(yīng)的批復(fù)手續(xù)。聘請(qǐng)外部審計(jì)由集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)牽頭，特邀集團(tuán)公司認(rèn)定的會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，由其提供會(huì)計(jì)年度報(bào)表審驗(yàn)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告，并對(duì)其審計(jì)過(guò)程進(jìn)行配合和協(xié)調(diào)有關(guān)具體審計(jì)事項(xiàng)?！ √匮麑徲?jì)的具體辦法是： 審計(jì)負(fù)責(zé)人出現(xiàn)回避問(wèn)題，由集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師或者由其指定人員代理牽頭審計(jì)； 人員不足時(shí)首先抽調(diào)內(nèi)部其他部門(mén)財(cái)務(wù)人員參加； 技術(shù)力量不足或嚴(yán)重意見(jiàn)分歧，聘請(qǐng)雙方認(rèn)可的會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行復(fù)審、復(fù)議或裁定。要求審計(jì)人員實(shí)行回避，應(yīng)說(shuō)明理由并在該公務(wù)開(kāi)始執(zhí)行前向集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（發(fā)生在審計(jì)開(kāi)始以后提出要求回避的，由內(nèi)審機(jī)構(gòu)決定是否回避?！ ?duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守的審計(jì)人員按以下規(guī)定處罰： 對(duì)濫用職權(quán)的人員調(diào)離審計(jì)崗位； 徇私舞弊的一經(jīng)發(fā)現(xiàn)停職檢查，情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)司法機(jī)關(guān)處理； 泄露企業(yè)商業(yè)情報(bào)的審計(jì)人員一律辭退，造企業(yè)重大損失的交司法部門(mén)立案審查； 玩忽職守，對(duì)工作不負(fù)責(zé)任，造成審計(jì)不實(shí)或完不成審計(jì)任務(wù)的審計(jì)人員，勸其自動(dòng)離職； 對(duì)不加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)素質(zhì)達(dá)不到審計(jì)要求的審計(jì)人員，調(diào)離審計(jì)崗位。 第二十三條 審計(jì)人員獎(jiǎng)罰。 第二十一條 審計(jì)意見(jiàn)書(shū)包括如下基本內(nèi)容： ?。ㄒ唬徲?jì)概況； ?。ǘ┻`反國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的事實(shí)； ?。ㄈ┮罁?jù)的法律、法規(guī)和政策的規(guī)定； （四）處理、處罰的內(nèi)容和執(zhí)行的期限。 第十九條 審計(jì)工作底稿包括下列內(nèi)容：
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