藥業(yè)公司內(nèi)部審計實施細則(參考版)
2024-08-27 18:28本頁面
【正文】 （ 2）填寫反饋、整 改通知單（責任人簽字） （ 3）執(zhí)行效果報告 （ 4）將審計報告以書面形式上交董事會。其它審計實施日以領(lǐng)導(dǎo)指令或運營保障部下達審計通知為準。 （ 4）公司中高級管理人員離職審計，一般要求在十日內(nèi)完成，情況復(fù)雜、特殊者，可依照具體情況確定，但要求上報董事會批準。 （ 2）公司動錢、動物部門一般管理人員，審計時間要求在兩日內(nèi)完成。 （三）、工程竣工決算的審計 竣工決算報表的合規(guī)性審計 （ 1）審查決算報表的合規(guī)性審計 （ 2）核查竣工決算報表數(shù)據(jù)的真實性及各表間的鉤稽關(guān)系 交付使用財產(chǎn)的合規(guī)性審計 主要審計建設(shè)成本計算是否真實、待攤費用分配是否合理、交付使用財產(chǎn)的價值是否準確，有無估計成本、虛增固定資 產(chǎn)的價值。 （ 3）設(shè)計變更的增減是否同時計列，有無只計增量而不計減量的情況。 四、基建專項 審計 （一）施工圖預(yù)算的審計 直接費的審計 （ 1）定額單位套用的審查 （ 2）工程量的審查 （ 3）工資單價和材料差價的審查 （ 4）運雜費的審查 施工管理費的審查 房屋、構(gòu)筑物施工圖預(yù)算審查 電器工程施工圖預(yù)算審查 管道安裝工程施工圖預(yù)算審查 （二）工程竣工結(jié)算的審計 采用預(yù)算結(jié)算承包制情況下的審計要點 （ 1）核實乙方提出的設(shè)計變更資料是否通過了原設(shè)計部門的認可和業(yè)經(jīng)甲方簽證，其中重大設(shè)計變更有無計劃或主管部門的批準手續(xù)。必要時，可根據(jù)實際情況實施突擊審計或?qū)ｍ棇徲嫛? （ 14）審查任職期間是否遵守公司的保密制度，有無向其他單位和個人泄露公司管理、技術(shù)、經(jīng)濟等方面機密的行為。 （ 12）審查任職期間，在外事交往中，有無不顧投資者和集團利益，利用職權(quán)索禮受賄，牟取私利的行為。 （ 10）審查有無采取不正當?shù)奶幚矸椒?，歪曲或掩蓋企業(yè)財務(wù)成果及經(jīng)營成果。審計部門物資管理、資金收入、使用及上繳情況。審計部門經(jīng)濟糾紛及遺留問題。審查任期內(nèi)規(guī)定的各項經(jīng)濟指標完成及物耗超標等情況。 （ 5）審查是否加強日常資金管理，是否按規(guī)定程序辦理現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)，是否有越權(quán)審批行為。 （ 3）審查公司是否按規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供有關(guān)會 計信息，并保證其合法、真實、準確、完整。 （ 2）審查是否制訂出適合公司發(fā)展要求的、科學(xué)的管理程序，檢查、測評。 (3)原輔料存放的規(guī)范性 （ 4）入庫單填寫的的規(guī)范性 （ 5）出庫方法的正確性 （ 6）貨物卡填寫的及時性、準確性 （ 7）上帳的及時性、準確性 （ 8）出庫程序的合規(guī)性 （ 9）出入庫物品批號記錄的準確、完整、及時性 （ 10）安全庫存的控制 成品出入庫流程 （ 1）成品入庫存放的規(guī)范性 （ 2）入庫請驗單填寫及時性、準確性 （ 3）入庫登賬、卡的及時準確性 （ 4）出庫程序的合規(guī)性 （ 5）出庫的及時性、準確性 （ 6）登賬、卡的及時準確性 （ 7）報表的及時準確性 （ 8）安全庫存的控制 （ 9）異地發(fā)貨指令的及時性、 （ 10）發(fā)貨單號的連續(xù)性、是否與訂單核對。 （ 10）審查銷售制度執(zhí)行情況，對超期限形成的呆帳、死帳是否對責任人
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1