【正文】 第十一條 本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。第三章 附則第九條 對違反本規(guī)定的審計人員，視其情節(jié)輕重，予以問責(zé)。第七條 審計人員按規(guī)定批準(zhǔn)回避后，對所涉及的審計事項實行全過程回避。派出部門對復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)做出復(fù)議決定，并通知復(fù)議申請人。申請人對決定不服的，可以在接到?jīng)Q定時申請復(fù)議一次。第五條 被審計對象提出回避申請，應(yīng)當(dāng)說明理由。（四）被審計對象申請要求回避，派出部門批準(zhǔn)回避的。（二） 審計人員曾在被審計單位擔(dān)任過領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)或在其相關(guān)業(yè)務(wù)部門工作過、調(diào)離被審計單位或其相關(guān)業(yè)務(wù)部門不滿一年的。第二條 本制度適用于在XXXX保險股份有限公司工作的審計人員。第十五條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。第十三條 對損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉(zhuǎn)賣、擅自提供審計檔案者或者因玩忽職守造成審計檔案損失的人員，應(yīng)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。借閱審計檔案，應(yīng)向稽核審計部門提出申請，說明借閱的理由，經(jīng)稽核審計部門負責(zé)人批準(zhǔn)后由檔案管理員辦理借閱登記手續(xù)。第十二條 借閱審計檔案，僅限定在稽核審計部門內(nèi)部，稽核審計部門以外的單位不得查閱。銷毀時，稽核審計部門派人監(jiān)銷并在銷毀清冊上簽名或蓋章。第十條 審計檔案的保管期限按照審計項目案卷的保存價值確定，分為永久、長期（16—50年）和短期（15年及以下）三種。審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結(jié)束后的次年6月底。對不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)人員改正或者向有關(guān)部門提出改進意見。第四章 檔案管理第九條 審計項目一經(jīng)實施，立卷責(zé)任人（即該項目主審）應(yīng)及時收集本項目的文件材料；審計終結(jié)時，立卷責(zé)任人應(yīng)對本審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進行組卷，經(jīng)審計組組長復(fù)查后，并經(jīng)檔案管理機構(gòu)或者檔案工作人員檢查后，依照有關(guān)規(guī)定進行案卷的編目和裝訂。審計檔案應(yīng)先按年度后按審計項目進行分類。 第八條 審計文件材料按項目立卷，每個審計項目應(yīng)單獨立一個或幾個卷,但不得將數(shù)個項目合并立為一卷?；藢徲嫴控撠?zé)人對歸檔的及時性負責(zé)。立卷責(zé)任人對卷內(nèi)文件材料的完整性、歸檔的規(guī)范性負責(zé)。立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)則排列文件材料：（一）審計項目案卷內(nèi)的文件材料按照結(jié)論類、證明類、立項類和備查類的順序排列； （二）結(jié)論類采用逆審計程序并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （三）證明類按照審計工作底稿及所附審計證據(jù)與審計報告所列審計事項對應(yīng)的順序排列； （四）立項類按照文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （五）備查類按照文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （六）審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。（一）制度、管理類文件材料內(nèi)容主要包括：審計工作規(guī)章制度及管理辦法，年度審計工作會議文件，年度審計工作計劃、工作總結(jié)，年度審計統(tǒng)計報表等；（二）立項性文件材料內(nèi)容包括：審計工作方案，審計通知（含經(jīng)理經(jīng)濟責(zé)任審計或重大項目審計的申報批件），審計授權(quán)通知，有關(guān)審計項目的請示、批復(fù)、批示等；（三）結(jié)論性文件材料主要內(nèi)容包括：審計報告（含審計報告初稿、修改稿、終審稿），被審計對象對審計報告的書面反饋意見，審定審計報告的會議記錄，被審計對象根據(jù)審計報告中提出的問題，制定的整改措施，后續(xù)審計報告；（四）證明性文件材料主要內(nèi)容包括：審計證據(jù)，審計工作底稿，被審計對象提供的述職報告、工作總結(jié)等；（五）備查類文件材料，主要是不能歸入前三項的其他具有保存價值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄文件材料。管理體制及其工作職責(zé)第三條 審計檔案實行誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制。審計工作終結(jié)后，審計組應(yīng)及時將在履行審計職能活動中直接形成的具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的各類審計記錄文件進行整理，建立審計文件檔案，并妥善保管。XXXX保險股份有限公司內(nèi)部審計檔案管理辦法第一章 總則第一條 為了規(guī)范XXXX保險股份有限公司（以下簡稱公司）審計檔案管理，維護審計檔案的安全和完整，加強公司審計基礎(chǔ)工作的建設(shè)，制定本辦法。第四章 附則第十條 本辦法由XXXX保險股份有限公司稽核審計部負責(zé)解釋。（三）問責(zé)。（二）獎勵。（一）考核。審計人員應(yīng)積極參加審計培訓(xùn)，公司應(yīng)建立健全審計人員培訓(xùn)檔案。第八條 建立和完善審計培訓(xùn)制度。政治素質(zhì)好，原則性強，遵紀(jì)守法。（三）道德準(zhǔn)則。從事保險金融業(yè)務(wù)工作三年以上，熟悉保險、金融業(yè)務(wù)，具有一定的寫作水平。審計人員應(yīng)具備本科以上學(xué)歷及經(jīng)濟、會計、審計、計算機類初級以上（含初級）專業(yè)技術(shù)資格；熟悉保險、金融相關(guān)法律法規(guī)及公司各項規(guī)章制度；具備一定的保險、金融機構(gòu)內(nèi)部審計專業(yè)知識。第六條 審計人員應(yīng)當(dāng)遵守以下工作準(zhǔn)則：（一）嚴格遵守中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則及內(nèi)審師協(xié)會其他規(guī)定；（二）內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動；（三）內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)做到獨立、客觀、正直和勤勉；（四）內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益；（五）內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷；（六）內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助；（七）內(nèi)部審計人員應(yīng)誠實的為組織服務(wù)，不做任何違反誠信原則的事情；（八）內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時所獲取的資料；（九）內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)當(dāng)客觀地披露所了解的全部重要事項；（十）內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較強的人際交往技能，妥善處理好與組織內(nèi)外部相關(guān)機構(gòu)和人士的關(guān)系；（十一）內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。第四條 審計人員應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定和工作準(zhǔn)則，認真履行工作職責(zé)。第二條 本辦法適用于公司各級從事審計工作的審計人員。第十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。 第十七條 后續(xù)審計的有關(guān)資料，按照《XXXX保險股份有限公司內(nèi)部審計檔案管理辦法》的規(guī)定立卷保管。第十五條 對審計意見書或?qū)徲嫑Q定有異議的，被審計單位收到審計決定后，可在十五日內(nèi)向?qū)徲媶挝簧暾垙?fù)審，復(fù)審后仍有意見的，可向上一級稽核審計部申請復(fù)查，復(fù)查期間不停止原審計決定的執(zhí)行。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。被審計單位如對審計結(jié)果持有異議，審計項目負責(zé)人及相關(guān)內(nèi)部審計人員應(yīng)進行研究、核實。（四）審計人員根據(jù)后續(xù)審計方案，運用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計算和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，編制審計工作底稿。（二）編制后續(xù)審計方案時應(yīng)綜合考慮以下基本因素：、審計決定和建議的重要性；；；；；6. 其他需要考慮的因素。（二）公司稽核審計部組織實施的審計項目，應(yīng)當(dāng)檢查、評價：；；；，是否有效，效果可否量化，是否有更好的方案和措施；；，如不可行，其原因是什么；；；，應(yīng)當(dāng)如何修改；；、漏審情況； 。第十二條 組織實施后續(xù)審計時，可有選擇、有重點地進行。在審計組進駐后，應(yīng)按照審計組的要求，及時、如實提供有關(guān)資料，并在審計工作開始的５日內(nèi)，將落實整改工作的書面材料送交審計組。第三章 后續(xù)審計程序第十條 稽核審計部在后續(xù)審計時，被審計機構(gòu)或部門及有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)積極配合，如實反映情況，提供賬冊、憑證、文件等有關(guān)材料和必要的工作條件。第八條 后續(xù)審計可采取現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計、送達審計等方式進行；在滿足后續(xù)審計工作質(zhì)量的前提下，經(jīng)審計機構(gòu)同意，亦可采取其他審計方式。第六條 稽核審計部負責(zé)人負責(zé)安排后續(xù)審計工作，并把它作為年度審計計劃的一部分。第五條 后續(xù)審計關(guān)注十分重要的或潛在的風(fēng)險上，重點對值得注意的具體問題進行后續(xù)審計。第二章 一般原則第四條 被審計對象管理層的責(zé)任是對審計中發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施。第二條 本辦法所稱后續(xù)審計，是指稽核審計部為檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實施的審計。該公司的意見認為___。三、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題（一）存在……審計組檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在……行為對照有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度，審計組對前述查實確證問題事實的定性分析意見如下：該行為違法了《保險法》第___條和公司《___規(guī)定》第___條的規(guī)定，建議予以……?！?、審計評價審計組認為，該省分公司在______年間，基本能夠貫徹執(zhí)行總公司的各項方針政策，內(nèi)控制度基本健全……。（二）主要績效指標(biāo)完成情況______年，該省分公司實現(xiàn)考核保費收入______萬元,完成年計劃______萬元的__%；實現(xiàn)考核利潤______萬元,完成年計劃的______萬元的__%。本次審計，______省分公司承諾其對審計組所提供資料的真實性和完整性負責(zé)。審計組組長：______________年__月__日 被審計單位：______________年__月__日附件10：審計工作底稿編號：_________被審計