【正文】 格式五：稽核決定**人壽保險股份有限公司稽核決定 稽意（）號關(guān)于公司分公司的稽核決定（稽核對象名稱）：一、稽核對象二、稽核發(fā)現(xiàn)中的主要問題三、稽核意見和建議四、對稽核對象回復(fù)的要求63 / 63。二、分類陳述，對稽核事項(xiàng)分類進(jìn)行陳述，每一類稽核事項(xiàng)陳述都必須包括稽核評價、稽核發(fā)現(xiàn)、稽核建議，可加圖表和附錄。在任何情況下，未經(jīng)**人壽保險股份有限公司允許，任何組織和個人不得以任何方式使用或披露本報告全部或其中任何部分。資料來源于稽核對象提供的財務(wù)信息及有關(guān)業(yè)務(wù)檔案?；私M長： 成 員： 特此通知附件：應(yīng)提供資料清單 年 月 日（蓋公章）抄送：格式二：稽核工作底稿**人壽保險股份有限公司稽核工作底稿稽核項(xiàng)目： （編號： ）稽核分項(xiàng)情況摘要存在問題附件內(nèi)容被查事項(xiàng)相關(guān)人員意見稽核組經(jīng)辦人： 日期： 稽核組復(fù)核人： 日期：格式三：稽核報告封面關(guān)于公司分公司的稽核報告稽核對象：稽核期間：年月日年月日稽核時間：年月日年月日報告時間：年月日稽核組：稽核組長：（簽名）稽核組成員名單：（打?。? 本報告須嚴(yán)格保密。附錄：**人壽保險股份有限公司內(nèi)部稽核專用文書格式目錄格式一：稽核通知書格式二：稽核工作底稿格式三：稽核報告封面格式四：稽核報告正文格式五：稽核決定格式一：稽核通知書**人壽保險股份有限公司稽核通知書 稽通（）號關(guān)于的稽核通知 （稽核對象名稱）： 根據(jù) ，現(xiàn)指派下列人員對你單位 進(jìn)行稽核，稽核時間擬從 年 月 日開始，預(yù)計 個工作日。第六章 附則第二十二條 解釋權(quán)和修訂權(quán)本準(zhǔn)則由**人壽保險股份有限公司負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十一條 稽核決定的執(zhí)行稽核決定應(yīng)當(dāng)以公司發(fā)文的形式下發(fā)稽核對象，要求稽核對象在限定時間內(nèi)，將執(zhí)行稽核決定的情況以整改報告的形式書面報告合規(guī)部。第五章 稽核報告的后續(xù)處理第二十條 出具稽核決定稽核組應(yīng)當(dāng)在稽核報告審定稿的基礎(chǔ)上，提煉形成稽核決定，提交總經(jīng)理審批簽發(fā)；必要時，經(jīng)總經(jīng)理審核并簽署意見后審批簽發(fā)。稽核報告的接受人因使用稽核報告不當(dāng)所造成的后果，與稽核人員及其所在的稽核機(jī)構(gòu)無關(guān)。在任何情況下，未經(jīng)**人壽保險股份有限公司允許，任何組織和個人不得以任何方式使用或披露報告全部或其中任何部分?；藞蟾娴恼鎸?shí)性，是指稽核報告應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映稽核組的稽核客體、稽核依據(jù)、已執(zhí)行的稽核程序和應(yīng)當(dāng)出具的稽核評價。第十七條 稽核報告簽名除在報告封面簽名外，稽核組長應(yīng)當(dāng)在稽核報告每頁頁腳處簽名。第十五條 形成稽核報告審定稿稽核報告送審稿應(yīng)當(dāng)報總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的稽核報告為稽核報告審定稿。經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核后，形成稽核報告送審稿。征求過稽核對象意見的稽核報告初稿應(yīng)予妥善保存，納入稽核工作底稿備查?；私M長應(yīng)當(dāng)以各稽核人員的分報告為基礎(chǔ)草擬稽核報告，在充分討論的基礎(chǔ)上，形成稽核報告初稿，并與稽核對象舉行總結(jié)會談，向稽核對象及相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人通報稽核情況?；私M長應(yīng)當(dāng)組織稽核組成員一起研究確定稽核報告的總體框架。第四章 稽核報告的編制和提交第十一條 全面反映稽核組應(yīng)當(dāng)采用恰當(dāng)?shù)膱蟾嫘问?，無保留地向上級機(jī)構(gòu)反映稽核發(fā)現(xiàn)，客觀、公正地評價稽核事項(xiàng)，披露稽核對象意見。提出稽核建議應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：（一）有助于稽核對象解決問題，促進(jìn)降低風(fēng)險；（二）適合稽核對象的經(jīng)營活動；（三）切實(shí)可行；（四）考慮成本效益原則；（五）既有利于解決稽核對象的現(xiàn)實(shí)問題，又重視其可持續(xù)發(fā)展。（一）現(xiàn)狀，是指稽核發(fā)現(xiàn)的稽核對象實(shí)際業(yè)務(wù)活動狀況；（二）依據(jù)，是指衡量被稽核事項(xiàng)所適用的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、規(guī)范、方針、政策、決策、計劃、方案、命令、授權(quán)、協(xié)議、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)處理慣例；（三）差異，是指現(xiàn)狀與標(biāo)準(zhǔn)的對比結(jié)果；（四）影響，是指現(xiàn)實(shí)的或潛在的正面影響或相關(guān)風(fēng)險；（五）原因，是指導(dǎo)致差異形成的有關(guān)因素。當(dāng)稽核事項(xiàng)受到來自稽核機(jī)構(gòu)以外的某種限制，未能對經(jīng)營活動的某些重要方面取得必要的稽核證據(jù)，從而無法做出判斷和評價時，應(yīng)當(dāng)在稽核報告中的稽核評價部分之后另設(shè)說明段，使用“由于稽核事項(xiàng)受到限制，無法實(shí)施必要的稽核程序，或無法獲取必要的稽核證據(jù)，我們對活動發(fā)表保留意見”的專業(yè)術(shù)語，說明所持保留意見的原由，并在可能情況下，指出其對所稽核活動的影響程度。第三章 稽核報告的內(nèi)容第六條 基本情況稽核報告基本情況部分一般包括下列內(nèi)容：（一）對稽核目標(biāo)、稽核范圍和稽核方式的簡要描述；（二）對稽核事項(xiàng)的總體評價，包括結(jié)論性的稽核評價、主要問題和稽核建議。數(shù)據(jù)分析圖表應(yīng)當(dāng)放在相關(guān)文字?jǐn)⑹鲋禄蛘吒浇?dāng)圖表的長度有礙于報告其他部分的可讀性時，應(yīng)當(dāng)將圖表列入附錄。第五條 稽核報告正文稽核報告正文應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：（一）基本情況；（二）分類陳述對稽核事項(xiàng)的稽核評價、稽核發(fā)現(xiàn)和稽核建議；（三）其他需要說明的事項(xiàng)。第二章 基本規(guī)定第三條 稽核報告文本的要素稽核報告文本應(yīng)當(dāng)包括下列基本要素：（一）報告封面；（二）報送對象；（三）稽核報告提要；（四）稽核報告正文；（五）稽核報告提交人；（六）項(xiàng)目經(jīng)理或稽核組長的簽名；（七）報告日期。**人壽保險股份有限公司內(nèi)部稽核準(zhǔn)則第7號——稽核報告目 錄第一章 總則第二章 基本規(guī)定第三章 稽核報告的內(nèi)容第四章 稽核報告的編制和提交第五章 稽核報告的后續(xù)處理第六章 附則第一章 總則第一條 目的和依據(jù)為了規(guī)范稽核報告的編制、提交、使用和保管，根據(jù)《**人壽保險股份有限公司內(nèi)部稽核工作章程》，制定本準(zhǔn)則。第六章 附則第二十條 解釋權(quán)和修訂權(quán)本準(zhǔn)則由**人壽保險股份有限公司負(fù)責(zé)解釋和修訂。查閱時需進(jìn)行登記。第五章 稽核工作底稿的保密與查閱第十七條 保密稽核人員應(yīng)當(dāng)保守稽核工作底稿中涉及的秘密；稽核人員在工作中向上級監(jiān)管部門提供稽核工作底稿，不屬于泄密。拒絕簽名或蓋章不影響稽核事實(shí)存在的，稽核證據(jù)仍然有效。第十五條 稽核證據(jù)的確認(rèn)稽核人員應(yīng)當(dāng)將稽核工作底稿——情況記錄及其附錄的稽核證據(jù)一并送稽核對象或取證對象確認(rèn)，由稽核對象或取證對象簽名蓋章。第十三條 稽核工作底稿的編號稽核工作底稿應(yīng)當(dāng)由稽核組長或指定專人編號，工作底稿的編號應(yīng)當(dāng)連續(xù)，不得漏號、跳號和重號。經(jīng)復(fù)核審定的稽核工作底稿，不得修改。第十條 稽核工作底稿的復(fù)核稽核人員編制的稽核工作底稿應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽核組長復(fù)核。同一次稽核使用的注釋符號應(yīng)當(dāng)一致?；斯ぷ鞯赘迳狭惺緮?shù)據(jù)表應(yīng)當(dāng)在小計欄目下劃單線，匯總數(shù)的欄目下劃雙線。第八條 稽核工作底稿的標(biāo)識稽核人員應(yīng)當(dāng)在稽核工作底稿上對常用標(biāo)識做出簡要說明。第七條 勾稽關(guān)系相關(guān)稽核工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時應(yīng)注明索引編號。（四）“存在問題”欄說明現(xiàn)狀與規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的差異、影響和原因；（五）“附件內(nèi)容”欄，填列為證明本底稿所記載的稽核分項(xiàng)而收集的有關(guān)證明材料或其他資料的名稱。第三章 稽核工作底稿的編制第五條 一事一稿稽核人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體稽核方案確定的內(nèi)容，逐項(xiàng)逐事編制稽核工作底稿。第四條 納入稽核工作底稿的材料稽核人員應(yīng)當(dāng)將下列材料納入稽核工作底稿：（一）與稽核對象組織結(jié)構(gòu)有關(guān)的資料；（二）重要的法律性文件、協(xié)議和會議記錄的副本或摘錄；（三）會計制度和有關(guān)內(nèi)部控制制度評價記錄；（四）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及分析；（五）重要的比率和趨勢分析；（六）稽核程序執(zhí)行的性質(zhì)、時間和范圍，以及程序執(zhí)行結(jié)果的記錄；（七）對稽核人員執(zhí)行的工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查的證據(jù)；（八）執(zhí)行稽核程序的人及執(zhí)行時間；（九）稽核組同有關(guān)專家和專門機(jī)構(gòu)通信的副本；（十）稽核對象的陳述函件；（十一）稽核人員對重要稽核問題得出的結(jié)論，包括由稽核程序中揭露出來的例外情況和非正常事項(xiàng)的處理規(guī)程及結(jié)果；（十二）對稽核報告有支持作用的財務(wù)資料及稽核報告副本。第二條 稽核工作底稿的定義本準(zhǔn)則所稱稽核工作底稿，是指由稽核人員編制、具有規(guī)范格式、記錄稽核過程、反映稽核發(fā)現(xiàn)及其稽核證據(jù)的書面文件。第三十五條 生效日期本準(zhǔn)則自印發(fā)之日起施行。其可靠程度通?？蓞⒄障率鰳?biāo)準(zhǔn)來判斷：（一）書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；（二）來自于稽核對象外部