審計制度實施細(xì)則(專業(yè)版)
【正文】 第二十五條 特邀審計員制度是指內(nèi)審部門主要負(fù)責(zé)人出現(xiàn)第十五條出現(xiàn)的“回避”問題，或被審單位與內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)、違章問題出現(xiàn)嚴(yán)重原則分歧，而且集團(tuán)內(nèi)部主管領(lǐng)導(dǎo)之間對審計發(fā)現(xiàn)的問題意見不統(tǒng)一難以協(xié)調(diào)，以及內(nèi)審人員技術(shù)力量不足的情況下實施特邀審計?！ 〉谑鍡l 審計項目計劃包括年度、季度和月審計計劃。是否有標(biāo)準(zhǔn)的工時定額標(biāo)準(zhǔn)，總產(chǎn)品與工資總額是否相符，有無人情計酬的現(xiàn)象； 管理人員待遇是否有標(biāo)準(zhǔn)的支付辦法，管理人員安排是否合理，工作是否滿負(fù)荷?！ 〉谌龡l 制度所稱事業(yè)部是指集團(tuán)按行業(yè)劃分，有管理分廠權(quán)限且有財務(wù)收支業(yè)務(wù)的集團(tuán)總部所設(shè)的分行業(yè)管理部門；全資、控股子公司、分公司及辦事處是指明財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的各實體和部門。 第九條 審計范圍第十一款指的風(fēng)險預(yù)警指：非正常經(jīng)營（含經(jīng)營過程中的市風(fēng)險）或經(jīng)營失誤的情況下，按照集團(tuán)公司的預(yù)警制度必須上報的情況，出現(xiàn)非正常經(jīng)營情況不及時請示匯報，遺誤良機(jī)造成損失的情況?！ 〉谑藯l 審計人員執(zhí)行第九條時，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定辦理： 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，做出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄并寫明資料來源； 對證明審計事項的原始資料、有關(guān)文件和實物等，通過復(fù)印、復(fù)制、拍照等方法取得； 參加有關(guān)會議時，應(yīng)當(dāng)對涉及審計事項的內(nèi)容做出記錄；必要時，可以要求被審計單位提供會議有關(guān)記錄材料； 對重大審計]事項進(jìn)行調(diào)查時，審計人員不得少于二人?？缒甑膶徲嬑膿跤杉瘓F(tuán)公司檔案室統(tǒng)一保管，借閱、調(diào)用，按《會計檔案管理辦法》履行相應(yīng)的批復(fù)手續(xù)?！ 〉诙龡l 審計人員獎罰?！ 【唧w阻撓破壞行為主要指： 提 供虛假的憑證、帳表、文件資料和證明材料的； 銷毀賬冊和隱匿資產(chǎn)的； 借故設(shè)置障礙，妨礙審計人員正常履行職責(zé)的； 在審計過程中仍繼續(xù)進(jìn)行嚴(yán)重?fù)p害集團(tuán)利益，違反財經(jīng)法紀(jì)制度的； 其他對審計工作造成嚴(yán)重干擾的行為?！ 〉谄邨l 審計范圍第八款的金融，是指企業(yè)實行資金統(tǒng)一管理后所建立的企業(yè)“內(nèi)部銀行”，不是指外部金融機(jī)構(gòu)。”指管理權(quán)屬本企業(yè)的，審計部門可直接審計；管理權(quán)交屬合作方的企業(yè)和項目，內(nèi)審部門代表公司進(jìn)行效益和資產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行審查、評估。 第十三條 權(quán)限第八款“對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施”?！ ?
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