審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則-展示頁
2025-04-26 05:45本頁面
【正文】 程中耗料有無“張冠李戴”混淆批次和單位產(chǎn)品成本的現(xiàn)象； 生產(chǎn)人員工資是否按規(guī)定工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，勤雜工的工資計(jì)算是否在規(guī)定的控制標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)。重點(diǎn)檢查以下違規(guī)違紀(jì)問題： 有無擠占挪用專項(xiàng)資金、對(duì)外投資等嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和損失浪費(fèi)問題； 生產(chǎn)成本預(yù)算制度是否執(zhí)行，是否接受訂單前按規(guī)定進(jìn)行事前成本預(yù)算； 生產(chǎn)過程中的成本控制是否正常，是否執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，超額領(lǐng)料是否有批復(fù)手續(xù)，過剩領(lǐng)料是否按規(guī)定退回?！ 〉谄邨l 審計(jì)范圍第八款的金融，是指企業(yè)實(shí)行資金統(tǒng)一管理后所建立的企業(yè)“內(nèi)部銀行”，不是指外部金融機(jī)構(gòu)。 第六條 范圍第六款“與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查。任期審計(jì)是指任期內(nèi)一個(gè)會(huì)計(jì)期間終結(jié)后，確定其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的審計(jì)。 第三條 制度所稱事業(yè)部是指集團(tuán)按行業(yè)劃分，有管理分廠權(quán)限且有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的集團(tuán)總部所設(shè)的分行業(yè)管理部門；全資、控股子公司、分公司及辦事處是指明財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的各實(shí)體和部門。審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則 為保證《盛興集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》（以下簡(jiǎn)稱制度）貫徹實(shí)施，現(xiàn)按照制度第二十二條規(guī)定，制定實(shí)施細(xì)則如下： 第一條 制度依據(jù)除相關(guān)法律外，引用的法規(guī)性文件包括：財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；審計(jì)署頒布的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定》和《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等?！ 〉诙l “制度”所稱“有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)”是指與會(huì)計(jì)資料有關(guān)的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)核算記錄、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)可行性論證資料、方案、合同、協(xié)議，電子計(jì)算機(jī)處理的信息資料以及工作總結(jié)等?！ 〉谒臈l 制度所稱離任（或任期）審計(jì)的中層干部，是指所分管的工作有財(cái)務(wù)收支權(quán)限和一定經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的部門和個(gè)人，沒有財(cái)務(wù)收支權(quán)限和管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的中層管理干部，不屬離任審計(jì)范圍?！ 〉谖鍡l 內(nèi)審制度第五條第五款中的內(nèi)部控制，是指按照集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、成本管理制度、預(yù)算管理制度等執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，行政管理控制制度不屬審計(jì)范圍（總經(jīng)理另外安排監(jiān)督、檢查任務(wù)除外）?！敝腹芾頇?quán)屬本企業(yè)的，審計(jì)部門可直接審計(jì)；管理權(quán)交屬合作方的企業(yè)和項(xiàng)目，內(nèi)審部門代表公司進(jìn)行效益和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審查、評(píng)估?！ 〉诎藯l 審計(jì)范圍第九款所指“管理中的重要問題”除總經(jīng)理安排任務(wù)外，主要是指有經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限的管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和違規(guī)違
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