【正文】 任期內(nèi)各項目標任務及其完成情況。被審計人應向?qū)徲嫿M作任期述職報告，并積極配合審計組的工作。對改制、關閉、破產(chǎn)等特殊經(jīng)濟事件實施的專項經(jīng)濟責任審計，應重點審計企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益和凈資產(chǎn)的真實性、合規(guī)性以及資產(chǎn)評估和審計結(jié)果的合法性、恰當性，同時評價、界定各類資產(chǎn)的價值或變現(xiàn)能力。 對部門主要負責人實施經(jīng)濟責任審計，應重點圍繞部門職責履行情況及其結(jié)果的合規(guī)性、真實性、有效性，以及個人遵紀守法、廉潔從業(yè)情況等進行審計。 單位正確處理國家、股東、債權(quán)人、職工及社會等多元利益關系，履行社會責任等情況。 單位內(nèi)部控制和管理的健全性、有效性，特別是各項主要經(jīng)濟業(yè)務、高風險業(yè)務的內(nèi)部控制與監(jiān)管的到位情況。 單位重大經(jīng)營決策和經(jīng)營活動的合法性和有效性，包括重大籌融資活動、重大對外投資、重大資金支付和對外擔保、重大資本運作和資產(chǎn)處置、重大購銷合同簽訂與履行等業(yè)務活動的合規(guī)性和有效性。主要審計下列內(nèi)容： 單位經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營成果的真實性，包括審計年度投資計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務預算指標完成情況，以及會計信息反映和資產(chǎn)保值增值目標完成情況的真實性和完整性。具體審計時，審計組還應關注董事長對決策事項的個人表決意見。 單位正確處理國家、股東、企業(yè)、職工和社會等多元利益關系，履行社會責任情況。 單位構(gòu)建和完善體制機制、建立健全內(nèi)部控制制度和加強風險防范情況，以及治理的實際效果。 單位安全環(huán)保和節(jié)能減排目標制定的科學性及重大責任措施的監(jiān)督落實情況，包括教育培訓、檢查監(jiān)督、隱患治理、監(jiān)測分析、事故信息、應急處理、落實問責、建立保險等。主要審計下列內(nèi)容： 經(jīng)董事會審定的單位年度經(jīng)營計劃和財務預算、資產(chǎn)保值增值目標的科學性、合理性，以及執(zhí)行結(jié)果的真實性、合規(guī)性。對沒有設立董事會和董事長的單位，其總經(jīng)理的經(jīng)濟責任審計內(nèi)容應包括董事長的審計內(nèi)容；油田所屬各級單位主要負責人適用于總經(jīng)理的審計內(nèi)容。 因特殊情況，需要臨時追加經(jīng)濟責任審計項目的，按上述規(guī)定程序報經(jīng)單位主要領導批準后，辦理審計項目計劃追加手續(xù)。 各級組織部門職責*******3 管理內(nèi)容與程序 經(jīng)濟責任審計計劃 各單位（部門）負責人離任和任期（中）經(jīng)濟責任審計，應按照干部管理權(quán)限，由各級組織部門于每年底前商審計部門提出擬審計名單，報經(jīng)本單位主要領導批準后，以書面形式委托審計部門納入年度審計工作計劃。 審計分處按照經(jīng)濟責任審計業(yè)務實施細則開展經(jīng)濟責任審計工作。 各單位審計部門可在本實施細則規(guī)定的基礎上，結(jié)合審計項目實際，適當調(diào)整審計內(nèi)容和計分權(quán)重，并做到審計程序規(guī)范、內(nèi)容完整、方法科學、結(jié)論恰當。 按照《中國石油化工集團公司審計業(yè)務流程》，審計部門開展離任和任期（中）經(jīng)濟責任審計工作應執(zhí)行重大審計項目適用流程；開展專項經(jīng)濟責任審計工作應執(zhí)行一般審計項目適用流程。 負責人任期已滿或任職超過3年的，原則上應組織開展任期（中）經(jīng)濟責任審計。 應對單位（部門）負責人組織開展離任經(jīng)濟責任審計的情況：擬提拔或調(diào)任的；被免職、解聘或辭職的；擬辦理退二線或退休手續(xù)的；擬整合重組且主要負責人需要調(diào)整的。 經(jīng)濟責任審計工作實行“統(tǒng)一標準、分級負責”的管控方式，遵循“以風險為導向，以內(nèi)控為主線、抓重點”的審計方法，充分利用財務收支審計、管理效益審計、專項審計、紀檢監(jiān)察和外部審計工作成果，避免重復審計，提高審計效率。 本細則所稱經(jīng)濟責任審計是指審計部門對各單位主要行政負責人，以及油田重要業(yè)務部門主要負責人履行經(jīng)濟責任情況開展的審計監(jiān)督和評價活動。管理局、分公司制度執(zhí)行類制度名稱勝利石油管理局 勝利油田分公司經(jīng)濟責任審計管理實施細則制度編號 /制度文號制度版本/主辦部門審計處所屬業(yè)務類別審計管理/審計業(yè)務管理/經(jīng)濟責任審計管理會簽部門組織部監(jiān)督檢查者審計處審核部門法律事務處財務監(jiān)控中心經(jīng)營管理部解釋權(quán)歸屬審計處簽發(fā)日期廢止說明《勝利油田分公司廠長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟責任審計實施管理辦法》（勝油公司發(fā) 〔2004〕36號）、《勝利石油管理局廠長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》（勝油局發(fā)〔1997〕241號）同時廢止生效日期制定目的加強對單位負責人的管理和監(jiān)督，促進其正確履行經(jīng)濟責任，改善經(jīng)營管理；正確評價單位負責人經(jīng)濟責任履行情況，為組織人事部門考核與評價干部提供依據(jù)；規(guī)范油田經(jīng)濟責任審計業(yè)務行為，統(tǒng)一審計工作標準，保證審計工作質(zhì)量。制定依據(jù)《中國石化經(jīng)濟責任審計管理辦法》、《中國石化經(jīng)濟責任審計管理細則》適用范圍管理局、分公司所屬各單位，機關各部門約束對象經(jīng)濟責任審計業(yè)務涉及的相關制度勝利石油管理局 勝利油田分公司審計項目審理業(yè)務規(guī)范業(yè)務類別審計管理/審計業(yè)務管理/審計項目管理所屬層級管理局、分公司制度執(zhí)行類1 基本要求 規(guī)范內(nèi)容的界定 本細則所稱負責人是指油田各二級單位、子公司及其所屬單位（以下統(tǒng)稱各單位）的主要行政負責人、油田重要業(yè)務部門的主要負責人。 經(jīng)濟責任審計工作應堅持“依法審計、客觀公正、實事求是”的原則，全面審計以董事長為代表的董事會決策層、以總經(jīng)理為代表的公司高級管理層和油田（單位）重要業(yè)務部門主要負責人經(jīng)濟責任履行情況，明確被審計人對審計查出問題所應承擔的責任，客觀公正地對被審計人經(jīng)濟責任履行情況作出審計評價意見。 根據(jù)被審計對象及其任職情況，各單位（部門）負責人經(jīng)濟責任審計工作可分為離任經(jīng)濟責任審計、任期（中）經(jīng)濟責任審計和專項經(jīng)濟責任審計。 應對單位（部門）負責人組織開展財務收支審計的情況：因病故離任的；因違法亂紀被紀檢監(jiān)察或司法機關立案調(diào)查的；不宜或開展經(jīng)濟責任審計無意義的其他情形。 企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)濟異常情況，如發(fā)生財務危機、長期經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差，以及改制、關閉、破產(chǎn)、注（撤）銷等重大經(jīng)濟事件的，應組織開展專項經(jīng)濟責任審計。 油田及各單位要建立經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，及時交流通報經(jīng)濟責任審計情況，研究解決經(jīng)濟責任審計中出現(xiàn)的問題，不斷改進、深化經(jīng)濟責任審計工作，形成監(jiān)管合力。2 分工與職責 審計處負責各單位與油田重要部門負責人的經(jīng)濟責任審計工作，履行審計業(yè)務管理、指導職責；組織制定油田經(jīng)濟責任審計業(yè)務實施細則，指導與監(jiān)督審計分處和各單位審計部門開展經(jīng)濟責任審計項目。各單位審計部門負責本單位所屬下級單位和部門負責人經(jīng)濟責任審計工作，完成上級審計部門安排的經(jīng)濟責任審計任務，接受上級審計部門的業(yè)務指導和監(jiān)督。 專項經(jīng)濟責任審計由審計部門于每年底商有關部門提出審計項目計劃，連同其他審計項目計劃一并報經(jīng)單位主要領導批準后組織實施。 經(jīng)濟責任審計內(nèi)容 應根據(jù)審計類型和審計對象的不同，科學確定審計工作的內(nèi)容與方法。 對以董事長為代表的董事會決策層實施經(jīng)濟責任審計，應重點圍繞法律法規(guī)、公司章程規(guī)定的董事長及董事會的職責履行情況及其結(jié)果進行審計。 應由董事會和董事長決策的各項重大經(jīng)濟事項決策程序的合規(guī)性，落實決策事項措施的有效性，以及決策事項執(zhí)行結(jié)果的效益性。