經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案(范本)-展示頁(yè)
2025-06-16 05:19本頁(yè)面
【正文】 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程?序是否正確，是否經(jīng)過(guò)?科學(xué)論證，資金來(lái)源是?否正當(dāng)，是否按規(guī)定管?理和使用資金，其效益?性如何。重點(diǎn)?審查往來(lái)款項(xiàng)催要及清?理是否及時(shí)，有無(wú)長(zhǎng)期?掛賬和利用往來(lái)賬戶隱?瞞收入等問(wèn)題；有無(wú)賬?外債務(wù)，并及時(shí)查明原?因，并分析債務(wù)的增減?變化情況。 ?（四）負(fù)債情況。主要審核任?期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性?、完整性、合法性（包?括貨幣資金、有價(jià)證券?、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫(kù)存材?料、對(duì)外投資、固定資?產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各?項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合?規(guī)定，有無(wú)賬外資產(chǎn)。? 三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金?的管理、使用及其效益?情況，有無(wú)擠占挪用專?項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金?問(wèn)題。 一是?部門單位預(yù)算編制和執(zhí)?行情況，決算報(bào)表的真?實(shí)性、完整性，財(cái)政資?金的管理、使用和撥付?情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是?否真實(shí)、合法。?部門單位執(zhí)行《預(yù)算法?》、《會(huì)計(jì)法》、《稅?收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)?情況，有無(wú)做假帳、私?設(shè) 帳外帳 ，或偷漏?稅金、私分亂發(fā)等違法?違紀(jì)問(wèn)題；部門單位內(nèi)?部制訂的財(cái)務(wù)管理制度?、辦法等是否符合國(guó)家?規(guī)定；執(zhí)行中央及省市?出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)?的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年?或最后一屆任期，重大?問(wèn)題追溯到以前年度，?重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日?。?垂直管理的可適當(dāng)延伸?下一級(jí)單位。通過(guò)審計(jì)?，增強(qiáng)被審計(jì)單位及有?關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔?自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干?部正確行使權(quán)力，推進(jìn)?依法行政，為黨管干部?和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方?案為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)工作，保證質(zhì)?量并按時(shí)完成任務(wù)，統(tǒng)?一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的?規(guī)范和各項(xiàng)要求，根據(jù)?《審計(jì)法》及其實(shí)施條?例、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫?行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則?，結(jié)合我市實(shí)際，特制?定本工作方案。 ?一、審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)領(lǐng)?導(dǎo)干部任職期間所在單?位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)?性、合法性和效益性的?基礎(chǔ)上，摸清單位家底?，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收?支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)?、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)?干部違反廉政規(guī)定等問(wèn)?題，做出正確評(píng)價(jià)并分?清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。? 二、審計(jì)范圍領(lǐng)?導(dǎo)干部所在單位、由其?兼任法定代表人和由其?分管的所屬二級(jí)單位為?必審單位，其他單位可?根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)?情況和重要程度抽審。審計(jì)時(shí)限?應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)?間，已進(jìn)行過(guò)任中審計(jì)?的，原則上不再重復(fù)審?計(jì)。 三、審計(jì)的主?要內(nèi)容及重點(diǎn) （?一）貫徹執(zhí)行國(guó)家法律?法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。? （二）財(cái)政財(cái)務(wù)?收支情況。 ?二是各類資金、基金和?收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家?政策規(guī)定，有無(wú)亂收費(fèi)?、亂集資、亂攤派和拖?欠、坐支、截留各項(xiàng)收?入問(wèn)題；執(zhí)行 收支兩?條線 政策是否到位，?票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等?；有無(wú)隱瞞收入、私設(shè)? 小金庫(kù) 等問(wèn)題。 （三）資?產(chǎn)的管理、使用及保值?增值情況。?通過(guò)任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)（?一般按凈資產(chǎn)數(shù)）的增?減變化，確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)?保值增值情況，分析國(guó)?有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失?、浪費(fèi)等問(wèn)題。主要?審核任期內(nèi)單位債務(wù)的?真實(shí)性、合法性。 （五?）重大經(jīng)濟(jì)決策情況。有無(wú)違規(guī)擔(dān)保?、抵押和購(gòu)買股票、債?券等現(xiàn)象。 ?（六）領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉?政規(guī)定情況。四、審計(jì)評(píng)?價(jià)及責(zé)任界定審計(jì)評(píng)價(jià)?是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)?，應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面?評(píng)價(jià)，重點(diǎn)包括被審計(jì)?單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真?實(shí)性、合法性和效益性?，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程?序的合法性、效益性，?以及單位內(nèi)控制度和遵?紀(jì)守法情況，根據(jù)審計(jì)?發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析問(wèn)題?形成的原因、背景，在?取得相關(guān)批件、簽字、?會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等?審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行?評(píng)價(jià)，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干?部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，?具體分為直接責(zé)任、主?管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并?在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說(shuō)明?理由。領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直?接決定、認(rèn)可、簽署意?見、簽字、授意、指使?或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成?的問(wèn)題，在集體決策過(guò)?程中具有最終決定權(quán)的?經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，?應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任；對(duì)職?責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、?投資、收費(fèi)、出借資金?等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的?問(wèn)題，分管范圍內(nèi)的工?作存在的違紀(jì)違規(guī)或分?管的下屬單位存在的重?大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)承?擔(dān)主管責(zé)任；對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?班子集體研究，按照少?數(shù)服從多數(shù)原則決定，?或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授?意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)?題，分工范圍內(nèi)的工作?存在的一般性管理問(wèn)題?和分管的下屬單位存在?的一般性違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題?，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。了解被審計(jì)單位?的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制?、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制?，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或?國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系?，職責(zé)或經(jīng)營(yíng)范圍，被?審計(jì)人員的職責(zé)及工作?分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)?的完成
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