【正文】 回收期和報(bào)酬率是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，投資效益是否真實(shí)、完整，有無(wú)“只投不管”的現(xiàn)象，有無(wú)截留投資收益不入賬的問(wèn)題；企業(yè)舉債投入是否超過(guò)其承受能力，是否將有限資金投放在關(guān)鍵項(xiàng)目上，有無(wú)在新建、擴(kuò)建項(xiàng)目中搞重復(fù)建設(shè)等；查明有無(wú)因決策不慎或決策失誤而造成巨大的損失浪費(fèi)或?qū)е缕髽I(yè)資金拮據(jù)、債臺(tái)高筑、效益滑坡、瀕臨倒閉的問(wèn)題。需剔除的減值因素為：（1）經(jīng)專項(xiàng)批準(zhǔn)核減的國(guó)有資本；（2）政府無(wú)償劃出或分立核減的國(guó)有資本；（3）按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重估（評(píng)估）核減的國(guó)有資本；（4）按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資核減的國(guó)有資本；（5）因自然災(zāi)害等不可抗拒因素而核減的國(guó)有資本；（6）中央和地方政府確定的其他客觀因素減少的國(guó)有資本。國(guó)有資本保值增值率完成值的確定，需剔除任期內(nèi)客觀及非正常經(jīng)營(yíng)因素（包括增值因素和減值因素）對(duì)企業(yè)年末國(guó)家所有者權(quán)益的影響。資產(chǎn)保值增值審計(jì)（五）實(shí)施資產(chǎn)保值增值審計(jì)。企業(yè)職工收入指標(biāo)有：職工收入增長(zhǎng)率、職工收入與新增效益增長(zhǎng)幅度比率。企業(yè)資本資金運(yùn)用效率指標(biāo)有：資本保值增值率、資本周轉(zhuǎn)率、資本積累率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。反映企業(yè)完成利潤(rùn)情況指標(biāo)有：利潤(rùn)總額、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本收益率、任職期間平均利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)營(yíng)虧損掛帳比率。企業(yè)償債能力指標(biāo)有：資產(chǎn)負(fù)債率、所有者權(quán)益對(duì)負(fù)債比率、產(chǎn)權(quán)比率、舉債經(jīng)營(yíng)比率。（三）實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)性、完整性、合法性審計(jì)，各資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的審計(jì)要點(diǎn)和技巧詳見(jiàn)第一章財(cái)務(wù)審計(jì)章節(jié)。印鑒使用管理制度、票據(jù)領(lǐng)用管理制度、預(yù)算管理制度、財(cái)產(chǎn)管理制度、背書(shū)保證、負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)等制度。研發(fā)循環(huán)；包括基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品試制、研發(fā)信息及文件的記錄與保管等制度。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制制度：包括固定資產(chǎn)的取得、添置、清理、處置、報(bào)廢、折舊、保管及記錄等制度。生產(chǎn)業(yè)務(wù)控制制度：包括領(lǐng)料、生產(chǎn)、質(zhì)量管理、出入庫(kù)手續(xù)、存貨管理及記錄。具體內(nèi)容為：現(xiàn)金和銀行存款的業(yè)務(wù)控制制度：銷售及收款的業(yè)務(wù)控制制度：包括訂單處理、授權(quán)及責(zé)任管理、發(fā)貨運(yùn)送、開(kāi)立銷貨發(fā)票、應(yīng)收賬款及記錄、收款等制度。（二）實(shí)施內(nèi)部控制制度審計(jì)。二、審計(jì)要點(diǎn)（一）貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；（四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況；（六）企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負(fù)債損益情況；（七）國(guó)有資本保值增值和收益上繳情況；（八）重要項(xiàng)目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；（九）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，以及財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)和職務(wù)消費(fèi)等情況，對(duì)所屬單位的監(jiān)管情況；（十）履行黨風(fēng)廉政建設(shè)職責(zé)情況，以及本人廉潔從業(yè)情況；（十一）對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；（十二）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第十三條 當(dāng)審計(jì)工作全部結(jié)束之后，應(yīng)將審計(jì)中的全部資料整理立卷，建立審計(jì)檔案，并按規(guī)定進(jìn)行管理。第十二條 審計(jì)部門在接到復(fù)審申請(qǐng)后，經(jīng)研究確認(rèn)其理由充分時(shí)，應(yīng)重新委派復(fù)審人員進(jìn)行審計(jì)。第十一條 被審單位和經(jīng)理在接到審計(jì)報(bào)告和處理決定后，應(yīng)認(rèn)真研究落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)意見(jiàn)和建議，提出具體落實(shí)時(shí)間和措施，并向?qū)徲?jì)部門報(bào)告。第十條 審計(jì)報(bào)告經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，可單獨(dú)下達(dá)審計(jì)決定，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)經(jīng)過(guò)充分討論修訂，然后送被審經(jīng)理進(jìn)行認(rèn)證簽名。與此同時(shí)，要按照寫入審計(jì)報(bào)告的問(wèn)題，準(zhǔn)備好審計(jì)底稿及必要附件和說(shuō)明資料。三、報(bào)告階段編寫審計(jì)報(bào)告前，要對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類和歸納。、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、上級(jí)責(zé)任與下級(jí)責(zé)任的界限。對(duì)查出的重大問(wèn)題，要專門立案，全面、系統(tǒng)地搜集證據(jù)材料。根據(jù)項(xiàng)目作業(yè)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)調(diào)查、驗(yàn)證、對(duì)比。根據(jù)了解的情況，修正或調(diào)整審計(jì)工作方案和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、作業(yè)計(jì)劃。二、實(shí)施階段審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后，首先應(yīng)了解被審單位基本情況，召開(kāi)主要部門負(fù)責(zé)人工作會(huì)，聽(tīng)取經(jīng)理的述職報(bào)告；然后召開(kāi)座談會(huì)，聽(tīng)取被審單位干部、職工對(duì)經(jīng)理的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。根據(jù)審計(jì)工作方案，具體編制小組項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和詳細(xì)分項(xiàng)目作業(yè)計(jì)劃，將審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和時(shí)間具體落實(shí)到人，并建立審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)制。一、準(zhǔn)備階段審計(jì)室根據(jù)審計(jì)計(jì)劃或勞人部提出的審計(jì)要求，開(kāi)展審前準(zhǔn)備工作。第八條 經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容：（1）資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的真實(shí)性；（2）國(guó)有資產(chǎn)管理、使用及其保值增值指標(biāo)完成情況；（3）各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況；（4）企業(yè)內(nèi)部管理制度的健全、有效性；（5）評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平；（6）國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況審計(jì)；（7）其他需要審計(jì)的問(wèn)題。對(duì)未列入計(jì)劃的急需審計(jì)對(duì)象，由勞人部部與審計(jì)室協(xié)商，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行審計(jì)。第五條 公司所屬各項(xiàng)目部、專業(yè)公司及多經(jīng)企業(yè)的經(jīng)理均為審計(jì)對(duì)象。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中必須堅(jiān)持實(shí)事求是，客觀公正的原則。第三條 經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括：任期期中、屆滿、調(diào)離、晉升、免職等。附件：1．監(jiān)獄資產(chǎn)負(fù)債表2．企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表 、結(jié)余情況表 審計(jì)組組長(zhǎng)：成員：20年月日第二篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)西北電力建設(shè)第三工程公司任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法第一條 為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，加強(qiáng)和改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》和陜西省電力公司有關(guān)審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。，應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，要列明發(fā)文單位、文件名稱、文號(hào)、具體條款號(hào)。六、審計(jì)處理意見(jiàn)及建議注意：、具體，有針對(duì)性、可行性和可操作性。（三）除經(jīng)費(fèi)、企業(yè)賬外，存在重要問(wèn)題的其他賬套審計(jì)結(jié)果。五、其它需要說(shuō)明的情況（一）關(guān)系被審計(jì)單位的重大利益或長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展事項(xiàng)，政策不明確或需相關(guān)部門加以解決的重大情況：或有負(fù)債、債務(wù)糾紛、土地糾紛。例：審計(jì)結(jié)果表明，同志在擔(dān)任監(jiān)獄監(jiān)獄長(zhǎng)和公司執(zhí)行董事期間，在生產(chǎn)項(xiàng)目引進(jìn)、方面取得了一定成績(jī)，但在在國(guó)有資產(chǎn)管理方面存在問(wèn)題，方面存在問(wèn)題。，評(píng)價(jià)盡可能客觀、公正，實(shí)事求是，用詞要簡(jiǎn)潔、凝練。（六）標(biāo)題盡量使用通俗易懂的詞語(yǔ)，闡述具體問(wèn)題時(shí)，用詞要直接、清晰、簡(jiǎn)潔，避免模糊其辭，盡量少用過(guò)于專業(yè)的術(shù)語(yǔ)。（四）對(duì)所列舉的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)寫清問(wèn)題發(fā)生的時(shí)間或期間，更要注意區(qū)分是否發(fā)生在被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期內(nèi)。（二）按照“經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況”排列順序分類列舉問(wèn)題，同一類問(wèn)題應(yīng)盡可能合并表述。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題注意：（一）遵循重要性和關(guān)聯(lián)性原則。、出租資產(chǎn)情況。，包括罪犯生活物資采購(gòu)和零花錢購(gòu)物。注意：只對(duì)消化任前產(chǎn)生的債務(wù)才反映，任期內(nèi)產(chǎn)生并消化的債務(wù)不能歸入。（五）處理歷史遺留問(wèn)題。，評(píng)價(jià)資產(chǎn)質(zhì)量。、經(jīng)費(fèi)缺口、資金缺口、負(fù)債問(wèn)題。（四）期末財(cái)務(wù)狀況。注意：統(tǒng)計(jì)5萬(wàn)元以上的工程建設(shè)項(xiàng)目，包括使用企業(yè)資金的項(xiàng)目。（三）工程建設(shè)情況。，全員單工產(chǎn)值以獄政部門的口徑統(tǒng)計(jì)。注意：，可以按年度以表格說(shuō)明，再以文字進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明和評(píng)價(jià)。（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況（包括設(shè)備、安全生產(chǎn)等方面的投入）。，其他項(xiàng)目控制較好，可如下表述“除超支外，其他支出能控制在預(yù)算范圍內(nèi)”。注意：，只列4個(gè)科目，說(shuō)明、評(píng)價(jià)總體情況，明細(xì)收支以附表說(shuō)明，超支（暫存款掛賬）、結(jié)余（暫存款掛賬）情況在“財(cái)務(wù)狀況”段反映。，列出罪犯伙食費(fèi)、被服費(fèi)、日用品補(bǔ)助支出、醫(yī)療費(fèi)、刑滿釋放路費(fèi)支出情況（前三個(gè)指標(biāo)為剛性支出），評(píng)價(jià)其是否遵循預(yù)算和其他法律法規(guī)。二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況注意:以下情況除文中有特別說(shuō)明的外，可先對(duì)任期內(nèi)的情況進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，再根據(jù)重要性原則，用表格或文字簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)區(qū)間的數(shù)據(jù)情況，對(duì)本次新增加的內(nèi)容或要求，可反映上次審計(jì)至本次審計(jì)之間的數(shù)據(jù)。監(jiān)獄、公司對(duì)其所提供資料的真實(shí)性、完整性作出了書(shū)面承諾，在其大力支持和配合下，審計(jì)工作得以順利完成。本次審計(jì)的范圍是監(jiān)獄和公司年月至年月預(yù)算執(zhí)行、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)等情況。20XX年末，監(jiān)獄干警人數(shù)人，職工人數(shù)人，離退休人員人，在押罪犯人。第一篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)于監(jiān)獄同志任中（離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告廳領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《廣東省地廳級(jí)以下黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》和省司法廳《關(guān)于對(duì)XX等同志進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》（文號(hào)），審計(jì)組于20年月日至月日，對(duì)監(jiān)獄監(jiān)獄長(zhǎng)同志年月至年月經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了就地審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、基本情況介紹被審計(jì)者任職期間基本職責(zé)情況，簡(jiǎn)單介紹被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、基本經(jīng)營(yíng)狀況，說(shuō)明本次審計(jì)范圍和重點(diǎn)。例：同志自年月至年月?lián)伪O(jiān)獄監(jiān)獄長(zhǎng)，年月至年月?lián)螆?zhí)行董事。公司主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有、等。審計(jì)組審查了監(jiān)獄和公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬表憑證等有關(guān)資料，并對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作了必要的延伸和追溯。注意：這部分內(nèi)容盡可能簡(jiǎn)潔、概括。（一）預(yù)算執(zhí)行情況。包括：審計(jì)區(qū)間總收入、總支出，期初結(jié)余、期末結(jié)余，評(píng)價(jià)是否完成部門預(yù)算。評(píng)價(jià)監(jiān)獄辦公費(fèi)、車輛費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)培費(fèi)、水電費(fèi)，接待費(fèi)（不含企業(yè)）等6項(xiàng)指標(biāo)支出情況。其他罪犯改造費(fèi)，如發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題才表述。，不進(jìn)行是否節(jié)約的評(píng)價(jià)。，在“企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況”中反映。必須具體列明以下指標(biāo)：總產(chǎn)值、單工產(chǎn)值、全員單工產(chǎn)值、利潤(rùn)、上繳費(fèi)用（指上繳省局總額）和貨款回收率。其他除額度以外的補(bǔ)充監(jiān)獄經(jīng)費(fèi)的情況也要明細(xì)列出。任期末企業(yè)國(guó)有凈資產(chǎn)與期初對(duì)比情況，反映平均保值增值率。，扣除返還增值稅、省局撥款等非經(jīng)營(yíng)性增加，此項(xiàng)必須單獨(dú)制定底稿。（建設(shè)總規(guī)模、項(xiàng)目、面積及資金等）。注意：主要對(duì)10萬(wàn)以上的項(xiàng)目進(jìn)行抽查。（列明銀行存款總額）、負(fù)債、凈資產(chǎn)、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率或流動(dòng)比率，簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)償債能力。、暫付款掛賬的重要超支項(xiàng)目、項(xiàng)目資金結(jié)余。注意：第一小點(diǎn)要反映外部債務(wù)總額和一年內(nèi)到期的外部債務(wù)數(shù)額。包括處理土地問(wèn)題、彌補(bǔ)虧損、清理不良債權(quán)、消化醫(yī)療費(fèi)掛賬等情況。（六）執(zhí)行其他經(jīng)濟(jì)管理政策情況。（七）完善內(nèi)部控制情況主要包括建立或完善內(nèi)控制度及執(zhí)行情況注意：必須對(duì)有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。應(yīng)將足夠重要、與被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任 相關(guān)聯(lián)的問(wèn)題列入。（三）每類問(wèn)題必須要有小標(biāo)題，小標(biāo)題要包含對(duì)問(wèn)題定性和金額。（五）每個(gè)問(wèn)題應(yīng)明確列出違反的法規(guī)依據(jù)，在引用法規(guī)依據(jù)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，要列明發(fā)文單位、文件名稱、文號(hào)、具體條款號(hào)。四、總體評(píng)價(jià)及應(yīng)負(fù)相關(guān)責(zé)任注意：。，按照《廣東省地廳以下黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》的三種責(zé)任劃分（直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任），劃分被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。根據(jù)《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)定》，同志對(duì)問(wèn)題應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，對(duì)問(wèn)題應(yīng)負(fù)主管責(zé)任，對(duì)問(wèn)題應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（二）增值稅、所得稅返還使用情況。（四）最近一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的整改、建議落實(shí)情況。要明確列明要求被審計(jì)單位要做的事情，涉及金額的要列明金額，特殊情況無(wú)法列明的，應(yīng)作出說(shuō)明。，若需長(zhǎng)篇幅表述，可在報(bào)告中作簡(jiǎn)要表述，再以附件（或附表）形式補(bǔ)充表述。第二條 經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是以任期目標(biāo)為依據(jù)，由審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其在任職期間所組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)和鑒證的一種監(jiān)督行為。第四條 經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一般實(shí)行先審計(jì)后任用、調(diào)離。肯定成績(jī)，指出問(wèn)題，明確責(zé)任，作出評(píng)價(jià)。第六條 經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由審計(jì)室和勞人部共同提出審計(jì)對(duì)象，納入審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施。第七條 被審計(jì)單位收到審計(jì)通知后，經(jīng)理應(yīng)組織有關(guān)部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括任期內(nèi)的述職報(bào)告；任職單位的概況；各經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、工作總結(jié)；各主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成情況；債權(quán)債務(wù)清理結(jié)果和資產(chǎn)盤點(diǎn)清理的有關(guān)資料；各的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、會(huì)計(jì)憑證；重大決策事項(xiàng)的程序記錄和效果；單位內(nèi)部管理控制制度及執(zhí)行情況；財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查結(jié)論和經(jīng)濟(jì)糾紛處理結(jié)果及需要準(zhǔn)備的其它資料。第九條 按照審計(jì)程序組織實(shí)施審計(jì)。，指定審計(jì)組長(zhǎng)，確定主審人員。其內(nèi)容包括：根據(jù)審計(jì)的目標(biāo)、依據(jù)、范圍、方式、原則、內(nèi)容、重點(diǎn)、期限、步驟和人員分工，編制審計(jì)工作方案。座談會(huì)可采取集體座談和個(gè)別交談相結(jié)合的方法。通過(guò)對(duì)被審單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、有效性的檢查、測(cè)試、評(píng)價(jià)，據(jù)以確定其管理水平。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和取得的主要成績(jī)，應(yīng)全面、系統(tǒng)地取證，詳細(xì)準(zhǔn)確地作好審計(jì)記錄。、取證后，要填寫審計(jì)工作底稿，對(duì)存在的問(wèn)題要分析定性，并寫出審計(jì)意見(jiàn)和建議。真正做到客觀、公