【正文】 ，是否明確內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，是否制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，是否定期對內(nèi)部控制有效性進行自我評價等。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序是否明確，內(nèi)部控制相關(guān)信息能否在企業(yè)內(nèi)、外部各方面及時溝通和反饋，是否建立反舞弊機制等。審查企業(yè)不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施是否恰當(dāng)、有效，能否運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項的風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。審查企業(yè)是否能夠及時識別經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)、外部風(fēng)險，是否采用定性與定量相結(jié)合的方法，系統(tǒng)分析風(fēng)險并合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略等。審查企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否合理，機構(gòu)設(shè)臵與權(quán)責(zé)分配是否明確，內(nèi)部審計機構(gòu)是否健全，人力資源政策是否有效制定和實施等。重要內(nèi)部控制包括：資金管理控制情況，營銷管理、物資采購、招投標(biāo)管理控制情況，資產(chǎn)購建、運營、維護、處臵管理控制情況，各類業(yè)務(wù)收支管理控制情況，關(guān)聯(lián)交易管理控制情況，以及信息系統(tǒng)建設(shè)完善、安全運維管理控制情況等。應(yīng)查閱重大經(jīng)營決策相關(guān)的會議記錄等檔案資料，與財務(wù)賬冊進行對照，檢查是否存在未經(jīng)決策程序的重大經(jīng)營事項。（五）重大經(jīng)營決策是否存在重大風(fēng)險，決策方案中有無預(yù)防和控制風(fēng)險轉(zhuǎn)化為損失的應(yīng)對措施，決策執(zhí)行的結(jié)果是否達(dá)到?jīng)Q策目標(biāo)要求，是否給企業(yè)造成損失或潛在損失等。（三）重大經(jīng)營決策是否按規(guī)定經(jīng)過核準(zhǔn)或?qū)徟?，所簽訂協(xié)議或者合同內(nèi)容是否符合本單位實際，是否存在損害本單位利益的條款。第二十五條 內(nèi)部重大經(jīng)營決策審計的重點包括：（一）是否建立了“三重一大”事項決策機制，制定的基本程序是否符合規(guī)定，是否存在未經(jīng)決策機構(gòu)集體討論、由領(lǐng)導(dǎo)干部個人或少數(shù)人決策的問題。（二）對于重大事項的貫徹落實工作安排，是否按照“三重一大”決策程序進行。包含領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，執(zhí)行公司黨組重大經(jīng)營決策部署情況，以及所在單位內(nèi)部重大經(jīng)營決策情況。（四）領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果，及在所處行業(yè)中水平變化的對比分析等。（二）資產(chǎn)運營效率及變化情況，以及對所在單位未來發(fā)展的影響。第二十二條 資產(chǎn)質(zhì)量變動情況的審計，重點檢查資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善，是否存在嚴(yán)重?fù)p失、重大潛虧或資產(chǎn)流失等問題，國有資本是否安全、完整。（五）采用的會計確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法是否正確，有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策，故意編造虛假利潤等問題。（三）會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符。主要內(nèi)容包括：（一）各項收入、成本費用的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無虛列、多列、不列或者少列收入及成本費用等問題。第二十一條 財務(wù)收支合規(guī)性、經(jīng)營成果的真實性審計，重點審查財務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實完整。（七）歷史遺留問題處理情況。（五）內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況。（三）資產(chǎn)質(zhì)量的變動情況。主要內(nèi)容包括：（一）財務(wù)收支核算的合規(guī)性。經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果應(yīng)歸入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。審計部門應(yīng)做好后續(xù)審計工作，促進經(jīng)濟責(zé)任審計成果的運用。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果及審計意見執(zhí)行情況，可以采取適當(dāng)?shù)男问皆谝欢ǚ秶鷥?nèi)進行通報。經(jīng)濟責(zé)任審計計劃經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。第十六條 每年年末，有關(guān)管理部門應(yīng)根據(jù)干部管理、黨風(fēng)廉政建設(shè)工作需要，向?qū)徲嫴块T提出下經(jīng)濟責(zé)任審計項目建議，并共同協(xié)商擬定經(jīng)濟責(zé)任審計項目計劃，由審計部門負(fù)責(zé)組織實施。（五）在利用被審計單位及有關(guān)部門的紀(jì)檢監(jiān)察工作成果時，對于已經(jīng)辦結(jié)的案件，可以在給予必要審計關(guān)注的基礎(chǔ)上直接利用；對于正在辦理的案件，應(yīng)當(dāng)注意與被審計單位及有關(guān)部門的溝通配合。（四）在審計資產(chǎn)狀況時，可以借鑒相關(guān)的清產(chǎn)核資專項成果。（二）在利用外部中介機構(gòu)審計成果時，應(yīng)當(dāng)采用一定的審計程序進行適當(dāng)?shù)膶徲嬙u估，以合理確信所引用的審計結(jié)論的真實性及有效性。第十四條 經(jīng)濟責(zé)任審計中，可以參考利用近期內(nèi)部與外部審計成果，提高審計效率，盡量避免重復(fù)審計。（五）任期內(nèi)未接受審計或者財務(wù)負(fù)責(zé)人更換頻繁的單位。（三）任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的單位。考慮審計風(fēng)險，下列單位應(yīng)當(dāng)重點檢查：（一）資產(chǎn)或者效益占有重要位臵的單位。被審計單位本部及重要的所屬單位應(yīng)當(dāng)納入經(jīng)濟責(zé)任審計工作范圍內(nèi)。對于任職期間五年以上未開展經(jīng)濟責(zé)任審計的，應(yīng)安排任中經(jīng)濟責(zé)任審計。（三）聘請具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會審計機構(gòu)人員配合完成部分審計任務(wù)。第十一條 公司總部組織實施經(jīng)濟責(zé)任審計項目，主要采取以下三種形式：（一）由公司審計部門直接進行審計。（二）負(fù)責(zé)組織實施對本單位黨組（黨委）管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作。（三）指導(dǎo)監(jiān)督公司各單位經(jīng)濟責(zé)任審計工作。第九條 公司總部在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中履行以下職責(zé)：（一）根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定公司經(jīng)濟責(zé)任審計工作規(guī)章制度。第七條 審計部門和審計人員對經(jīng)濟責(zé)任審計工作中知悉的企業(yè)秘密、商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。離任經(jīng)濟責(zé)任審計，指領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項進行的經(jīng)濟責(zé)任審計。第五條 本辦法所稱經(jīng)濟責(zé)任審計，是指對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間其任職單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益的真實性、合法性、效益性，重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟活動，以及執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度等情況進行的監(jiān)督和評價活動。上級單位可以根據(jù)干部管理需要，開展對所屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員的經(jīng)濟責(zé)任審計工作。第三條 公司經(jīng)濟責(zé)任審計對象，主要包括各單位主要行政負(fù)責(zé)人（包括主持工作一年以上的副職），即：法定代表人和分支機構(gòu)的行政負(fù)責(zé)人。第二篇：XX公司經(jīng)濟責(zé)任審計辦法XX公司經(jīng)濟責(zé)任審計辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范XX公司（以下簡稱“公司”）經(jīng)濟責(zé)任審計工作，客觀評價領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履行情況，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》、《中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計管理暫行辦法》，以及《XX公司審計工作辦法》，結(jié)合公司干部管理及經(jīng)濟責(zé)任審計工作實際，制定本辦法。第十四條 被審計單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟責(zé)任審計報告所反映的情況及時進行整改，審計部門將對整改工作做好后續(xù)跟蹤審計。對于在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中，發(fā)現(xiàn)因經(jīng)營決策失誤造成重大經(jīng)濟損失，或者資產(chǎn)狀況不實、經(jīng)營成果虛假等問題，應(yīng)當(dāng)視其影響程度相應(yīng)追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并予以經(jīng)濟處罰。人事考評部門應(yīng)將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果作為被審計單位年度目標(biāo)考核、評選先進集體和先進個人的依據(jù)。黨委、組織（人事）部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果所反映問題的性質(zhì)、情節(jié)、造成的后果影響和被審計對象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等情況進行認(rèn)真分析，結(jié)合審計部提出的意見和建議，做出相應(yīng)的決定。第九條 財務(wù)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容：一、財經(jīng)管理制度建設(shè)及各項財務(wù)制度執(zhí)行情況；二、貨幣資金管理情況；三、財務(wù)收支核算的合規(guī)性，收入、成本核算是否真實、有無虛盈實虧、截留利潤、私設(shè)小金庫等問題；四、債權(quán)、債務(wù)、實物資產(chǎn)管理情況；五、遵紀(jì)守法及個人廉潔自律情況；六、外業(yè)情況（銀企、稅企關(guān)系）及應(yīng)向下一任移交的事項。其余審計組織與程序按《安徽水利開發(fā)股份有限公司內(nèi)部審計制度》執(zhí)行。第七條 審計組織與程序：審計部在審計五日前，向被審計企業(yè)及負(fù)責(zé)人發(fā)出審計通知書。對因特殊情況未經(jīng)審計而離職的關(guān)鍵崗位人員，不解除其經(jīng)濟責(zé)任，必要時可以進行補審。重大問題可以追溯其他年度和延伸其他相關(guān)單位。第四條經(jīng)濟責(zé)任審計包括離任、任中審計，離任經(jīng)濟責(zé)任審計以本屆任期為審計時限，任期超過三年的以最近三年任期為審計時限。第三條 本辦法所稱應(yīng)接受經(jīng)濟責(zé)任審計的人員，是指公司所轄各級分公司、子公司、獨立項目部（以下簡稱本企業(yè)分、子公司）的主要行政負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人。第一篇：經(jīng)濟責(zé)任審計辦法安徽水利開發(fā)股份有限公司經(jīng)濟責(zé)任審計辦法第一條 為加強對本公司關(guān)鍵崗位人員任期履職的監(jiān)督管理，客觀公正地考核評價主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期履行經(jīng)濟責(zé)任情況及經(jīng)營績效，加強企業(yè)管理和廉政建設(shè)，確保國有資產(chǎn)保值增值，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)《安徽水利開發(fā)股份有限公司內(nèi)部審計制度》，制定本辦法。第二條 安徽水利開發(fā)股份有限公司主要黨政負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)及其它高管人員的離任、任中審計，按照證監(jiān)會、省國資委經(jīng)濟責(zé)任審計辦法規(guī)定執(zhí)行，公司審計部給予協(xié)助和配合。本辦法所稱經(jīng)濟責(zé)任，是指關(guān)鍵崗位人員在任職期間對其所在單位（項目）決策產(chǎn)生的影響及生產(chǎn)經(jīng)營過程中規(guī)范經(jīng)濟行為應(yīng)負(fù)有的責(zé)任。任中經(jīng)濟責(zé)任審計一般以三年一任期為審計時限。第五條 行政、財務(wù)負(fù)責(zé)人員任職期滿和離任之前，原則上均應(yīng)接受經(jīng)濟責(zé)任審計。第六條 審計范圍：一、行政、財務(wù)負(fù)責(zé)人任職期屆滿或離任前應(yīng)當(dāng)進行經(jīng)濟責(zé)任審計；二、本企業(yè)分、子公司發(fā)生分立、合并、撤銷、出售、拍賣等重大經(jīng)濟行為，以及發(fā)生嚴(yán)重經(jīng)營虧損、巨額資產(chǎn)損失等財務(wù)異常情況的，應(yīng)當(dāng)先行安排經(jīng)濟責(zé)任審計或及時進行專項審計；三、企業(yè)（單位）行政負(fù)責(zé)人在屆中考察、年度考核、群眾舉報等情況下，以及在本企業(yè)連續(xù)任職滿三年以上，可以進行任中經(jīng)濟責(zé)任審計；需要安排任中審計的，由公司總經(jīng)理辦公會安排通過，由審計部具體組織實施審計。被審計企業(yè)收到通知書七日內(nèi)，如實向?qū)徲嬓〗M提供資產(chǎn)盤點、債權(quán)債務(wù)等有關(guān)資料；企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)按要求，寫出本人任職期內(nèi)本單位生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)管理、財務(wù)管理等方面主管責(zé)任和直接責(zé)任的書面述職報告。第八條 行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計主要內(nèi)容：一、執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和國資監(jiān)管有關(guān)制度規(guī)定情況，本企業(yè)各項制度及“三重一大”決策制度的執(zhí)行情況，重點是負(fù)責(zé)人任職期間對有關(guān)經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策負(fù)有的經(jīng)濟責(zé)任；二、任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)濟效益的真實性，以及內(nèi)控制度建立及其執(zhí)行情況；三、任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)和主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)完成情況的真實性，各年度經(jīng)營責(zé)任書或年度崗位職責(zé)履行情況；四、任期內(nèi)財務(wù)收支核算的合規(guī)性，收入、成本核算是否真實、有無虛盈實虧、截留利潤、私設(shè)小金庫等問題；五、遵紀(jì)守法和個人廉潔自律情況；六、其他需要審計的事項。第十條 經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果是對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任用或依紀(jì)、依法查處的重要依據(jù)。第十一條組織（人事）部門應(yīng)將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考察考核、職務(wù)變動的一項重要依據(jù)。第十二條 黨委在討論決定已進行經(jīng)濟責(zé)任審計的領(lǐng)導(dǎo)干部的職務(wù)變動時，應(yīng)把審計結(jié)果作為一項重要依據(jù)，實事求是、客觀公正地評價干部和使用干部。第十三條在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中，發(fā)現(xiàn)主要領(lǐng)導(dǎo)干部存在嚴(yán)重問題的，經(jīng)匯報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，提請紀(jì)檢、監(jiān)察部門參與調(diào)查，或開展延伸審計工作。第十五條 本辦法由公司審計部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。第二條 本辦法適用于公司總部、各分部及公司所屬各級全資、控股企業(yè)（以下簡稱“各單位”）。對于董事長和總經(jīng)理實行分設(shè)的單位，主要負(fù)責(zé)人包括董事長和總經(jīng)理。第四條 本辦法所稱經(jīng)濟責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間因其所任職務(wù)，依法對本單位的財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。第六條 公司經(jīng)濟責(zé)任審計包括離任經(jīng)濟責(zé)任審計、任中經(jīng)濟責(zé)任審計。任中經(jīng)濟責(zé)任審計，指根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部管理需要和內(nèi)部控制需求，對領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間（含屆滿連任）進行的經(jīng)濟責(zé)任審計。第二章 審計組織第八條 公司經(jīng)濟責(zé)任審計工作，按照干部管理權(quán)限和企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級負(fù)責(zé)”和“誰任命、誰審計”的基本原則分級組織實施。（二）負(fù)責(zé)組織實施對公司黨組管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作。第十條 各單位在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中履行以下職責(zé)：（一）按照國家有關(guān)規(guī)定和公司統(tǒng)一要求，制定本單位經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)章制度。（三）指導(dǎo)監(jiān)督所屬各單位經(jīng)濟責(zé)任審計工作。（二）根據(jù)實際工作需要，由公司審計部門負(fù)責(zé)組織公司有關(guān)部門或各單位有關(guān)人員進行聯(lián)合審計或交叉審計。第十二條 經(jīng)濟責(zé)任審計堅持“離任必審”原則，即：任期滿一年以上的，必須開展離任經(jīng)濟責(zé)任審計；任期不滿一年的，根據(jù)情況由審計部門會同人事、紀(jì)檢、財務(wù)等部門共同提出是否進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計的意見，報本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。第十三條 經(jīng)濟責(zé)任審計堅持重要性原則。納入經(jīng)濟責(zé)任審計范圍的資產(chǎn)量一般不低于被審計單位資產(chǎn)總額的70%，戶數(shù)一般不低于被審計單位總戶數(shù)的50%。（二）由被審計領(lǐng)導(dǎo)干部兼職的單位。（四）任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或者出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務(wù)危機等財務(wù)狀況異常的單位。經(jīng)濟責(zé)任審計工作中，發(fā)現(xiàn)被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子有關(guān)成員存在嚴(yán)重問題的，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以進一步開展延伸審計。利用其他審計成果應(yīng)當(dāng)注意以下問題：（