【正文】 審計單位內部審計環(huán)境及內部審計制度的有效性進行適當評估，以合理確信內部審計結論的可靠性。（四）任期內關停并轉或者出現經營虧損、資不抵債、債務危機等財務狀況異常的單位。納入經濟責任審計范圍的資產量一般不低于被審計單位資產總額的70%，戶數一般不低于被審計單位總戶數的50%。第十二條 經濟責任審計堅持“離任必審”原則，即：任期滿一年以上的，必須開展離任經濟責任審計；任期不滿一年的，根據情況由審計部門會同人事、紀檢、財務等部門共同提出是否進行離任經濟責任審計的意見，報本單位領導審批。（三）指導監(jiān)督所屬各單位經濟責任審計工作。（二）負責組織實施對公司黨組管理的領導干部經濟責任審計工作。任中經濟責任審計，指根據領導干部管理需要和內部控制需求，對領導干部在其任職期間（含屆滿連任）進行的經濟責任審計。第四條 本辦法所稱經濟責任，是指領導干部任職期間因其所任職務，依法對本單位的財務收支以及有關經濟活動應當履行的職責、義務。第二條 本辦法適用于公司總部、各分部及公司所屬各級全資、控股企業(yè)（以下簡稱“各單位”）。第十三條在經濟責任審計工作中，發(fā)現主要領導干部存在嚴重問題的，經匯報主管領導批準后，提請紀檢、監(jiān)察部門參與調查，或開展延伸審計工作。第十一條組織（人事）部門應將經濟責任審計結果作為領導干部考察考核、職務變動的一項重要依據。第八條 行政負責人任期經濟責任審計主要內容：一、執(zhí)行國家財經法律法規(guī)和國資監(jiān)管有關制度規(guī)定情況，本企業(yè)各項制度及“三重一大”決策制度的執(zhí)行情況，重點是負責人任職期間對有關經營活動和重大經營決策負有的經濟責任；二、任期內資產、負債、權益和經濟效益的真實性，以及內控制度建立及其執(zhí)行情況；三、任期內經營目標和主要經濟技術指標完成情況的真實性，各年度經營責任書或年度崗位職責履行情況；四、任期內財務收支核算的合規(guī)性，收入、成本核算是否真實、有無虛盈實虧、截留利潤、私設小金庫等問題；五、遵紀守法和個人廉潔自律情況；六、其他需要審計的事項。第六條 審計范圍：一、行政、財務負責人任職期屆滿或離任前應當進行經濟責任審計；二、本企業(yè)分、子公司發(fā)生分立、合并、撤銷、出售、拍賣等重大經濟行為，以及發(fā)生嚴重經營虧損、巨額資產損失等財務異常情況的，應當先行安排經濟責任審計或及時進行專項審計；三、企業(yè)（單位）行政負責人在屆中考察、年度考核、群眾舉報等情況下，以及在本企業(yè)連續(xù)任職滿三年以上，可以進行任中經濟責任審計；需要安排任中審計的，由公司總經理辦公會安排通過，由審計部具體組織實施審計。任中經濟責任審計一般以三年一任期為審計時限。第二條 安徽水利開發(fā)股份有限公司主要黨政負責人、財務總監(jiān)及其它高管人員的離任、任中審計，按照證監(jiān)會、省國資委經濟責任審計辦法規(guī)定執(zhí)行，公司審計部給予協助和配合。第三條 本辦法所稱應接受經濟責任審計的人員，是指公司所轄各級分公司、子公司、獨立項目部（以下簡稱本企業(yè)分、子公司）的主要行政負責人、財務負責人。重大問題可以追溯其他年度和延伸其他相關單位。第七條 審計組織與程序：審計部在審計五日前，向被審計企業(yè)及負責人發(fā)出審計通知書。第九條 財務負責人任期經濟責任審計的主要內容：一、財經管理制度建設及各項財務制度執(zhí)行情況；二、貨幣資金管理情況；三、財務收支核算的合規(guī)性，收入、成本核算是否真實、有無虛盈實虧、截留利潤、私設小金庫等問題；四、債權、債務、實物資產管理情況；五、遵紀守法及個人廉潔自律情況；六、外業(yè)情況（銀企、稅企關系）及應向下一任移交的事項。人事考評部門應將經濟責任審計結果作為被審計單位年度目標考核、評選先進集體和先進個人的依據。第十四條 被審計單位應根據經濟責任審計報告所反映的情況及時進行整改，審計部門將對整改工作做好后續(xù)跟蹤審計。第三條 公司經濟責任審計對象，主要包括各單位主要行政負責人（包括主持工作一年以上的副職），即：法定代表人和分支機構的行政負責人。第五條 本辦法所稱經濟責任審計，是指對領導干部任職期間其任職單位資產、負債、所有者權益和損益的真實性、合法性、效益性，重大經營決策等有關經濟活動，以及執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度等情況進行的監(jiān)督和評價活動。第七條 審計部門和審計人員對經濟責任審計工作中知悉的企業(yè)秘密、商業(yè)秘密，負有保密義務。（三）指導監(jiān)督公司各單位經濟責任審計工作。第十一條 公司總部組織實施經濟責任審計項目，主要采取以下三種形式：（一）由公司審計部門直接進行審計。對于任職期間五年以上未開展經濟責任審計的，應安排任中經濟責任審計?？紤]審計風險，下列單位應當重點檢查：（一）資產或者效益占有重要位臵的單位。（五）任期內未接受審計或者財務負責人更換頻繁的單位。（二）在利用外部中介機構審計成果時，應當采用一定的審計程序進行適當的審計評估，以合理確信所引用的審計結論的真實性及有效性。（五）在利用被審計單位及有關部門的紀檢監(jiān)察工作成果時，對于已經辦結的案件，可以在給予必要審計關注的基礎上直接利用；對于正在辦理的案件，應當注意與被審計單位及有關部門的溝通配合。經濟責任審計計劃經本單位主要負責人批準后實施。審計部門應做好后續(xù)審計工作，促進經濟責任審計成果的運用。主要內容包括：（一）財務收支核算的合規(guī)性。（五）內部控制建立和執(zhí)行情況。第二十一條 財務收支合規(guī)性、經營成果的真實性審計，重點審查財務狀況和經營成果是否真實完整。（三）會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相符。第二十二條 資產質量變動情況的審計，重點檢查資產質量是否得到改善，是否存在嚴重損失、重大潛虧或資產流失等問題，國有資本是否安全、完整。（四）領導干部任職期間所在單位國有資產保值增值結果，及在所處行業(yè)中水平變化的對比分析等。（二）對于重大事項的貫徹落實工作安排，是否按照“三重一大”決策程序進行。（三）重大經營決策是否按規(guī)定經過核準或審批，所簽訂協議或者合同內容是否符合本單位實際，是否存在損害本單位利益的條款。應查閱重大經營決策相關的會議記錄等檔案資料，與財務賬冊進行對照，檢查是否存在未經決策程序的重大經營事項。審查企業(yè)治理結構是否合理，機構設臵與權責分配是否明確，內部審計機構是否健全，人力資源政策是否有效制定和實施等。審查企業(yè)不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施是否恰當、有效，能否運用控制措施，對各種業(yè)務和事項的風險控制在可承受度之內。審查企業(yè)是否制定內部控制監(jiān)督制度，是否明確內部審計機構和其他內部機構在內部監(jiān)督中的職責權限，是否制定內部控制缺陷認定標準，是否定期對內部控制有效性進行自我評價等。（二）資產質量及運營效率增長情況。（四）債務風險狀況變化情況。主要內容包括：（一）重要會議記錄反映的以前遺留問題研究處理情況。（五）任期初，財務長期掛賬的、金額較大的、難以清理的債權債務，在任期內的處理情況。第三十條 對于進行過任中經濟責任審計的單位，在隨后的離任經濟責任審計中，對于已經審計且未發(fā)生實質變化的領域和事項可不再重復審計。第四章 審計實施第三十二條 經濟責任審計通知原則上在實施審計三日前送達被審計單位，同時抄送被審計領導干部。調查的主要內容包括：（一）被審計單位和被審計負責人的基本情況。（五）接受內外部審計、檢查情況。第三十五條 被審計領導干部收到審計通知后，應當按照要求提供其任職期間的述職報告。（四）歷史遺留問題處理情況。第三十六條 被審計單位收到審計通知后，應按通知要求做好準備工作，提供以下主要資料：（一）單位組織機構、領導崗位分工及職責、議事規(guī)則、經營決策程序及主要內部控制制度。（五）各預算及執(zhí)行情況分析報告。（九）市場營銷、工程建設、招投標管理、物資管理及其他重要業(yè)務管理制度及其相關業(yè)務資料。第三十七條 被審計單位主要負責人和財務負責人應當對所提供資料的真實性、完整性負責，并做出書面承諾。第四十條 在現場審計結束前，審計組應擬定審計報告（草稿），向審計部門匯報后，在審計內容基本核實清楚情況下，與被審計單位初步交換意見。第五章 審計報告及評價第四十二條 經濟責任審計報告內容基本結構如下：（一）導言。（五）內部控制建設及執(zhí)行情況。第四十三條 導言部分應說明審計依據、現場審計工作起止時間、審計時段、范圍、主要內容、方式及迎審配合情況等。包括姓名、職務、任職時間、主要工作職責，以及民主測評主要項目的統(tǒng)計情況等。對于財務決算審計，應說明聘請的社會中介機構名稱及其出具的審計意見。第四十九條 審計部門應對審計組提交的審計報告進行審定，并就審計情況簽報本單位主要領導。經濟責任審計評價具體指標和評價方法，另行制定。、相關會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，并造成重大經濟損失浪費、國有資產（資金、資源）流失等嚴重后果的行為。，并且在多數人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產（資金、資源）流失等嚴重后果的行為。第五十四條 本辦法由公司審計部負責解釋并監(jiān)督執(zhí)行。第二條 農村干部任期屆滿或者任期內因調動、辭職、免職、撤職等原因離任的，應當接受任期經濟責任審計。包括村集體資產是否增值、債務是否下降、財務管理、資產管理和民主理財等內部控制制度是否健全等。主要審計“一事一議”籌資籌勞是否存在違背農民意愿或超范圍、超標準向農民籌資籌勞以及強行以資代勞等現象；是否存在報刊費超過規(guī)定標準限額等問題。債權、債務管理情況。專項資金管理情況。其他需要審計的事項。第七條 農村審計機構對被審計的農村干部及其所在單位違反財經法紀的問題，認為需要依法給予處理、處罰的，應在法定職權范圍內做出處理、處罰的審計決定或者向有關主管部門提出處理建議：被審計的干部違反財經法紀的問題，應當給予黨紀處分的，交由紀檢部門處理；確有問題，又不構成黨紀處分的，交由其任免管理部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。審計人員在審計期間徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。二、審計要點（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關經濟方針政策和決策部署，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；（二）遵守有關法律法規(guī)和財經紀律情況；（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；（四）有關目標責任制完成情況；（五）重大經濟決策情況；（六）企業(yè)財務收支的真實、合法和效益情況，以及資產負債損益情況；（七）國有資本保值增值和收益上繳情況；（八）重要項目的投資、建設、管理及效益情況；（九）企業(yè)法人治理結構的健全和運轉情況，以及財務管理、業(yè)務管理、風險管理、內部審計等內部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對浪費和職務消費等情況，對所屬單位的監(jiān)管情況；（十）履行黨風廉政建設職責情況，以及本人廉潔從業(yè)情況；（十一）對以往審計中發(fā)現問題的整改情況；（十二）其他需要審計的事項。具體內容為：現金和銀行存款的業(yè)務控制制度：銷售及收款的業(yè)務控制制度：包括訂單處理、授權及責任管理、發(fā)貨運送、開立銷貨發(fā)票、應收賬款及記錄、收款等制度。固定資產業(yè)務控制制度：包括固定資產的取得、添置、清理、處置、報廢、折舊、保管及記錄等制度。印鑒使用管理制度、票據領用管理制度、預算管理制度、財產管理制度、背書保證、負債承諾及或有事項等制度。企業(yè)償債能力指標有：資產負債率、所有者權益對負債比率、產權比率、舉債經營比率。企業(yè)資本資金運用效率指標有：資本保值增值率、資本周轉率、資本積累率、流動比率、速動比率。資產保值增值審計（五）實施資產保值增值審計。需剔除的減值因素為：（1）經專項批準核減的國有資本；（2）政府無償劃出或分立核減的國有資本；（3）按國家規(guī)定進行資產重估（評估）核減的國有資本；（4）按國家規(guī)定進行清產核資核減的國有資本；（5）因自然災害等不可抗拒因素而核減的國有資本；（6）中央和地方政府確定的其他客觀因素減少的國有資本。確認企業(yè)遵守財經法紀的情況，查清企業(yè)領導人員有無侵占國有及集體資產和違反與財務收支有關的廉政規(guī)定及其他違法違紀問題。與重要崗位人員的座談重要崗位人員包括：接任人及被審計單位的其他班子成員，與管錢管物有直接關系的部門人員，紀檢、審計部門人員等。（一）審計評價評價方法主要包括業(yè)績比較法、量化指標法、環(huán)境分析法、主客觀因素分析法、責任區(qū)分法等。即運用能夠反映企業(yè)內管干部履行經濟責任情況的相關經濟指標，分析其完成情況，總結相關經濟責任的方法。即對具