【正文】 第二十二條 制度第十三條規(guī)定的內(nèi)審人員資格必須具備下列條件：　　具有審計、會計、經(jīng)濟(jì)及相關(guān)專業(yè)中級及中級以上專業(yè)技術(shù)職稱的人員；　　具有國際注冊內(nèi)部審計師證書的人員；　　具有注冊會計師、造價工程師、資產(chǎn)評估師等相關(guān)執(zhí)業(yè)證書的人員；　　審計、會計及相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷工作滿兩年以上，以及大專學(xué)歷工作滿4年以上的人員?！　〉诙邨l 本細(xì)則自公布之日起實施，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司審計部?！　徲嬋藛T收集的證明材料，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過當(dāng)事人核閱簽章?！　〉谑畻l 審計依據(jù)的政策法規(guī)主要有《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計基本準(zhǔn)則》及38項具體準(zhǔn)則、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、企業(yè)適用稅法等法規(guī)和《盛興集團(tuán)股份有限公司財務(wù)管理制度》、《盛興集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計制度》、《盛興集團(tuán)內(nèi)部管理控制制度》及各項具體財務(wù)管理制度等內(nèi)部管理制度?！　〉谒臈l 制度所稱離任（或任期）審計的中層干部，是指所分管的工作有財務(wù)收支權(quán)限和一定經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的部門和個人，沒有財務(wù)收支權(quán)限和管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的中層管理干部，不屬離任審計范圍。領(lǐng)發(fā)料和盤存計量計算是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)過程中耗料有無“張冠李戴”混淆批次和單位產(chǎn)品成本的現(xiàn)象；　　 生產(chǎn)人員工資是否按規(guī)定工時標(biāo)準(zhǔn)計算，勤雜工的工資計算是否在規(guī)定的控制標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)。對違規(guī)現(xiàn)象的處理，要嚴(yán)格按公司處罰制度執(zhí)行，不得濫用職權(quán)，或者有意打擊報復(fù)下屬企業(yè)人員。要求審計人員實行回避，應(yīng)說明理由并在該公務(wù)開始執(zhí)行前向集團(tuán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)（發(fā)生在審計開始以后提出要求回避的，由內(nèi)審機(jī)構(gòu)決定是否回避。　　特邀審計的具體辦法是：　　 審計負(fù)責(zé)人出現(xiàn)回避問題，由集團(tuán)公司總會計師或者由其指定人員代理牽頭審計；　　 人員不足時首先抽調(diào)內(nèi)部其他部門財務(wù)人員參加；　　 技術(shù)力量不足或嚴(yán)重意見分歧，聘請雙方認(rèn)可的會計事務(wù)所進(jìn)行復(fù)審、復(fù)議或裁定。出現(xiàn)臨時任務(wù)對審計度劃的調(diào)整必須向領(lǐng)導(dǎo)匯報，不得自行安排。人員安排是否執(zhí)行按崗定人的規(guī)定，有無因人設(shè)崗虛設(shè)崗位現(xiàn)象；　　 銷售定價是否準(zhǔn)確，是否以生產(chǎn)成本為定價依據(jù)，而且定價前首先按量本利分析法進(jìn)行認(rèn)真分析后報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，價格批準(zhǔn)程序是否正常，有無主管人員濫用職權(quán)、營私舞弊現(xiàn)象?！　〉诙l “制度”所稱“有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動”是指與會計資料有關(guān)的經(jīng)濟(jì)計劃、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)核算記錄、經(jīng)濟(jì)預(yù)測可行性論證資料、方案、合同、協(xié)議，電子計算機(jī)處理的