審計制度實施細則-文庫吧
2025-04-02 05:45 本頁面
【正文】 定工時標準計算，勤雜工的工資計算是否在規(guī)定的控制標準范圍內。是否有標準的工時定額標準，總產品與工資總額是否相符，有無人情計酬的現象； 管理人員待遇是否有標準的支付辦法，管理人員安排是否合理，工作是否滿負荷。人員安排是否執(zhí)行按崗定人的規(guī)定，有無因人設崗虛設崗位現象； 銷售定價是否準確，是否以生產成本為定價依據，而且定價前首先按量本利分析法進行認真分析后報主管領導批準，價格批準程序是否正常，有無主管人員濫用職權、營私舞弊現象?！ ?有無濫發(fā)錢物或揮霍浪費的問題； 有無正常收入不報，轉移資金“私設小金庫”，侵占私分集團資產的問題； 有無為局部利益隱瞞應上交收入以及無償占用或侵蝕集團資產等問題； 年終決算是否正確，有無賬實不符現象，帳表是否一致，有無虛報（漏報）支出，有無專項預算資金挪用等問題； 1 內部控制制度是否健全，控制制度有無執(zhí)行措施，是否有效執(zhí)行； 1 各部門所管理資產是否發(fā)揮應有的效能，有沒有大量設備閑置，出現浪費集團資源現象?！ ? 生產銷售計劃是否達到預期目標，現場查找、分析達不到計劃目標的真實原因，落實、分清管理責任?！ ? 其他領導交辦或應當重點檢查的問題。 第九條 審計范圍第十一款指的風險預警指：非正常經營（含經營過程中的市風險）或經營失誤的情況下，按照集團公司的預警制度必須上報的情況，出現非正常經營情況不及時請示匯報，遺誤良機造成損失的情況?！ 〉谑畻l 審計依據的政策法規(guī)主要有《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計基本準則》及38項具體準則、《會計基礎工作規(guī)范》、企業(yè)適用稅法等法規(guī)和《盛興集團股份有限公司財務管理制度》、《盛興集團股份有限公司內部審計制度》、《盛興集團內部管理控制制度》及各項具體財務管理制度等內部管理制度?！ 〉谑粭l 制度規(guī)定：審計機構權限中召開下屬企業(yè)審計工作會議。除召開直屬企業(yè)審計人員會議外，同時也包括經總經理批準或總會計師同意，召開下屬企業(yè)包括財務主管在內的財務人員自查自糾工作會議，布置有關工作任務?！ 〉谑l 權限第七款“對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定”，是指集團公司總經理事先授權的情況下，才有權作出臨時決定，沒經總經理事先授權的情況下，必須先請示總經理，由總經理作出是否制止決定?！ 〉谑龡l 權限第八款“
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