審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則-文庫(kù)吧資料
2025-04-23 05:45本頁(yè)面
【正文】 被審計(jì)部門、審計(jì)事項(xiàng)、時(shí)間； 審前事實(shí)； 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題； 對(duì)問(wèn)題的初步定性和處理意見(jiàn)； 審計(jì)后的狀況； 被審計(jì)部門的責(zé)任人的意見(jiàn)和簽章?！ 〉谑藯l 審計(jì)人員執(zhí)行第九條時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定辦理： 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，做出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄并寫明資料來(lái)源； 對(duì)證明審計(jì)事項(xiàng)的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等，通過(guò)復(fù)印、復(fù)制、拍照等方法取得； 參加有關(guān)會(huì)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)涉及審計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容做出記錄；必要時(shí)，可以要求被審計(jì)單位提供會(huì)議有關(guān)記錄材料； 對(duì)重大審計(jì)]事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于二人。必須再編制審計(jì)報(bào)告前和下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人溝通。出現(xiàn)臨時(shí)任務(wù)對(duì)審計(jì)度劃的調(diào)整必須向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，不得自行安排。對(duì)違規(guī)現(xiàn)象的處理，要嚴(yán)格按公司處罰制度執(zhí)行，不得濫用職權(quán)，或者有意打擊報(bào)復(fù)下屬企業(yè)人員?！ ?對(duì)有證據(jù)表明可能有重大經(jīng)濟(jì)案件的情況：向總經(jīng)理匯報(bào)后由司法部門立案審查?！ 【唧w阻撓破壞行為主要指： 提 供虛假的憑證、帳表、文件資料和證明材料的； 銷毀賬冊(cè)和隱匿資產(chǎn)的； 借故設(shè)置障礙，妨礙審計(jì)人員正常履行職責(zé)的； 在審計(jì)過(guò)程中仍繼續(xù)進(jìn)行嚴(yán)重?fù)p害集團(tuán)利益，違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)制度的； 其他對(duì)審計(jì)工作造成嚴(yán)重干擾的行為。 第十二條 權(quán)限第七款“對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定”，是指集團(tuán)公司總經(jīng)理事先授權(quán)的情況下，才有權(quán)作出臨時(shí)決定，沒(méi)經(jīng)總經(jīng)理事先授權(quán)的情況下，必須先請(qǐng)示總經(jīng)理，由總經(jīng)理作出是否制止決定?！ 〉谑粭l 制度規(guī)定：審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限中召開(kāi)下屬企業(yè)審計(jì)工作會(huì)議。 第九條 審計(jì)范圍第十一款指的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指：非正常經(jīng)營(yíng)（含經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的市風(fēng)險(xiǎn)）或經(jīng)營(yíng)失誤的情況下，按照集團(tuán)公司的預(yù)警制度必須上報(bào)的情況，出現(xiàn)非正常經(jīng)營(yíng)情況不及時(shí)請(qǐng)示匯報(bào)，遺誤良機(jī)造成損失的情況?！ ? 生產(chǎn)銷售計(jì)劃是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，現(xiàn)場(chǎng)查找、分析達(dá)不到計(jì)劃目標(biāo)的真實(shí)原因，落實(shí)、分清管理責(zé)任。人員安排是否執(zhí)行按崗定人的規(guī)定，有無(wú)因人設(shè)崗虛設(shè)崗位現(xiàn)象； 銷售定價(jià)是否準(zhǔn)確，是否以生產(chǎn)成本為定價(jià)依據(jù)，而且定價(jià)前首先按量本利分析法進(jìn)行認(rèn)真分析后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，價(jià)格批準(zhǔn)程序是否正常，有無(wú)主管人員濫用職權(quán)、營(yíng)私舞弊現(xiàn)象。領(lǐng)發(fā)料和盤存計(jì)量計(jì)算是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)過(guò)
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