【正文】 規(guī)格、單位、數(shù)量、商品狀況、經(jīng)辦人。銷售歸還在辦理時必須持對應(yīng)的銷售單（以票頂物）到庫房辦理歸還手續(xù)。銷售單的開具要與借用單填寫的內(nèi)容相一致。3．實物歸還必須經(jīng)過維修部門檢驗報告認(rèn)可封箱后，由總經(jīng)理簽字方可到庫房辦理歸還手續(xù)，歸還時必須持檢驗報告一同辦理，保管員審核單據(jù)時注意是否與借用單填寫內(nèi)容一致，所還商品貨號，是否與借用單登記一致，如符合條件辦理歸還手續(xù)，并加蓋“貨已收訖”章和人名章。第七節(jié)：已提未銷、已銷未提和代銷商品管理已提未銷商品是指銷售單已開、發(fā)票未開已提走的商品。因財務(wù)確認(rèn)銷售實現(xiàn)的必要條件是發(fā)票已開，因此，按公司目前的核算方法這部分商品仍然掛在庫存商品中，期末已提未銷商品應(yīng)單獨列示。已銷未提商品是指銷售單發(fā)票已開、尚未提走的商品。這部分商品不包含在庫存商品帳中，但實物仍然在庫房中，期末已銷未提商品應(yīng)單獨列示。代銷商品是指所有權(quán)歸其它公司，銷售前本公司帳面不能反映的商品。無論什么原因都不允許代銷。第八章：日常事務(wù)的管理第一節(jié)：日常保管注意事項一、 入庫商品必須及時記帳，并注明日期、編號、名稱、數(shù)量，與入庫單保持一致。二、 商品出庫時應(yīng)依據(jù)先進(jìn)先出原則。三、 出庫時需核對出庫類單據(jù)，嚴(yán)禁根據(jù)名稱發(fā)貨，嚴(yán)禁白條出庫。四、 器材會計應(yīng)準(zhǔn)確統(tǒng)計庫存商品的在庫時間，并將每月存貨明細(xì)報表報送公司總經(jīng)理及事業(yè)部總經(jīng)理，以免造成積壓。五、 長期積壓商品應(yīng)妥善保管，并與其它商品區(qū)分碼放。六、 貨物碼放需排列整齊，便于盤點，留有信道便于出入，嚴(yán)禁超高超重，以免損壞商品。貨物裝卸時，需輕拿輕放，嚴(yán)禁野蠻裝卸。七、 碼放貨物需以部門為單位，同一部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。八、 庫存要注意安全，要防火、防盜、防水，并有相應(yīng)安全措施，庫房嚴(yán)禁吸煙。嚴(yán)禁非工作人員入內(nèi)，庫房保持干凈整潔面貌。第二節(jié)：日常記帳注意事項一、 票據(jù)需及時記帳，當(dāng)天票據(jù)需當(dāng)天記完，嚴(yán)禁將入、出庫單捏對（紅藍(lán)沖對、還貨銷售等）不記帳。二、 庫管要妥善保管每日單據(jù)，每日要將出入庫單據(jù)全部、準(zhǔn)確的錄入到計算機(jī)里，及時記帳，保證每日日報與實際庫存相符，打印出的日報，應(yīng)傳給相應(yīng)產(chǎn)品部的商務(wù)員，以便他們每日了解本部門的入、銷、存貨情況。三、 庫管每天需將當(dāng)天票據(jù)及時傳給器材會計人員，雙方當(dāng)天錄票時間應(yīng)保持一致。四、 統(tǒng)計人員每天接到庫管傳來的票據(jù)，及時在統(tǒng)計崗中勾對審核，勾對時要起到再次審核的作用，檢查錄入與原始票據(jù)是否有誤，票據(jù)各種審批簽字手續(xù)是否符合規(guī)定。五、統(tǒng)計人員將勾對無誤的票據(jù)傳到器材會計崗，每日勾對不掉或沒有勾上的單據(jù)，應(yīng)當(dāng)天查找原因。六、庫管員隨時配合器材會計或統(tǒng)計人員查找差異原因并及糾正。七、 月底時，庫管需與統(tǒng)計票據(jù)保持一致，并確保帳物、帳帳（保管帳與統(tǒng)計帳相符）。第三節(jié)：固定資產(chǎn)及低值易耗品管理一、 固定資產(chǎn)及低值易耗品購置的借款及報銷手續(xù)公司內(nèi)各部門購置固定資產(chǎn)及低值易耗品，要經(jīng)辦公室審核，并在借款單上簽字，財務(wù)部方可予以辦理借款，購回后，應(yīng)先在辦公室處辦理登記手續(xù)，財務(wù)部才給予報銷。二、 固定資產(chǎn)及低值易耗品在公司內(nèi)部部門或人員之間進(jìn)行重新調(diào)配及其更新、更換、報廢時，都要經(jīng)過辦公室的審核同意后，方可辦理。第四節(jié)：增值稅發(fā)票的管理和使用一、取得增值稅專用發(fā)票的要求必需取得增值稅電腦票。各項不允許有空項，如有遺漏、涂改均為廢票，不允許抵扣進(jìn)項。批量進(jìn)貨，在發(fā)票貨物名稱欄注上貨物總稱如“計算機(jī)配件”并注明詳盡清單的，要注有有商品名稱、數(shù)量、單價的詳盡清單兩份，清單必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的并加蓋銷貨單位章。票面稅率必須單一，即一張發(fā)票上不能同時共有17%、13%的稅率。必須蓋有紅色財務(wù)專用章或紅色發(fā)票專用章，使用其它顏色無效，章必須蓋在“銷貨單位章”或“開票單位（未蓋章無效）”字樣上。在取得專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)的同時，須取得相應(yīng)抵扣聯(lián)，兩聯(lián)內(nèi)容應(yīng)一致。貨款、運(yùn)費付給誰，由誰開票，不能通過不相關(guān)的第三者代辦，否則進(jìn)項不允許抵扣。凡外購商品、一些低耗品辦公用品及進(jìn)行修理修配等，必須取得增值稅發(fā)票，財務(wù)部方予辦理報銷手續(xù)。二、開出增值稅專用發(fā)票的要求 經(jīng)辦人要開增值稅發(fā)票，必須提供準(zhǔn)確的購貨單位名稱、地址、電話、稅務(wù)登記號、開戶行、帳號。 購貨單位在購貨當(dāng)月，從小規(guī)模納稅人改為一般納稅人，必須提供購貨單位、稅務(wù)主管部門提供的變更證明，禁止先開普通票，再更換專用發(fā)票。 因辦理欠款銷售而暫留各部門商務(wù)的增值稅發(fā)票，由于超過3個月期限造成發(fā)票不能抵扣而要求財務(wù)重開、補(bǔ)開發(fā)票的，財務(wù)部一律不予辦理。 發(fā)生退貨業(yè)務(wù)，對方已進(jìn)行抵扣的，必須提供對方稅務(wù)主管部門開出的退貨證明，才能給對方開紅發(fā)票。 如果開出發(fā)票內(nèi)容有不妥之處，必須把原發(fā)票及抵扣聯(lián)一起退回，才能給對方換新發(fā)票。 發(fā)票內(nèi)容與小票內(nèi)容保持一致，數(shù)量相符，金額相符。第九章：會計報表上報的有關(guān)規(guī)定一、報表范圍每月報資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、內(nèi)部往來（購銷）統(tǒng)計表、費用明細(xì)表，報表說明（對變化較大的項目進(jìn)行說明）、各事業(yè)部管理報表（損益表，費用明細(xì)表）；庫存盤點表；每天報資金日報二、上報時間各平臺應(yīng)在次月5日17：00以前將本月會計報表、在次月15日17：00前將庫存盤點表報總公司財務(wù)部相關(guān)接口人；在次日9：30前報資金日報給總公司財務(wù)部相關(guān)接口人。第十章：財務(wù)檢查的規(guī)定為實現(xiàn)總公司經(jīng)營目標(biāo)，總公司每年定期或不定期對各產(chǎn)品事業(yè)部、平臺沿著資金流、物流兩條主線進(jìn)行45次檢查。檢查具體內(nèi)容為： 存貨檢查庫房管理是否有專人，商品擺放是否整齊入庫、出庫手續(xù)是否嚴(yán)格規(guī)范，嚴(yán)禁白條出庫庫存商品帳實相符、帳帳相符商品借用①有無銷售借用，②數(shù)量、期限是否符合規(guī)定庫存商品①有無積壓，②積壓時間一次性購入的商品、非主流商品是否有庫存費用檢查報銷手續(xù)是否符合規(guī)定，個人借款是否遵循“前帳不清，后帳不立”各項費用是否超標(biāo)費用科目使用是否按總公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行廣告費是否超預(yù)算，項目之間有無相互轉(zhuǎn)換現(xiàn)象應(yīng)收帳款檢查欠款銷售是否都簽訂了銷售合同欠款銷售是否按規(guī)定收取了“期票”對使用信譽(yù)金的代理商文文件管理是否嚴(yán)格應(yīng)收帳款是否有超期未收回的，超期月數(shù)資金檢查是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對外自行借入、借出資金是否存在對外提供擔(dān)保、抵押是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)的對外投資固定資產(chǎn)購置、變賣、報廢是否按總公司規(guī)定執(zhí)行裝修費等支出是否報批部門二級核算檢查產(chǎn)品事業(yè)部、分公司內(nèi)部是否按部門進(jìn)行二級核算部門任務(wù)書落實情況20 /