【正文】 規(guī)格、單位、數(shù)量、商品狀況、經(jīng)辦人。銷售歸還在辦理時(shí)必須持對(duì)應(yīng)的銷售單（以票頂物）到庫(kù)房辦理歸還手續(xù)。銷售單的開(kāi)具要與借用單填寫(xiě)的內(nèi)容相一致。3．實(shí)物歸還必須經(jīng)過(guò)維修部門檢驗(yàn)報(bào)告認(rèn)可封箱后，由總經(jīng)理簽字方可到庫(kù)房辦理歸還手續(xù)，歸還時(shí)必須持檢驗(yàn)報(bào)告一同辦理，保管員審核單據(jù)時(shí)注意是否與借用單填寫(xiě)內(nèi)容一致，所還商品貨號(hào)，是否與借用單登記一致，如符合條件辦理歸還手續(xù)，并加蓋“貨已收訖”章和人名章。第七節(jié)：已提未銷、已銷未提和代銷商品管理已提未銷商品是指銷售單已開(kāi)、發(fā)票未開(kāi)已提走的商品。因財(cái)務(wù)確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)的必要條件是發(fā)票已開(kāi)，因此，按公司目前的核算方法這部分商品仍然掛在庫(kù)存商品中，期末已提未銷商品應(yīng)單獨(dú)列示。已銷未提商品是指銷售單發(fā)票已開(kāi)、尚未提走的商品。這部分商品不包含在庫(kù)存商品帳中，但實(shí)物仍然在庫(kù)房中，期末已銷未提商品應(yīng)單獨(dú)列示。代銷商品是指所有權(quán)歸其它公司，銷售前本公司帳面不能反映的商品。無(wú)論什么原因都不允許代銷。第八章：日常事務(wù)的管理第一節(jié)：日常保管注意事項(xiàng)一、 入庫(kù)商品必須及時(shí)記帳，并注明日期、編號(hào)、名稱、數(shù)量，與入庫(kù)單保持一致。二、 商品出庫(kù)時(shí)應(yīng)依據(jù)先進(jìn)先出原則。三、 出庫(kù)時(shí)需核對(duì)出庫(kù)類單據(jù)，嚴(yán)禁根據(jù)名稱發(fā)貨，嚴(yán)禁白條出庫(kù)。四、 器材會(huì)計(jì)應(yīng)準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)庫(kù)存商品的在庫(kù)時(shí)間，并將每月存貨明細(xì)報(bào)表報(bào)送公司總經(jīng)理及事業(yè)部總經(jīng)理，以免造成積壓。五、 長(zhǎng)期積壓商品應(yīng)妥善保管，并與其它商品區(qū)分碼放。六、 貨物碼放需排列整齊，便于盤點(diǎn)，留有信道便于出入，嚴(yán)禁超高超重，以免損壞商品。貨物裝卸時(shí)，需輕拿輕放，嚴(yán)禁野蠻裝卸。七、 碼放貨物需以部門為單位，同一部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開(kāi)碼放。八、 庫(kù)存要注意安全，要防火、防盜、防水，并有相應(yīng)安全措施，庫(kù)房嚴(yán)禁吸煙。嚴(yán)禁非工作人員入內(nèi)，庫(kù)房保持干凈整潔面貌。第二節(jié)：日常記帳注意事項(xiàng)一、 票據(jù)需及時(shí)記帳，當(dāng)天票據(jù)需當(dāng)天記完，嚴(yán)禁將入、出庫(kù)單捏對(duì)（紅藍(lán)沖對(duì)、還貨銷售等）不記帳。二、 庫(kù)管要妥善保管每日單據(jù)，每日要將出入庫(kù)單據(jù)全部、準(zhǔn)確的錄入到計(jì)算機(jī)里，及時(shí)記帳，保證每日日?qǐng)?bào)與實(shí)際庫(kù)存相符，打印出的日?qǐng)?bào)，應(yīng)傳給相應(yīng)產(chǎn)品部的商務(wù)員，以便他們每日了解本部門的入、銷、存貨情況。三、 庫(kù)管每天需將當(dāng)天票據(jù)及時(shí)傳給器材會(huì)計(jì)人員，雙方當(dāng)天錄票時(shí)間應(yīng)保持一致。四、 統(tǒng)計(jì)人員每天接到庫(kù)管傳來(lái)的票據(jù)，及時(shí)在統(tǒng)計(jì)崗中勾對(duì)審核，勾對(duì)時(shí)要起到再次審核的作用，檢查錄入與原始票據(jù)是否有誤，票據(jù)各種審批簽字手續(xù)是否符合規(guī)定。五、統(tǒng)計(jì)人員將勾對(duì)無(wú)誤的票據(jù)傳到器材會(huì)計(jì)崗，每日勾對(duì)不掉或沒(méi)有勾上的單據(jù)，應(yīng)當(dāng)天查找原因。六、庫(kù)管員隨時(shí)配合器材會(huì)計(jì)或統(tǒng)計(jì)人員查找差異原因并及糾正。七、 月底時(shí)，庫(kù)管需與統(tǒng)計(jì)票據(jù)保持一致，并確保帳物、帳帳（保管帳與統(tǒng)計(jì)帳相符）。第三節(jié)：固定資產(chǎn)及低值易耗品管理一、 固定資產(chǎn)及低值易耗品購(gòu)置的借款及報(bào)銷手續(xù)公司內(nèi)各部門購(gòu)置固定資產(chǎn)及低值易耗品，要經(jīng)辦公室審核，并在借款單上簽字，財(cái)務(wù)部方可予以辦理借款，購(gòu)回后，應(yīng)先在辦公室處辦理登記手續(xù)，財(cái)務(wù)部才給予報(bào)銷。二、 固定資產(chǎn)及低值易耗品在公司內(nèi)部部門或人員之間進(jìn)行重新調(diào)配及其更新、更換、報(bào)廢時(shí)，都要經(jīng)過(guò)辦公室的審核同意后，方可辦理。第四節(jié)：增值稅發(fā)票的管理和使用一、取得增值稅專用發(fā)票的要求必需取得增值稅電腦票。各項(xiàng)不允許有空項(xiàng)，如有遺漏、涂改均為廢票，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)。批量進(jìn)貨，在發(fā)票貨物名稱欄注上貨物總稱如“計(jì)算機(jī)配件”并注明詳盡清單的，要注有有商品名稱、數(shù)量、單價(jià)的詳盡清單兩份，清單必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的并加蓋銷貨單位章。票面稅率必須單一，即一張發(fā)票上不能同時(shí)共有17%、13%的稅率。必須蓋有紅色財(cái)務(wù)專用章或紅色發(fā)票專用章，使用其它顏色無(wú)效，章必須蓋在“銷貨單位章”或“開(kāi)票單位（未蓋章無(wú)效）”字樣上。在取得專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)的同時(shí)，須取得相應(yīng)抵扣聯(lián)，兩聯(lián)內(nèi)容應(yīng)一致。貨款、運(yùn)費(fèi)付給誰(shuí)，由誰(shuí)開(kāi)票，不能通過(guò)不相關(guān)的第三者代辦，否則進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣。凡外購(gòu)商品、一些低耗品辦公用品及進(jìn)行修理修配等，必須取得增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)部方予辦理報(bào)銷手續(xù)。二、開(kāi)出增值稅專用發(fā)票的要求 經(jīng)辦人要開(kāi)增值稅發(fā)票，必須提供準(zhǔn)確的購(gòu)貨單位名稱、地址、電話、稅務(wù)登記號(hào)、開(kāi)戶行、帳號(hào)。 購(gòu)貨單位在購(gòu)貨當(dāng)月，從小規(guī)模納稅人改為一般納稅人，必須提供購(gòu)貨單位、稅務(wù)主管部門提供的變更證明，禁止先開(kāi)普通票，再更換專用發(fā)票。 因辦理欠款銷售而暫留各部門商務(wù)的增值稅發(fā)票，由于超過(guò)3個(gè)月期限造成發(fā)票不能抵扣而要求財(cái)務(wù)重開(kāi)、補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的，財(cái)務(wù)部一律不予辦理。 發(fā)生退貨業(yè)務(wù)，對(duì)方已進(jìn)行抵扣的，必須提供對(duì)方稅務(wù)主管部門開(kāi)出的退貨證明，才能給對(duì)方開(kāi)紅發(fā)票。 如果開(kāi)出發(fā)票內(nèi)容有不妥之處，必須把原發(fā)票及抵扣聯(lián)一起退回，才能給對(duì)方換新發(fā)票。 發(fā)票內(nèi)容與小票內(nèi)容保持一致，數(shù)量相符，金額相符。第九章：會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)的有關(guān)規(guī)定一、報(bào)表范圍每月報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、內(nèi)部往來(lái)（購(gòu)銷）統(tǒng)計(jì)表、費(fèi)用明細(xì)表，報(bào)表說(shuō)明（對(duì)變化較大的項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明）、各事業(yè)部管理報(bào)表（損益表，費(fèi)用明細(xì)表）；庫(kù)存盤點(diǎn)表；每天報(bào)資金日?qǐng)?bào)二、上報(bào)時(shí)間各平臺(tái)應(yīng)在次月5日17：00以前將本月會(huì)計(jì)報(bào)表、在次月15日17：00前將庫(kù)存盤點(diǎn)表報(bào)總公司財(cái)務(wù)部相關(guān)接口人；在次日9：30前報(bào)資金日?qǐng)?bào)給總公司財(cái)務(wù)部相關(guān)接口人。第十章：財(cái)務(wù)檢查的規(guī)定為實(shí)現(xiàn)總公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，總公司每年定期或不定期對(duì)各產(chǎn)品事業(yè)部、平臺(tái)沿著資金流、物流兩條主線進(jìn)行45次檢查。檢查具體內(nèi)容為： 存貨檢查庫(kù)房管理是否有專人，商品擺放是否整齊入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)是否嚴(yán)格規(guī)范，嚴(yán)禁白條出庫(kù)庫(kù)存商品帳實(shí)相符、帳帳相符商品借用①有無(wú)銷售借用，②數(shù)量、期限是否符合規(guī)定庫(kù)存商品①有無(wú)積壓，②積壓時(shí)間一次性購(gòu)入的商品、非主流商品是否有庫(kù)存費(fèi)用檢查報(bào)銷手續(xù)是否符合規(guī)定，個(gè)人借款是否遵循“前帳不清，后帳不立”各項(xiàng)費(fèi)用是否超標(biāo)費(fèi)用科目使用是否按總公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行廣告費(fèi)是否超預(yù)算，項(xiàng)目之間有無(wú)相互轉(zhuǎn)換現(xiàn)象應(yīng)收帳款檢查欠款銷售是否都簽訂了銷售合同欠款銷售是否按規(guī)定收取了“期票”對(duì)使用信譽(yù)金的代理商文文件管理是否嚴(yán)格應(yīng)收帳款是否有超期未收回的，超期月數(shù)資金檢查是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外自行借入、借出資金是否存在對(duì)外提供擔(dān)保、抵押是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)的對(duì)外投資固定資產(chǎn)購(gòu)置、變賣、報(bào)廢是否按總公司規(guī)定執(zhí)行裝修費(fèi)等支出是否報(bào)批部門二級(jí)核算檢查產(chǎn)品事業(yè)部、分公司內(nèi)部是否按部門進(jìn)行二級(jí)核算部門任務(wù)書(shū)落實(shí)情況20 /