【正文】 理對公司預(yù)算的管理工作負總責(zé) (二 ) 公司財務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因， 提出改進管理的措施和建議。 (三 ) 公司內(nèi)部服務(wù)部、汽車銷售部、檢測公司、培訓(xùn)學(xué)校等職能部門在公司財務(wù)理部的指導(dǎo)下具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作，其主要負責(zé)人參與公司財務(wù)部的預(yù)算編制工作，并對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第四十一條 預(yù)算的形式及其編制依據(jù) (一 )公司編制預(yù)算按照營運預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的 預(yù)算。 (二 )營運預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，根據(jù)公司實際情況具體編制包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用等預(yù)算。 (三 )投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。 (四 )籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。 (五 )各部編制收入、成本、費用、應(yīng)收應(yīng)付等預(yù)算表，后由財務(wù)部 匯總編制現(xiàn)金流量及損益預(yù)算表。 第四十二條 預(yù)算的編制程序和方法 (一 )公司編制預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。 。公司董事會或總經(jīng)理辦公會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年 10月以前提出下一年度公司預(yù)算目標，包括銷售或營業(yè)目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定預(yù)算編制的政策，由財務(wù)部下達各預(yù)算執(zhí)行部門。 。各預(yù)算執(zhí)行部門按照公司財務(wù)部下達的預(yù)算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的 本部門預(yù)算方案，于 10 月底前上報公司財務(wù)部。 。公司財務(wù)部對各預(yù)算執(zhí)行部門上報的預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，財務(wù)部進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。 。公司財務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司預(yù)算方案。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標的事項，公司財務(wù)部責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，公司財務(wù)部正式編制公司年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理辦公會審議批準。 。公司財務(wù)部對總經(jīng)理辦公會審議批準的年度總預(yù)算，在次年 1月底以前，分解成一系列的指標體系，由總經(jīng)理逐級下達各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。 第四十三條 預(yù)算的執(zhí)行與控制 (一 )公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行部門就必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 13 (二 )公司將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。 (三 )公司強化現(xiàn)金流量的 預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。 對于預(yù)算外的項目支出 5000 元及以上的，應(yīng)當(dāng)由公司成本核價小組成員聯(lián)合初審，最終由總經(jīng)理審批。對于無合同、無憑證、無手續(xù)、無核價小組成員聯(lián)合初審的項目支出的項目支出，財務(wù)部將不予支付；對于預(yù)算外的項目支出 5000元以內(nèi)的，參照其他有關(guān)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。 (四 )公司嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。在日?？刂浦?，公司應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章 制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，公司有關(guān)部門應(yīng)及時查明原因，提出解決辦法。 (五 )公司建立預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)部有權(quán)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。 (六 )公司財務(wù)部有權(quán)利用財務(wù)報表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、總經(jīng)理辦公會提供預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進公司 完成預(yù)算目標。 第四十四條 預(yù)算的調(diào)整 (一 )公司正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。 (二 )公司建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機制，對于不影響預(yù)算目標的營業(yè)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，公司可以按照內(nèi)部授權(quán)批準制度執(zhí)行，鼓勵預(yù)算執(zhí)行部門及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預(yù)算目標的實現(xiàn)。 (三 )公司調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向公司財務(wù)部提出書面報告 ，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。 公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交公司總經(jīng)理審議批準，然后下達執(zhí)行。 (四 )對于預(yù)算執(zhí)行部門提出的預(yù)算調(diào)整事項，公司進行決策時，遵循以下原則： ； ； 、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面 。 第四十五條 預(yù)算的分析與考核 (一 )公司建立預(yù)算分析制度，由財務(wù)部定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。 (二 )開展預(yù)算執(zhí)行分析，公司財務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。 針對預(yù)算的執(zhí)行偏差，公司財務(wù)管理部門及各 預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交總經(jīng)理辦公會研究決定。 (三 )公司財務(wù)部定期組織預(yù)算審計，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預(yù)算管理的嚴肅性。 (四 )預(yù)算年度終了，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理辦公會報告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。 公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門上報的預(yù)算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本部門負責(zé)人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為公司進行財務(wù)考核的基本依據(jù)。 公司預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算完成情 況以公司年度財務(wù)會計報告為準。 (五 )公司預(yù)算執(zhí)行考核是公司效績評價的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制考核進行，與預(yù) 14 算執(zhí)行部門負責(zé)人的獎懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的參考。 第十一章 第四十六條 本實施細則解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。 第四十七條 本實施細則自 2021年月日起執(zhí)行