【導(dǎo)讀】，帳物分管，手續(xù)齊全。，又無(wú)積壓，采購(gòu)費(fèi)用小。向客戶聯(lián)系采購(gòu)。，并留財(cái)務(wù)部門存檔。，并由各戶簽字。，防止遺失、偷竊。圍，預(yù)防票據(jù)遺失，填制錯(cuò)漏，特制訂如下制度。蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。細(xì)賬，并妥善保管存根聯(lián)，以便備查。各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列。寫錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)日時(shí)作廢并保存，以便核查。際情況，特制定本條例。各部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。據(jù)出售處理報(bào)告。批準(zhǔn)后方可實(shí)行財(cái)務(wù)處理。定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)一律不得外借。如有數(shù)量和質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)通知采購(gòu)部門和供應(yīng)商。戶要求，造成損失，由員工承擔(dān)責(zé)任。制購(gòu)物申請(qǐng)清單，經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買。，物資及維修費(fèi)用數(shù)額較大，應(yīng)取得合法憑證。預(yù)算單、發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單方能付款。倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)進(jìn)出物資要及時(shí)

　　

【正文】 善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明； ：科學(xué)的分析、預(yù)測(cè)，有效的防護(hù)性控制和過(guò)程控制，避免盲目性單純的事后算帳； ，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐 級(jí)下達(dá)落實(shí)到各部門、車間、班組直至個(gè)人。 二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度： 合規(guī)、切實(shí)、可行的《成本計(jì)算規(guī)程》； 原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格保障； 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障； 籌資融資成本預(yù)測(cè)與監(jiān)控體系； 投資成本及效益預(yù)測(cè)、決策與監(jiān)控體系； 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度； 新產(chǎn)品研制、開(kāi)發(fā)管理與成本控制； 各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度； 分析考核獎(jiǎng)懲制度。 成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任。 二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì)診”制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 ，迅速予以糾正。 二十六、以部門、個(gè)人對(duì)所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎(jiǎng)懲范圍。 二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)組織實(shí)施、過(guò)程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。 二十八、編制的依據(jù)： “戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會(huì)”的專家決策會(huì)議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí)； 、反饋信息，才計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整； ，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，在本年計(jì)劃中防 止和糾正。 二十九、編制的原則： 、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障企業(yè)資產(chǎn)及資本增值； ，在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排、項(xiàng)目構(gòu)成等方面允許有變動(dòng)、調(diào)整； ，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場(chǎng)信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測(cè)、判斷的基礎(chǔ)上； “兩上兩上”反復(fù)平衡、落實(shí)； 即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo) ：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。 三 十、計(jì)劃的主要內(nèi)容： 、利潤(rùn)計(jì)劃； ； 、規(guī)模及投資收益計(jì)劃； 、工程、資金成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算； ； ； ； 、支出計(jì)劃。 三十一、綜合平衡的主要指標(biāo)： 、凈利潤(rùn)及上交利潤(rùn)； ； ； ； 。 三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評(píng)估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績(jī)的依據(jù) 。 三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績(jī)與工資福利掛勾的獎(jiǎng)懲條例。 三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法： 。 年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問(wèn)題和調(diào)整計(jì)劃，不定期地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬、現(xiàn)金流量等； 。 對(duì)難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購(gòu)情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對(duì)比分析，與計(jì)劃對(duì)比、與歷年實(shí)際數(shù)對(duì)比。 。 定 期或不定期召開(kāi)全面或?qū)ｎ}的分析會(huì)，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)、各種專題分析會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報(bào)告，提出問(wèn)題、建議和措施； ，儲(chǔ)存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。 三十五、考核的原則和要求： ，層層考核。公司考核二級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級(jí)企業(yè)考核三級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工； 、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)業(yè)績(jī)應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款 到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成情況以計(jì)劃、指標(biāo)、會(huì)計(jì)記錄為依據(jù)； 。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。 三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo) 、上交利潤(rùn)、現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率； ，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計(jì)劃、采購(gòu)成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報(bào)酬率等； ； ，應(yīng)建立總結(jié)、匯報(bào)、講評(píng)制度、述職報(bào)告和業(yè)績(jī)登記工員簿。 三十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。 三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)臵稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對(duì)相關(guān)部門的要求，確保順利開(kāi)發(fā)工作。 三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)： 、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對(duì)企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查： 、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查； 、預(yù)算、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)住處的真實(shí)性核查； 、管理、使用、安全、效益核查 ； ； 、考核、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的公證性核查； 、抽查、考核； 、審議、核實(shí)。 四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律： 客觀、公正、保密核查事實(shí)，提出建議。 四十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)臵財(cái)務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核； 、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查； 、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查； ，帳款清理、稅收繳納核 查； ； ； 。 四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。 四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端： 、組織、分工； ； ； 。 四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)。 、用途、聯(lián)數(shù)； 、傳遞流程； 、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限； 、質(zhì)量管理、會(huì)計(jì)核算、成本計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系。 四十五、編制內(nèi)部?jī)r(jià)格，滿足會(huì)計(jì)核算，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要。 、考核相配套的內(nèi)部?jī)r(jià)，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價(jià)格、調(diào)拔價(jià)格、內(nèi)部結(jié)逄價(jià)格等； 、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門。 四十六、制訂各種消耗定額、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額、勞動(dòng)保護(hù)用品配臵標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo) 準(zhǔn)等。 四十七、完善計(jì)量、檢測(cè)、儀器和手段，保障各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬，包括質(zhì)量檢測(cè)、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。 四十八、附則： ，報(bào)本公司備案。 。 。