【導(dǎo)讀】貿(mào)易健康發(fā)展，結(jié)合我公司具體情況，特制定本規(guī)定。守中華人民共和國法律，并不得損害國家和企業(yè)利益。第五條經(jīng)濟(jì)合同，必須采用公司標(biāo)準(zhǔn)合同文本。務(wù)部審核后報主管領(lǐng)導(dǎo)審定后簽約。第七條合同簽訂原則上應(yīng)保證一定的毛利率。2．代理進(jìn)口合同公司墊付貨款的，毛利≥合同總金額的4％。1．代理出口合同公司不需墊付稅款的，毛利≥元/1USD;預(yù)付款項原則上不允許超過60％。批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。第十一條財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部門上報并經(jīng)批準(zhǔn)的月和周資金使用計劃，積極籌措資金，保證外貿(mào)業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。出具書面委托，業(yè)務(wù)部門簽章后，報財務(wù)部審核后退回原付款單位。付，并需提供發(fā)票及合同。運(yùn)輸單據(jù)和運(yùn)輸發(fā)票支付，超出部分須報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。第二十一條進(jìn)口貨物發(fā)出后，財務(wù)部應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部核對，開出發(fā)票，稅由財務(wù)部依法代扣代繳。及相關(guān)出口貨物報關(guān)單復(fù)印件交給出口主辦會計。及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報有關(guān)退稅工作的進(jìn)展情況。

　　

【正文】 翻閱會計檔案。 會計人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行保密制度的規(guī)定，凡屬季度、年度、財務(wù)收支計劃，月、季、年會計報表，涉外企業(yè)、海外企業(yè)會計檔案，均為機(jī)密資料，要嚴(yán)格管理。如需要復(fù)制和向外單位報送時，必須由財務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)同意，并經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可。 第四條 會計檔案的保存與銷毀。 （一）會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點和使用價值分為永久、定期兩類。定期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限按財政部有關(guān)規(guī)定（詳見附表）。 （二）防磁、防火、防潮和防塵，重要會計檔案應(yīng)雙備份，存放在兩個不同的地方。采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。 （三）通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件等全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 （四）會計檔案保管期滿 ，需要銷毀時由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)與會計主管共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意并報上級主管部門批準(zhǔn)后，執(zhí)行銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。銷毀時，應(yīng)由主管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部派人監(jiān)毀，并在銷毀清單上簽名蓋章。未經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)的會計檔案嚴(yán)禁自行銷毀。 第五條 由于人員的變動，會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接 手續(xù)，由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字蓋章。 第六條 單位撤消、合并和建設(shè)單位完工后， 會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第七條 本實施辦法由集團(tuán)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。 第八條 本辦法自公布之日起施行。 附件： 企業(yè)財務(wù)檔案保管期限表 序號 檔案名稱 保管期限 備 注 一、會計憑證類 1 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15 年 其中：涉及外事和對私改造的會計憑證 永久 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 年 二、會計帳簿類 3 日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 4 明細(xì)帳 15 年 5 總帳 15 年 包括 日記總帳 6 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5 年 7 輔助帳簿 15 年 8 涉及外事和對私改造的會計帳簿 永久 三、會計報表類 包括各級主管部門的匯總會計報表 9 主要財務(wù)指標(biāo)快報 3 年 包括文字分析 10 月、季度會計報表 5 年 包括文字分析 11 年度會計報表（決算） 永久 包括文字分析 四、其他類 12 會計移交清冊 15 年 13 會計檔案保管清冊 25 年 14 會計檔案銷毀清冊 25 年 15 財務(wù)數(shù)據(jù)備份磁盤、光盤 15 年 資金管理辦法 第 一條 為規(guī)范公司資金的籌措、調(diào)度使用等管理工作，確保公司經(jīng)營活動的資金需要，極大地提高資金的使用效果，特制定本管理辦法。 第二條 公司資金管理包括資金計劃、籌措、調(diào)度使用等工作，財務(wù)部是資金配置、管理的具體執(zhí)行部門。 第三條 財務(wù)部在年初根據(jù)公司本年經(jīng)營發(fā)展計劃、公司財務(wù)狀況和資金狀況，制定公司本年度資金計劃，報公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。 第四條 公司資金籌措必須遵循“以經(jīng)濟(jì)效益為中心”的原則，資金籌措的具體原則：①確保合理資金需要原則②確保資金按時供應(yīng)原則③籌資費(fèi)用最低原則④資金投向合理原則⑤企業(yè)獲得利益和資 金安全原則。 第五條 財務(wù)部根據(jù)公司的資金計劃和有關(guān)部門提出的資金使用計劃，綜合實際情況，填報“資金借款內(nèi)部審批單”，說明舉措資金的原因、方式和可行性，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向金融機(jī)構(gòu)具體辦理借款。 （一）新增借款，財務(wù)部根據(jù)公司整體需求計劃，結(jié)合相關(guān)部門的資金需求報告和效益分析，出具意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （二）原有借款到期前二個月，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金情況和銀行的要求，提出如何償還或轉(zhuǎn)化該筆借款，報總經(jīng)理批準(zhǔn)； 第六條 用款單位根據(jù)有關(guān)合同、報告等認(rèn)真填寫用款申請書，報有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部統(tǒng)籌安排 并辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)。資金的安排遵循“公司信譽(yù)好優(yōu)先”原則、“項目潛力大優(yōu)先“原則、“經(jīng)營效益好優(yōu)先”原則、“資金周轉(zhuǎn)快優(yōu)先”原則和“資金占用少優(yōu) 先”原則。 （一）金融機(jī)構(gòu)借貸資金的還本付息由財務(wù)部根據(jù)資金狀況并報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理歸還、借新還舊和支付利息等手續(xù)； （二）經(jīng)營業(yè)務(wù)（項目）付款，由經(jīng)營業(yè)務(wù)（項目）經(jīng)辦人員憑已批準(zhǔn)的合同填寫付款申請書，經(jīng)用款部門和有關(guān)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)審核后支付（詳見投資、貿(mào)易有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定）。 （三）其他臨時借款須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。 第八條 集團(tuán)內(nèi)部借款的管理 （一）集 團(tuán)公司內(nèi)部借款的對象為集團(tuán)公司的全資企業(yè)和控股企業(yè)，合資企業(yè)和其他成員企業(yè)原則上不提供借款。 （二）借款審批程序 1. 借款申請人向集團(tuán)公司申請借款時，應(yīng)首先向集團(tuán)公司提交規(guī)定格式的《集團(tuán)內(nèi)部借款申請表》和借款申請報告，并提供以下文件資料： （ 1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件及企業(yè)法人代表證明書。 （ 2）企業(yè)近期的財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和財務(wù)狀況變動表）以及有關(guān)資信證明。 （ 3）借款申請人現(xiàn)有的其他借款執(zhí)行情況。 （ 4）提供落實借款保證的措施（如：擔(dān)保、抵押、質(zhì)押）。 2. 財務(wù)部和法律職能部門對借 款申請人的資格、信譽(yù)、履約能力、業(yè)務(wù)活動的合法性進(jìn)行審查、核對，并提出初步意見和建議，簽署意見后報集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 3. 借款人應(yīng)向集團(tuán)公司支付借款利息并交納融資費(fèi)。借款利率按同期 金融機(jī)構(gòu)的貸款基準(zhǔn)利率上浮 10%，融資費(fèi)按實際占用每年 1%收取。 4. 借款人在借款到期時，必須全部還清借款本息，若因?qū)嶋H困難不能按期償還，須 提前７天提出延期申請 ，經(jīng)集團(tuán)公司同意后，方可延期，否則，按預(yù)期本金加收利息的２０％罰息。 第七條 資金使用的跟蹤管理，財務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展資金檢查和管理工 作，并根據(jù)檢查情況，定期向集團(tuán)公司總經(jīng)理做專題報告。 （一）每筆資金支付后，由業(yè)務(wù)（項目）經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)該筆資金的收回或結(jié)算，財務(wù)部監(jiān)督。 （二）若預(yù)計不能及時收回資金的，業(yè)務(wù)（項目）經(jīng)辦人員應(yīng)立即以書面材料形式報部門經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)，及時采取措施，盡快收回資金，加快資金周轉(zhuǎn)。 （三）應(yīng)收款項到期后尚沒有收回資金的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在 10 天內(nèi)取得具有法律效力的債權(quán)證明，并形成文字報告，說明業(yè)務(wù)（項目）發(fā)生、執(zhí)行的始末和擬采取的追收措施，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后報主管領(lǐng)導(dǎo)，組織有關(guān)部門和人員追收，對沒有及時提供的或有意隱瞞 的，要追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任。 （四）業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，形成的庫存商品積壓，也應(yīng)視同欠款處理，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)進(jìn)行變現(xiàn)處理，其中所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失，皆由該部門承擔(dān)。 第八條 財務(wù)部應(yīng)及時清理資金的往來，及時向集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)報告各單位資金占用情況。 第九條 本辦法由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第十條 本辦法自頒布之日起施行。 融資擔(dān)保管理辦法 第一條 為了規(guī)范公司融資擔(dān)保，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司實際情況特制定本辦法。 第二條 本公司提供擔(dān)保的 對象為本公司全資、控股企業(yè)和互保單位。 第三條 在擔(dān)保有效期內(nèi)，當(dāng)債務(wù)人未按合同規(guī)定履行義務(wù)，應(yīng)在本公司所擔(dān)保的范圍內(nèi)代為履行債務(wù)后，本公司對債務(wù)人即取得代位求償權(quán)。 第四條 辦理擔(dān)保的程序 （一）申請人請求本公司提供擔(dān)保時，應(yīng)首先向本公司提交規(guī)定格式的《擔(dān)保申請表》及下列有關(guān)文件資料，并保證其真實性。 1. 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件及企業(yè)法人代表證明書。 2. 企業(yè)近期的財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和財務(wù)狀況變動表）以及有關(guān)資信證明。 3. 以前由本公司提供擔(dān)保合同的執(zhí)行情況。 4. 債務(wù)人（申請人 ）與債權(quán)人（貸款人）簽訂的融資借款合同或借款意向書。 5. 提供落實反擔(dān)保措施的文件： （ 1）抵押反擔(dān)保的，應(yīng)提供能夠證明初次抵押財產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額、范圍、所在地、占有方式、產(chǎn)權(quán)歸屬的有關(guān)文件材料；經(jīng)資產(chǎn)評估部門對抵押財產(chǎn)作出的評估作價報告等材料，并辦理抵押登記手續(xù)。 （ 2）信用反擔(dān)保的，應(yīng)提供信用反擔(dān)保人的法人營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件及企業(yè)法人代表證明書和近期財務(wù)報表等足以證明作用反擔(dān)保人 的資作信情況及履約能力的文件材料。 （二）財務(wù)部和法律職能部門對申請人和反擔(dān)保人的資格、信譽(yù)、履約能力、業(yè)務(wù)活動的合 法性及反擔(dān)保抵押物有關(guān)情況進(jìn)行審查、核對，并提出初步意見和建議。 簽署意見后報公司總經(jīng)理審查，同意后即向銀行出具擔(dān)保書并提供有關(guān)材料。 第五條 擔(dān)保期限原則上不超過一年。 第六條 申請人辦理擔(dān)保時應(yīng)向本公司交納擔(dān)保手續(xù)費(fèi)（互保單位除外）。 擔(dān)保手續(xù)費(fèi)按擔(dān)保金額的年 1%收取，擔(dān)保手續(xù)費(fèi)在簽署擔(dān)保合同時一次支付，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理審批同意可于貸款發(fā)放后一個月內(nèi)支付。 第七條 本公司權(quán)利 （一）債務(wù)人和債權(quán)人必須執(zhí)行擔(dān)保合同的規(guī)定，未經(jīng)本公司的同意，不得修改、轉(zhuǎn)讓主合同以及與擔(dān)保有關(guān)的合同，在下列情況下，本公司的擔(dān) 保責(zé)任部分或全部解除。 1. 債務(wù)人履行合同義務(wù)償還借款本息； 2. 債權(quán)人因債務(wù)人違反借款合同而提前收回貸款； 3. 因債權(quán)人或債務(wù)人違約而終止合同； 4. 其它情況。 （二）本公司在擔(dān)保合同下的任何支付，即構(gòu)成對債務(wù)人的債權(quán)，債務(wù)人必須在規(guī)定期限內(nèi)，補(bǔ)償本公司所有支付和損失。 （三）本公司有權(quán)對債務(wù)人和反擔(dān)保人的履約情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。 第八條 債務(wù)人義務(wù) （一）依照合同約定，向本公司提供反擔(dān)保措施及交納擔(dān)保手續(xù)費(fèi)； （二）不得將本公司所擔(dān)保項目下貸款挪作他用，并嚴(yán)格執(zhí)行還款計劃； （三）保證本公司求償權(quán) 的行使，并在收到本公司通知的十天內(nèi)，償還本公司墊付的全部款項及自墊款之日起的利息和其它費(fèi)用及損失； （四）應(yīng)將抵押財產(chǎn)向保險公司投保，未經(jīng)本公司同意，債務(wù)人不得出租、出售、轉(zhuǎn)讓、再抵押或以其它形式處分已向本公司抵押的資產(chǎn)；如抵押物已向保險公司投保的，必須辦理抵押手續(xù)，將受益人變更為本公司； （五）債務(wù)人應(yīng)定期或隨時向本公司提交財務(wù)報表和有關(guān)文件資料，并保證其真實性，應(yīng)及時將企業(yè)發(fā)生分立、合并、財產(chǎn)有重大變更等情況通知本公司，明確新的債務(wù)人，并須征得本公司同意； （六）債務(wù)人不履行本規(guī)定所列責(zé)任和義務(wù)的，應(yīng)按 合同約定和法律規(guī)定，承擔(dān)違約責(zé)任，并賠償本公司損失。 第九條 反擔(dān)保人的義務(wù) （一）在本公司代債務(wù)人履行債務(wù)后，反擔(dān)保人接到本公司書面通知十日內(nèi)，向本公司交納或以抵押物抵償下列款項：①本公司墊付的本息；②本公司自付款之日起的利息；③本公司的其它費(fèi)用和損失。 （二）未經(jīng)本公司同意，抵押反擔(dān)保人不得出租、出售、轉(zhuǎn)讓、再抵押或以其它形式處分已向本公司抵押的資產(chǎn)；如抵押物已向保險公司投保，本公司為受益人。 （三）在擔(dān)保期間，信用反擔(dān)保人應(yīng)定期向本公司提交財務(wù)報表和有關(guān)文件資料，并保證其真實性；應(yīng)及時將企業(yè)發(fā)生分立、 合并、財產(chǎn)有重大變更等情況通知本公司，并按合同規(guī)定落實反擔(dān)保義務(wù)。 （四）反擔(dān)保人不履行本規(guī)定所列責(zé)任和義務(wù)的，應(yīng)按合同約定和法律規(guī)定，承擔(dān)違約責(zé)任，并賠償本公司損失，必要時，本公司可通過訴訟程序辦理。 第十條 發(fā)生爭議和糾紛時，當(dāng)事人可通過協(xié)商或調(diào)解解決。協(xié)商調(diào)解不成的，可向仲裁機(jī)構(gòu)申請仲裁；或直接向人民法院起訴。對于仲裁裁決，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行，若當(dāng)事人一方在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，另一方可向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。 第十一條 本管理辦法由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。 會計電算化管 理辦法 第一章 系統(tǒng)操作管理制度 第一條 系統(tǒng)使用管理 （一）為保證會計電算化系統(tǒng)的安全可靠運(yùn)行 , 必須對系統(tǒng)的操作使用做出嚴(yán)格的控制。 （二）在會計電算化系統(tǒng)投入運(yùn)行前 , 由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限 , 并報單位主管審核批準(zhǔn)后在系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運(yùn)行中需要增減使用人員 , 按同樣手續(xù)辦理。 （三）對各使用人員明確劃分使用操作權(quán)限 , 形成適當(dāng)?shù)姆止恐?, 健全內(nèi)部控制制度。 （四）本會計電算化系統(tǒng)原則上專機(jī)專用 , 謝絕無關(guān)人員使用機(jī)器做其他工作。 （五）任何人員不得直接打開數(shù)據(jù) 庫文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。 （六）出納人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作。 （七）操作人員應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進(jìn)行操作，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運(yùn)算、記帳和打印有關(guān)帳表。 （八）存檔數(shù)據(jù)、軟盤、 帳表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員。 （九）系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作 , 發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應(yīng)及時制止 , 并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。 第二條 上機(jī)操作規(guī)程 （一）操作人員必須是合法有權(quán)使用人員 , 經(jīng)過培訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng)管 理員正式認(rèn)可后 , 才能上機(jī)操作。 （二）操作人員的操作密碼應(yīng)