【導讀】貿易健康發(fā)展，結合我公司具體情況，特制定本規(guī)定。守中華人民共和國法律，并不得損害國家和企業(yè)利益。第五條經(jīng)濟合同，必須采用公司標準合同文本。務部審核后報主管領導審定后簽約。第七條合同簽訂原則上應保證一定的毛利率。2．代理進口合同公司墊付貨款的，毛利≥合同總金額的4％。1．代理出口合同公司不需墊付稅款的，毛利≥元/1USD;預付款項原則上不允許超過60％。批準，方可執(zhí)行。第十一條財務部根據(jù)業(yè)務部門上報并經(jīng)批準的月和周資金使用計劃，積極籌措資金，保證外貿業(yè)務正常進行。出具書面委托，業(yè)務部門簽章后，報財務部審核后退回原付款單位。付，并需提供發(fā)票及合同。運輸單據(jù)和運輸發(fā)票支付，超出部分須報公司領導審批后辦理。第二十一條進口貨物發(fā)出后，財務部應及時與業(yè)務部核對，開出發(fā)票，稅由財務部依法代扣代繳。及相關出口貨物報關單復印件交給出口主辦會計。及時向公司領導匯報有關退稅工作的進展情況。

　　

【正文】 翻閱會計檔案。 會計人員應嚴格執(zhí)行保密制度的規(guī)定，凡屬季度、年度、財務收支計劃，月、季、年會計報表，涉外企業(yè)、海外企業(yè)會計檔案，均為機密資料，要嚴格管理。如需要復制和向外單位報送時，必須由財務管理部門領導同意，并經(jīng)集團公司領導批準后方可。 第四條 會計檔案的保存與銷毀。 （一）會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點和使用價值分為永久、定期兩類。定期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限按財政部有關規(guī)定（詳見附表）。 （二）防磁、防火、防潮和防塵，重要會計檔案應雙備份，存放在兩個不同的地方。采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞，而使會計檔案丟失。 （三）通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件等全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 （四）會計檔案保管期滿 ，需要銷毀時由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務部領導與會計主管共同鑒定，嚴格審查，編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)財務經(jīng)理同意并報上級主管部門批準后，執(zhí)行銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案管理部門保管到結清債權債務為止。銷毀時，應由主管財務的公司領導和財務部派人監(jiān)毀，并在銷毀清單上簽名蓋章。未經(jīng)上級主管部門批準的會計檔案嚴禁自行銷毀。 第五條 由于人員的變動，會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接 手續(xù)，由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字蓋章。 第六條 單位撤消、合并和建設單位完工后， 會計檔案應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第七條 本實施辦法由集團公司財務部門負責解釋。 第八條 本辦法自公布之日起施行。 附件： 企業(yè)財務檔案保管期限表 序號 檔案名稱 保管期限 備 注 一、會計憑證類 1 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15 年 其中：涉及外事和對私改造的會計憑證 永久 2 銀行存款余額調節(jié)表 3 年 二、會計帳簿類 3 日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 4 明細帳 15 年 5 總帳 15 年 包括 日記總帳 6 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5 年 7 輔助帳簿 15 年 8 涉及外事和對私改造的會計帳簿 永久 三、會計報表類 包括各級主管部門的匯總會計報表 9 主要財務指標快報 3 年 包括文字分析 10 月、季度會計報表 5 年 包括文字分析 11 年度會計報表（決算） 永久 包括文字分析 四、其他類 12 會計移交清冊 15 年 13 會計檔案保管清冊 25 年 14 會計檔案銷毀清冊 25 年 15 財務數(shù)據(jù)備份磁盤、光盤 15 年 資金管理辦法 第 一條 為規(guī)范公司資金的籌措、調度使用等管理工作，確保公司經(jīng)營活動的資金需要，極大地提高資金的使用效果，特制定本管理辦法。 第二條 公司資金管理包括資金計劃、籌措、調度使用等工作，財務部是資金配置、管理的具體執(zhí)行部門。 第三條 財務部在年初根據(jù)公司本年經(jīng)營發(fā)展計劃、公司財務狀況和資金狀況，制定公司本年度資金計劃，報公司總經(jīng)理辦公會批準。 第四條 公司資金籌措必須遵循“以經(jīng)濟效益為中心”的原則，資金籌措的具體原則：①確保合理資金需要原則②確保資金按時供應原則③籌資費用最低原則④資金投向合理原則⑤企業(yè)獲得利益和資 金安全原則。 第五條 財務部根據(jù)公司的資金計劃和有關部門提出的資金使用計劃，綜合實際情況，填報“資金借款內部審批單”，說明舉措資金的原因、方式和可行性，報總經(jīng)理批準后，向金融機構具體辦理借款。 （一）新增借款，財務部根據(jù)公司整體需求計劃，結合相關部門的資金需求報告和效益分析，出具意見后報總經(jīng)理批準。 （二）原有借款到期前二個月，財務部應根據(jù)公司資金情況和銀行的要求，提出如何償還或轉化該筆借款，報總經(jīng)理批準； 第六條 用款單位根據(jù)有關合同、報告等認真填寫用款申請書，報有關部門和公司領導批準后，由財務部統(tǒng)籌安排 并辦理相關結算手續(xù)。資金的安排遵循“公司信譽好優(yōu)先”原則、“項目潛力大優(yōu)先“原則、“經(jīng)營效益好優(yōu)先”原則、“資金周轉快優(yōu)先”原則和“資金占用少優(yōu) 先”原則。 （一）金融機構借貸資金的還本付息由財務部根據(jù)資金狀況并報公司主管領導批準后辦理歸還、借新還舊和支付利息等手續(xù)； （二）經(jīng)營業(yè)務（項目）付款，由經(jīng)營業(yè)務（項目）經(jīng)辦人員憑已批準的合同填寫付款申請書，經(jīng)用款部門和有關部門及公司領導審核后支付（詳見投資、貿易有關財務管理規(guī)定）。 （三）其他臨時借款須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可辦理。 第八條 集團內部借款的管理 （一）集 團公司內部借款的對象為集團公司的全資企業(yè)和控股企業(yè)，合資企業(yè)和其他成員企業(yè)原則上不提供借款。 （二）借款審批程序 1. 借款申請人向集團公司申請借款時，應首先向集團公司提交規(guī)定格式的《集團內部借款申請表》和借款申請報告，并提供以下文件資料： （ 1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）復印件及企業(yè)法人代表證明書。 （ 2）企業(yè)近期的財務報表（資產(chǎn)負債表、損益表和財務狀況變動表）以及有關資信證明。 （ 3）借款申請人現(xiàn)有的其他借款執(zhí)行情況。 （ 4）提供落實借款保證的措施（如：擔保、抵押、質押）。 2. 財務部和法律職能部門對借 款申請人的資格、信譽、履約能力、業(yè)務活動的合法性進行審查、核對，并提出初步意見和建議，簽署意見后報集團公司總經(jīng)理批準。 3. 借款人應向集團公司支付借款利息并交納融資費。借款利率按同期 金融機構的貸款基準利率上浮 10%，融資費按實際占用每年 1%收取。 4. 借款人在借款到期時，必須全部還清借款本息，若因實際困難不能按期償還，須 提前７天提出延期申請 ，經(jīng)集團公司同意后，方可延期，否則，按預期本金加收利息的２０％罰息。 第七條 資金使用的跟蹤管理，財務部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展資金檢查和管理工 作，并根據(jù)檢查情況，定期向集團公司總經(jīng)理做專題報告。 （一）每筆資金支付后，由業(yè)務（項目）經(jīng)辦部門負責該筆資金的收回或結算，財務部監(jiān)督。 （二）若預計不能及時收回資金的，業(yè)務（項目）經(jīng)辦人員應立即以書面材料形式報部門經(jīng)理和主管領導，及時采取措施，盡快收回資金，加快資金周轉。 （三）應收款項到期后尚沒有收回資金的，業(yè)務經(jīng)辦人員應在 10 天內取得具有法律效力的債權證明，并形成文字報告，說明業(yè)務（項目）發(fā)生、執(zhí)行的始末和擬采取的追收措施，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后報主管領導，組織有關部門和人員追收，對沒有及時提供的或有意隱瞞 的，要追究當事人經(jīng)濟、法律責任。 （四）業(yè)務執(zhí)行過程中，形成的庫存商品積壓，也應視同欠款處理，由業(yè)務經(jīng)辦部門報經(jīng)主管領導批準后負責進行變現(xiàn)處理，其中所發(fā)生的相關費用或損失，皆由該部門承擔。 第八條 財務部應及時清理資金的往來，及時向集團主管領導報告各單位資金占用情況。 第九條 本辦法由集團公司財務部負責解釋。 第十條 本辦法自頒布之日起施行。 融資擔保管理辦法 第一條 為了規(guī)范公司融資擔保，根據(jù)國家有關規(guī)定和集團公司實際情況特制定本辦法。 第二條 本公司提供擔保的 對象為本公司全資、控股企業(yè)和互保單位。 第三條 在擔保有效期內，當債務人未按合同規(guī)定履行義務，應在本公司所擔保的范圍內代為履行債務后，本公司對債務人即取得代位求償權。 第四條 辦理擔保的程序 （一）申請人請求本公司提供擔保時，應首先向本公司提交規(guī)定格式的《擔保申請表》及下列有關文件資料，并保證其真實性。 1. 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）復印件及企業(yè)法人代表證明書。 2. 企業(yè)近期的財務報表（資產(chǎn)負債表、損益表和財務狀況變動表）以及有關資信證明。 3. 以前由本公司提供擔保合同的執(zhí)行情況。 4. 債務人（申請人 ）與債權人（貸款人）簽訂的融資借款合同或借款意向書。 5. 提供落實反擔保措施的文件： （ 1）抵押反擔保的，應提供能夠證明初次抵押財產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額、范圍、所在地、占有方式、產(chǎn)權歸屬的有關文件材料；經(jīng)資產(chǎn)評估部門對抵押財產(chǎn)作出的評估作價報告等材料，并辦理抵押登記手續(xù)。 （ 2）信用反擔保的，應提供信用反擔保人的法人營業(yè)執(zhí)照（副本）復印件及企業(yè)法人代表證明書和近期財務報表等足以證明作用反擔保人 的資作信情況及履約能力的文件材料。 （二）財務部和法律職能部門對申請人和反擔保人的資格、信譽、履約能力、業(yè)務活動的合 法性及反擔保抵押物有關情況進行審查、核對，并提出初步意見和建議。 簽署意見后報公司總經(jīng)理審查，同意后即向銀行出具擔保書并提供有關材料。 第五條 擔保期限原則上不超過一年。 第六條 申請人辦理擔保時應向本公司交納擔保手續(xù)費（互保單位除外）。 擔保手續(xù)費按擔保金額的年 1%收取，擔保手續(xù)費在簽署擔保合同時一次支付，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理審批同意可于貸款發(fā)放后一個月內支付。 第七條 本公司權利 （一）債務人和債權人必須執(zhí)行擔保合同的規(guī)定，未經(jīng)本公司的同意，不得修改、轉讓主合同以及與擔保有關的合同，在下列情況下，本公司的擔 保責任部分或全部解除。 1. 債務人履行合同義務償還借款本息； 2. 債權人因債務人違反借款合同而提前收回貸款； 3. 因債權人或債務人違約而終止合同； 4. 其它情況。 （二）本公司在擔保合同下的任何支付，即構成對債務人的債權，債務人必須在規(guī)定期限內，補償本公司所有支付和損失。 （三）本公司有權對債務人和反擔保人的履約情況進行檢查監(jiān)督。 第八條 債務人義務 （一）依照合同約定，向本公司提供反擔保措施及交納擔保手續(xù)費； （二）不得將本公司所擔保項目下貸款挪作他用，并嚴格執(zhí)行還款計劃； （三）保證本公司求償權 的行使，并在收到本公司通知的十天內，償還本公司墊付的全部款項及自墊款之日起的利息和其它費用及損失； （四）應將抵押財產(chǎn)向保險公司投保，未經(jīng)本公司同意，債務人不得出租、出售、轉讓、再抵押或以其它形式處分已向本公司抵押的資產(chǎn)；如抵押物已向保險公司投保的，必須辦理抵押手續(xù)，將受益人變更為本公司； （五）債務人應定期或隨時向本公司提交財務報表和有關文件資料，并保證其真實性，應及時將企業(yè)發(fā)生分立、合并、財產(chǎn)有重大變更等情況通知本公司，明確新的債務人，并須征得本公司同意； （六）債務人不履行本規(guī)定所列責任和義務的，應按 合同約定和法律規(guī)定，承擔違約責任，并賠償本公司損失。 第九條 反擔保人的義務 （一）在本公司代債務人履行債務后，反擔保人接到本公司書面通知十日內，向本公司交納或以抵押物抵償下列款項：①本公司墊付的本息；②本公司自付款之日起的利息；③本公司的其它費用和損失。 （二）未經(jīng)本公司同意，抵押反擔保人不得出租、出售、轉讓、再抵押或以其它形式處分已向本公司抵押的資產(chǎn)；如抵押物已向保險公司投保，本公司為受益人。 （三）在擔保期間，信用反擔保人應定期向本公司提交財務報表和有關文件資料，并保證其真實性；應及時將企業(yè)發(fā)生分立、 合并、財產(chǎn)有重大變更等情況通知本公司，并按合同規(guī)定落實反擔保義務。 （四）反擔保人不履行本規(guī)定所列責任和義務的，應按合同約定和法律規(guī)定，承擔違約責任，并賠償本公司損失，必要時，本公司可通過訴訟程序辦理。 第十條 發(fā)生爭議和糾紛時，當事人可通過協(xié)商或調解解決。協(xié)商調解不成的，可向仲裁機構申請仲裁；或直接向人民法院起訴。對于仲裁裁決，當事人應當履行，若當事人一方在規(guī)定期限內不履行的，另一方可向人民法院申請強制執(zhí)行。 第十一條 本管理辦法由集團財務部負責解釋。 第十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。 會計電算化管 理辦法 第一章 系統(tǒng)操作管理制度 第一條 系統(tǒng)使用管理 （一）為保證會計電算化系統(tǒng)的安全可靠運行 , 必須對系統(tǒng)的操作使用做出嚴格的控制。 （二）在會計電算化系統(tǒng)投入運行前 , 由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權使用人員及其操作權限 , 并報單位主管審核批準后在系統(tǒng)內授予其使用權。運行中需要增減使用人員 , 按同樣手續(xù)辦理。 （三）對各使用人員明確劃分使用操作權限 , 形成適當?shù)姆止恐?, 健全內部控制制度。 （四）本會計電算化系統(tǒng)原則上專機專用 , 謝絕無關人員使用機器做其他工作。 （五）任何人員不得直接打開數(shù)據(jù) 庫文件進行操作，不允許隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結構。 （六）出納人員不允許進行系統(tǒng)性的操作。 （七）操作人員應嚴格在規(guī)定范圍內對系統(tǒng)進行操作，負責數(shù)據(jù)的輸入、運算、記帳和打印有關帳表。 （八）存檔數(shù)據(jù)、軟盤、 帳表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員。 （九）系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作 , 發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應及時制止 , 并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。 第二條 上機操作規(guī)程 （一）操作人員必須是合法有權使用人員 , 經(jīng)過培訓合格并經(jīng)系統(tǒng)管 理員正式認可后 , 才能上機操作。 （二）操作人員的操作密碼應