財務(wù)管理復(fù)習(xí)題-資料下載頁
2025-07-30 15:59本頁面
【導(dǎo)讀】財務(wù)管理網(wǎng)校復(fù)習(xí)資料。，年金有多種形式。金時間價值的實質(zhì)是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額。，企業(yè)發(fā)行債券籌資的主要優(yōu)點是?！蹲C券法》規(guī)定，公司累計債券余額不得超過公司凈資產(chǎn)的比例是。，可以作為企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策基本依據(jù)的是。，屬于應(yīng)收賬款機會成本的是。年末應(yīng)收賬款余額的比率一般是。525000元，預(yù)計殘值為30000元，預(yù)計清理費用為5000元，該設(shè)。備使用壽命為10年，按年限平均法計提折舊，則該設(shè)備年折舊額是。的功能成本比值系數(shù)為，則我們對其功能與成本協(xié)調(diào)情況的評價是。，只影響成本降低額，不影響成本降低率的情況是。22個減少到20個24個減少到20個。、乙、丙、丁四個企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，其中應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力最強的是。28．某企業(yè)按年利率％向銀行借款1000萬元，銀行要求保留15％的補償性余額，則這。，以計劃任務(wù)和各項定額為依據(jù)，對資金的收入、支出、占用、400萬元，建設(shè)期為1年，投產(chǎn)后1至6年每年現(xiàn)金流入量為。貨盤虧、毀損和報廢。，不能用于分配股利的項目是
【正文】 按年末數(shù)計算）等于 ； （ 3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為 36 天（應(yīng)收賬款平均余額與應(yīng)收賬款年末余額相等；一年按360天 計算；該企業(yè)本年沒有銷售退回、銷售折讓和銷售折扣）； （ 4）存貨周轉(zhuǎn)率為 5次（存貨按年末數(shù)計算，銷貨成本為 5000萬元）； （ 5）銷售凈利率為 5％。 要求： （ 1）計算該公司 2020年資產(chǎn)負債表中空白處的項目金額；（列出計算過程） （ 2）計算該公司 2020年凈資產(chǎn)利 潤率 （凈資產(chǎn)按年末數(shù)計算）。 （ 1）長期負債 =（ 1000+1000） =1000 負債及所有者權(quán)益合計 =1000+1000+1000+1000=4000 資產(chǎn)合計 =負債及所有者權(quán)益合計 =4000 銷售收 入 =4000 =10000 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) =360/36=10 次 應(yīng)收賬款余額 =10000/10=1000 存貨余額 =5000/5=1000 固定資產(chǎn) =400050010001000=1500 （ 2）凈資產(chǎn)利潤率 =10000 5%/2020=25% 9. 某企業(yè) 2020年度利潤為 20 ， 000 元，資產(chǎn)總額期初為 120， 000 元，其末數(shù)為 140，000 元；該年度企業(yè)實收資本為 50 ， 000 元；年度銷售收入為 400,000 元；年度所 19 有者權(quán)益年初數(shù) 70,000 元，年末數(shù)為 80,000 元。 要求：計算企業(yè)該年度 ① 資產(chǎn)利潤率； ②實收資本 利潤率； ③ 銷售利潤率； ④凈資產(chǎn)利潤率。⑤總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)利潤率 = 20200 1 5 . 3 8 %(1 2 0 0 0 0 1 4 0 0 0 0 ) / 2 ?? 實收資本利潤率 = 20200 40%50000 ? 銷售利潤率 = 20200 5%400000? 凈資產(chǎn)利潤率 = 20200 %75000 ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 400000 ? 某企業(yè)資金結(jié)構(gòu)如下： 資金來源 數(shù)額 比重 優(yōu)先股 400 ， 000 20 ％ 普通股 1000， 000 50 ％ 企業(yè)債券 600 ， 000 30 ％ 該企業(yè)優(yōu)先股成本率為 12％；普通股成本率預(yù)計為 16％；企業(yè)債券成本率為 9 ％（稅后）。要求：計算該公司的平均資金成本率。 答： 平均資金成本率 =12 ％ 20％＋ 16％ 50％＋ 9 ％ 30％ =％＋ 8 ％＋ ％ = ％ 五、論述題 如何理解資金時間價值的實質(zhì)？ 資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的差額價值，即資金在生產(chǎn)經(jīng) 營過程中帶來的增值額，稱為資金的時間價值。任何資金使用者把資金投入生產(chǎn)經(jīng)營后，勞動者借以生產(chǎn)新的產(chǎn)品，創(chuàng)造新的價值，都會帶來利潤，實現(xiàn)增值。周轉(zhuǎn)使用的時間越長，所獲得的利潤越多，實現(xiàn)的增值額越大。所以資金時間價值的實質(zhì)是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額。資金由資金使用者從資金所有者處籌集來進行周轉(zhuǎn)后，資金所有者要分享一部分資金的增值額。 資金的時間價值是資金運動的一種客觀規(guī)律，但其不是由時間創(chuàng)造，也不可能由耐心創(chuàng)造，只能是工人的勞動創(chuàng)造，時間價值的真正來源是工人創(chuàng)造的剩余價值。 簡述 財務(wù)分析的原則和要求。 20 答： （ 一）、財務(wù)分析的原則 （ 1）從實際出了，堅持實事求是，反對主觀臆斷、結(jié)論先行。 （ 2）全面看問題，堅持一分為二，反對片面看問題。 （ 3）注意事物的聯(lián)系，堅持聯(lián)系地看問題。 （ 4）定量分析與定性分析相結(jié)合。 (二 )、財務(wù)分析的要求 財務(wù)分析所依據(jù)的信息資料要真實可靠。 根據(jù)財務(wù)分析的目的正確選擇財務(wù)分析的方法。 根據(jù)多項財務(wù)指標的變化全面評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 論述現(xiàn)金管理的基本要求？ 答：采用現(xiàn)金結(jié)算，必須執(zhí)行國家頒布的《現(xiàn)金管理條例》，遵守對庫存現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。 （ 1）錢賬分管，會計、出納分開。要實行管錢的不管賬，管賬的不管錢，出納與會計人員要相互牽制，互相配合。 （ 2）建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度。凡現(xiàn)金收付，必須堅持復(fù)核。 （ 3）遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。國家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個人款項及不夠支票結(jié)算起點的公用開支。其范圍如下： ① 職工工資、津貼； ② 個人勞務(wù)報酬； ③ 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； ④ 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ⑤ 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； ⑥ 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑦ 結(jié)算起 點以下的零星支出； ⑧ 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 （ 4）遵守庫存現(xiàn)金限額。 開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。 簡述資金成本的用途 。 答：資金成本是企業(yè)財務(wù)管理中可以在多方面加以應(yīng)用，而主要用于籌資決策和投資決策。 （ 1 ）資金成本是 選擇資金來源，擬定籌資方案的依據(jù)。 （ 2 ）資金成本是評價投資項目可行性的主要經(jīng)濟指標。 （ 3 ）資金成本可作為評價企業(yè)經(jīng)營成果的依據(jù)。 21 判斷題 。 （ 對 ） 。 （ 錯 ） 籌資動機 （ 對 ） 杠桿和財務(wù)杠桿，兩者綜合作用的結(jié)果會使二者對普通股的收益影響減?。煌瑫r風(fēng)險也降低。 （ 錯 ） ，由于沒有考慮時間價值，因而夸大了投資的回收速度。 （ 對 ） ，收款中心將每天收到的貨款匯入集中銀行，以加速賬款回收。 （ 錯 ） 。 （ 對 ） ，不應(yīng)屬于破產(chǎn)債權(quán)。 （ 錯 ） 。 （ 對 ） ，就是要正確權(quán)衡報酬增加與風(fēng)險增加的得與失，努力實現(xiàn)二者之間的最佳平衡，使企業(yè)價值達到最大。 （ 對 ）
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