【導(dǎo)讀】借款和各項(xiàng)費(fèi)用開。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度。門市銷售的利潤(rùn)中心制。資產(chǎn)控制制度原則。職工食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)。固定資產(chǎn)火災(zāi)保險(xiǎn)。出納作業(yè)處理準(zhǔn)則。達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。本辦法所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。計(jì)表(附表)按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份。凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。其數(shù)額在十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說明。第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。情況需專題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利。董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。擔(dān)保額在2021萬(wàn)元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白

　　

【正文】 規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。 (六 )傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。 (七 )傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。 (八 )傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù) 辦理。 35 第十三條 帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一 )各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。 (二 )現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。 (三 )各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 (四 )各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃 形紅線注銷，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在 處蓋章證明。 (五 )各種 帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。 (六 )各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。 (七 )活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。 (八 )舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋 空白作廢 戮記注銷。 (九 )各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 第十四條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng) (一 )檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷。 (二 )現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。 (三 )庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。 (四 )托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。 (五 )檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。 (六 )金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全 ，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。 36 (七 )匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。 (八 )內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。 (九 )內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對(duì)。 (十 )營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。 (十一 )檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。 第十五條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一 )各 種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。 (二 )各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。 (三 )數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。 (四 )報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 (五 )報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。 □ 財(cái)務(wù)稽核 第十六條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng) (一 )購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。 (二 )證券種類、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。 (三 )債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。 (四 )本息票有無(wú)到期或是否齊全，并與帳冊(cè)相符。 第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值 的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。 第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。 □ 總務(wù)人事稽核 第十九條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) 37 (一 )總公司各單位，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。 (二 )各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。 (三 )各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。 第二十條 檢查儲(chǔ) 藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一 )儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿 (冊(cè)、卡 )記載相符，有無(wú)遺漏或短少。 (二 )儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。 (三 )儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。 (四 )領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。 (五 )已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與帳面存量相符。 (六 )有無(wú)損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。 第二十一條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： (一 )各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。 (二 )各種 登記卡的記載是否正確詳明。 (三 )核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記帳的財(cái)物。 (四 )登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。 (五 )檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對(duì)。 第二十二條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。 第二十三條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一 )各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公，并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到早退現(xiàn)象。 (二 )各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠(chéng)招待，有無(wú)稍有怠慢現(xiàn) 象。 (三 )各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無(wú)應(yīng) 38 增、應(yīng)減現(xiàn)象。 (四 )各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無(wú)能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。 (五 )各單位人員于上班時(shí)間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。 (六 )職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對(duì)保工作，并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估，且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)。 □ 附則 第二十四條 本辦法呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行，修正時(shí)亦同。 零用金管理細(xì)則 (一 )有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下： 務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。 ，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研 討設(shè)置專人辦理。 (二 )零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持 5 萬(wàn)元，將來視實(shí)際狀況或減或增，再行研辦。 (三 )零用金借支程序如下： ，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借 (還 )款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。 ，不得超過 1000 元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。 ，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借 支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。 (四 )零用金保管及作業(yè)程序如下： 39 ，并編制收支日?qǐng)?bào)送呈經(jīng)理核閱。 ，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次，送交財(cái)務(wù)部。 ，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。 ，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照第 3 條第 4 款辦理。 。 (五 )零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財(cái)務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。 (六 )本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施。 資產(chǎn)控制制度原則 第一條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。 第二條 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。 第三條 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。 第四條 應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度。 第五條 各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。 第六條 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。 第七條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交 。 第八條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。 第九條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。 第十條 上項(xiàng)人員應(yīng)采輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務(wù)。 第十一條 各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮銷案，防止重復(fù)請(qǐng)款。 40 第十二條 存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。 第十三條 倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購(gòu)與驗(yàn)收，銷貨與倉(cāng)儲(chǔ)，薪工計(jì)算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)， 訂貨與倉(cāng)儲(chǔ)等等。 第十四條 信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。 第十五條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等 (每年一次為宜 )。 第十六條 單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。 第十七條 盡可能訂立各項(xiàng)工作的書面手冊(cè)，以避免誤會(huì)，促進(jìn)效率。 職工食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)定 為理順食堂財(cái)務(wù)管理關(guān)系，現(xiàn)統(tǒng)一制訂財(cái)務(wù)管理規(guī)定： (一 )關(guān)于設(shè)置帳戶和財(cái)務(wù)人員的規(guī)定 ，獨(dú)立核算，要加強(qiáng)職工食堂的財(cái)務(wù)管理，對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中 存在的問題，要及時(shí)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)部。 、出納，根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。 、出納要有明確分工，不允許會(huì)計(jì)兼出納，管帳為一人，管現(xiàn)金飯菜票為另一人。 (二 )關(guān)于費(fèi)用開支范圍等有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定 ，由人事部核定，定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。 ，在 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 水電費(fèi) 中開支。 41 ，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費(fèi)開支。 ，爐具、廚具、餐具等列入基建費(fèi)用，以后需要增 添的用品用具列入福利費(fèi)，不能列入營(yíng)業(yè)支出。 、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購(gòu)買節(jié)約使用。 (三 )關(guān)于補(bǔ)貼問題 公司各食堂提供的伙食補(bǔ)貼，補(bǔ)貼人數(shù)由人事、行政部門核定后，按每人每月補(bǔ)貼 10 元，在福利費(fèi)中撥款。 建議設(shè)置食堂的單位，都要成立監(jiān)委會(huì)，在員工中選舉監(jiān)委會(huì)成員，加強(qiáng)對(duì)職工食堂的管理和監(jiān)督，責(zé)任是監(jiān)督職工食堂收支情況，每月帳目由職工食堂向監(jiān)委會(huì)匯報(bào)一次，并抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。 財(cái)產(chǎn)管理制度 財(cái)產(chǎn)管理辦法 第一條 所謂財(cái)產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本辦法規(guī)定辦理。 第二條 本公司財(cái)產(chǎn)管理系由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下： 。 ：辦公室、廠房、酸洗間、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、護(hù)堤、水道、圍墻、停車場(chǎng)、道路。 ：小轎車、客貨車、推高機(jī)、起重機(jī)、機(jī)車、手推車、臺(tái)車。 ：連續(xù)式鑄造鋼板設(shè)備、鋼鐵熱軋?jiān)O(shè)備、鋼鐵冷軋及冷壓成型設(shè)備、金屬熱處理設(shè)備。 42 ：輸電、配電、變電設(shè)備、照明 設(shè)備。 ：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇。 ：機(jī)具設(shè)備 (計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)、對(duì)講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等 )、家俱設(shè)備 (寫讀家俱、儲(chǔ)放家俱、坐息家俱 )、通訊設(shè)備。 ：水塔、儲(chǔ)水池、過濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。 ：防護(hù)設(shè)備 (清防警衛(wèi)、醫(yī)療 )裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備。 第三條 財(cái)產(chǎn)保管部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年定期盤點(diǎn)，但對(duì)新置者每月對(duì)帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實(shí)辦理增值或減損。 第四條 由購(gòu)入而取得之不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登 記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢之報(bào)備均由財(cái)務(wù)部另行規(guī)定辦理。 第五條 各項(xiàng)工程修造不論金額多寡均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理者仍應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。 第六條 有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約書，并會(huì)財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理。 第七條 資本支出與費(fèi)用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下： ，否則應(yīng)列為費(fèi)用支出。 、換置、改良而能增加其價(jià)值或效能者屬資本支出，否則即為費(fèi)用支出。 ，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬(wàn)元以上者屬資 本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費(fèi)用支出。 ，所需之維護(hù)費(fèi)用作為費(fèi)用支出。 第八條 財(cái)產(chǎn)支出核決權(quán)限，依內(nèi)購(gòu)核決權(quán)限表之規(guī)定辦理。 第九條 固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以帳面價(jià)值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。 第十條 使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，得不折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。 43 第十一條 有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財(cái)務(wù)部于總分類設(shè)置 土地 、 房屋及建筑 、 機(jī)器設(shè)備 、 電氣設(shè)備 、 空氣調(diào)節(jié)設(shè)備 、 事務(wù)設(shè)備 、 供水設(shè)備 、 其他設(shè)備 ，機(jī)械與各項(xiàng)設(shè)備之 備抵折舊 等科目，設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡 (附表十一 )，并于各負(fù)責(zé)管理部門設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。財(cái)務(wù)部門與管理部門于每年會(huì)同盤點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對(duì)雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。 第十二條 本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)公布實(shí)施，修改時(shí)亦同。 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度 第一條 目的 為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。 第二條 盤點(diǎn)范圍 (一 )存貨盤點(diǎn)：系指原料、物 料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。 (二