最新財(cái)務(wù)管理制度匯編-資料下載頁(yè)
2025-04-12 07:17本頁(yè)面
【正文】 正處應(yīng)該加蓋開(kāi)出單位的公章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，必須退回原單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。（五）幾種原始憑證需要同時(shí)提供清單的情況：住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿清單及發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。車(chē)輛維修報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供維修清單及發(fā)票。維修清單必須注明維修車(chē)輛車(chē)牌號(hào)及加蓋維修單位印章及開(kāi)單人簽字。辦公用品報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供辦公用品采購(gòu)清單。如無(wú)清單提供，部門(mén)及財(cái)務(wù)部原則上不予審定或?qū)徍?，若有特殊情況，必須寫(xiě)明無(wú)法提供的情況說(shuō)明并有證明人證明及部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審定。第五十三條 其它規(guī)定（一）凡借支逾期未清理完畢的，原則上報(bào)銷(xiāo)要先沖銷(xiāo)借款，沖銷(xiāo)完畢后才可支付報(bào)銷(xiāo)余額。（二）一切支出必須有合法憑證，白條單、收據(jù)一律不予支付。所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的合法性與正確性，將由財(cái)務(wù)部予以檢查，并有權(quán)就有關(guān)事項(xiàng)向相關(guān)人員詢(xún)問(wèn)，凡不符合規(guī)定者，財(cái)務(wù)部有權(quán)予以拒付，并通報(bào)所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人。第十一章 收入、利潤(rùn)、利潤(rùn)分配第五十四條 收入是公司在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益流入。包括銷(xiāo)售商品收入、勞務(wù)收入、利息收入、使用費(fèi)收入、租金收入、股利收入等。第五十五條 公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬。公司應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)時(shí)，同時(shí)收訖價(jià)款或者索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。第五十六條 利潤(rùn)是指企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)所獲得的以貨幣為計(jì)量單位的經(jīng)營(yíng)成果。第五十七條 公司發(fā)生虧損，按有關(guān)規(guī)定的程序彌補(bǔ)。第五十八條 利潤(rùn)分配按照公司章程規(guī)定執(zhí)行。公司董事會(huì)提請(qǐng)股東會(huì)批準(zhǔn)的年度利潤(rùn)分配方案，在利潤(rùn)分配表中分項(xiàng)列示。第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告第五十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。第六十條 財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》向主管機(jī)關(guān)、有關(guān)部門(mén)及股東及時(shí)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)加具封面，裝訂成冊(cè)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和法人代表人審查同意并簽名，蓋公司公章后方可報(bào)出。第六十一條 年度的財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)有相關(guān)規(guī)定資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。第六十二條 公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)和內(nèi)部管理的需要編制相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表并建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，包括例行報(bào)告和隨機(jī)報(bào)告。第十三章 會(huì)計(jì)資料保管第六十三條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第六十四條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案各類(lèi)資料進(jìn)行集中整理、立卷，并裝訂成冊(cè)。第六十五條 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在年度終了后，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人保管一年，期滿(mǎn)之后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)編制移交清冊(cè)，移交檔案管理部門(mén)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案管理部門(mén)的，可由財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部專(zhuān)人繼續(xù)保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案工作。第六十六條 用于保存會(huì)計(jì)檔案的封面、盒、袋要按統(tǒng)一尺寸、規(guī)格制作，卷脊、封面的內(nèi)容要按統(tǒng)一項(xiàng)目印制，經(jīng)辦人和審核人員要逐項(xiàng)填寫(xiě)清楚，并按規(guī)定簽名或蓋章，以明確管理人員的責(zé)任。第六十七條 會(huì)計(jì)檔案最低保管期限如下：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿保管時(shí)間為15年；會(huì)計(jì)檔案保管/銷(xiāo)毀清冊(cè)、年度財(cái)務(wù)報(bào)告為永久性保管；其他財(cái)務(wù)資料為5年。第六十八條 工作人員玩忽職守，故意或過(guò)失造成會(huì)計(jì)檔案資料的損壞或丟失，情節(jié)較輕的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予處罰。任何人故意隱匿、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案資料，情節(jié)嚴(yán)重的，構(gòu)成犯罪，將移交公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋肪科湫淌仑?zé)任。第十四章 會(huì)計(jì)檔案管理辦法第六十九條 凡是公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第七十條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第七十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第七十二條 公司的往來(lái)帳在需要時(shí)打印并裝訂，在年末時(shí)打印裝訂成冊(cè)第七十三條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七十四條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字。第十五章 其他第七十五條 公司合同(包括協(xié)議書(shū)等)的簽訂、用印蓋章、銀行賬戶(hù)的開(kāi)立等公司重要事項(xiàng)，要比照資金審批流程辦理。第七十六條 本制度報(bào)主管部門(mén)及財(cái)稅機(jī)關(guān)備案，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)試行。第七十七條 本制度由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)怨贾掌饘?shí)施。 技術(shù)資料分享
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