最新財務管理制度匯編-資料下載頁
2025-04-12 07:17本頁面
【正文】 正處應該加蓋開出單位的公章。原始憑證金額有錯誤的，必須退回原單位重開，不得在原始憑證上更正。（五）幾種原始憑證需要同時提供清單的情況：住宿費報銷時必須提供住宿清單及發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。車輛維修報銷時必須提供維修清單及發(fā)票。維修清單必須注明維修車輛車牌號及加蓋維修單位印章及開單人簽字。辦公用品報銷時必須提供辦公用品采購清單。如無清單提供，部門及財務部原則上不予審定或審核，若有特殊情況，必須寫明無法提供的情況說明并有證明人證明及部門負責人簽字審定。第五十三條 其它規(guī)定（一）凡借支逾期未清理完畢的，原則上報銷要先沖銷借款，沖銷完畢后才可支付報銷余額。（二）一切支出必須有合法憑證，白條單、收據一律不予支付。所有報銷單據的合法性與正確性，將由財務部予以檢查，并有權就有關事項向相關人員詢問，凡不符合規(guī)定者，財務部有權予以拒付，并通報所屬部門負責人。第十一章 收入、利潤、利潤分配第五十四條 收入是公司在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中形成的經濟利益流入。包括銷售商品收入、勞務收入、利息收入、使用費收入、租金收入、股利收入等。第五十五條 公司應當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬。公司應當在提供勞務時，同時收訖價款或者索取價款的憑據時，確認營業(yè)收入。第五十六條 利潤是指企業(yè)在一定的會計期間內所獲得的以貨幣為計量單位的經營成果。第五十七條 公司發(fā)生虧損，按有關規(guī)定的程序彌補。第五十八條 利潤分配按照公司章程規(guī)定執(zhí)行。公司董事會提請股東會批準的年度利潤分配方案，在利潤分配表中分項列示。第十二章 財務報告第五十九條 財務報告是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。第六十條 財務報告應根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。對外提供的財務報告，應當按照《企業(yè)財務報告條例》向主管機關、有關部門及股東及時報告。會計報表應加具封面，裝訂成冊，由財務負責人和法人代表人審查同意并簽名，蓋公司公章后方可報出。第六十一條 年度的財務報告需經有相關規(guī)定資格的會計師事務所審計。第六十二條 公司根據經營性質和內部管理的需要編制相關的會計報表并建立財務報告制度，包括例行報告和隨機報告。第十三章 會計資料保管第六十三條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經濟業(yè)務的重要史料和證據。第六十四條 財務部門應當按照歸檔要求，負責對會計檔案各類資料進行集中整理、立卷，并裝訂成冊。第六十五條 當年形成的會計檔案，在年度終了后，由財務部門指定專人保管一年，期滿之后，應當由財務部門編制移交清冊，移交檔案管理部門統(tǒng)一保管；未設立檔案管理部門的，可由財務部門內部專人繼續(xù)保管。出納人員不得兼管會計檔案工作。第六十六條 用于保存會計檔案的封面、盒、袋要按統(tǒng)一尺寸、規(guī)格制作，卷脊、封面的內容要按統(tǒng)一項目印制，經辦人和審核人員要逐項填寫清楚，并按規(guī)定簽名或蓋章，以明確管理人員的責任。第六十七條 會計檔案最低保管期限如下：會計憑證、會計賬簿保管時間為15年；會計檔案保管/銷毀清冊、年度財務報告為永久性保管；其他財務資料為5年。第六十八條 工作人員玩忽職守，故意或過失造成會計檔案資料的損壞或丟失，情節(jié)較輕的，對有關責任人員給予處罰。任何人故意隱匿、銷毀會計檔案資料，情節(jié)嚴重的，構成犯罪，將移交公安機關立案偵查，追究其刑事責任。第十四章 會計檔案管理辦法第六十九條 凡是公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第七十條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止號數(shù)、單據張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由會計機構負責人指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第七十一條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計機構負責人指定專人保管，并分類填制目錄。第七十二條 公司的往來帳在需要時打印并裝訂，在年末時打印裝訂成冊第七十三條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理或副總經理批準。第七十四條 由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字。第十五章 其他第七十五條 公司合同(包括協(xié)議書等)的簽訂、用印蓋章、銀行賬戶的開立等公司重要事項，要比照資金審批流程辦理。第七十六條 本制度報主管部門及財稅機關備案，經公司董事會批準試行。第七十七條 本制度由公司財務部門負責解釋，自公布之日起實施。 技術資料分享
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