最新財務管理制度匯編(編輯修改稿)
2025-05-09 07:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 在100萬元以上（含100萬元）的，資金結(jié)算中心支付時需要逐一審核相關(guān)憑據(jù)；第二十八條 現(xiàn)金、票據(jù)管理（一）管理要求現(xiàn)金、空白支票及有價證券，必須存放保險柜，保險柜鑰匙由出納員保管，禁止攜帶空白支票離開公司。簽發(fā)支票和其他結(jié)算憑證支付款項時，必須保證存款戶有足夠的存款額，嚴禁簽發(fā)“空頭支票”和“遠期支票”。遺失已核發(fā)銀行結(jié)算票據(jù)或財務票據(jù)專用印鑒等，應立即通知銀行掛失和止付。凡作廢支票應及時注銷，防止再使用。按財務崗位責任制要求，對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，確保現(xiàn)金安全。（二）其它規(guī)定原則上凡1000元以上開支項目，必須使用轉(zhuǎn)賬匯款。凡2000元以上現(xiàn)金開支項目，必須提前一天向出納員預約，以便作好現(xiàn)金準備。一切支出必須有合法憑證，白條單、收據(jù)一律不予支付。所有報銷單據(jù)的合法性與正確性，將由財務部予以檢查，并有權(quán)就有關(guān)事項向相關(guān)人員詢問，凡不符合規(guī)定者，財務部有權(quán)予以拒付，并通報所屬部門負責人。為了及時反映資金使用情況，一切預領(lǐng)款購物或出差員工，必須在事情辦完3天內(nèi)（購物按發(fā)票時間，出差按回程票證日期為依據(jù)）到財務部辦理報銷手續(xù)。凡因公需要長期借用備用金的員工，必須在年底前到財務部辦理舊年度清賬及新年度領(lǐng)款手續(xù)。公司業(yè)務人員不得以現(xiàn)金的形式收支貨款，不得坐支現(xiàn)金。收支貨款必須使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。第七章 固定資產(chǎn)/低值易耗品管理第二十九條 固定資產(chǎn)是指使用期限在1年以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等和價值在2000元以上，使用年限超過1年的非經(jīng)營性物品。固定資產(chǎn)價值應包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、購置稅等相關(guān)稅費。公司購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。第三十條 公司的固定資產(chǎn)由財務部門統(tǒng)一核算，建立固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對其賬面價值進行管理。辦公室負責實物管理，輔助登記固定資產(chǎn)的使用狀況。各部門對所使用的固定資產(chǎn)的安全、完整、有效負責。第三十一條 公司的固定資產(chǎn)每年至少盤點一次，具體由辦公室負責聯(lián)同財務部門盤點清理，盤點清查中發(fā)現(xiàn)短缺、損毀，應查明原因，明確責任。由辦公室負責書面報總經(jīng)理批準處理，其中需報上級主管部門或財稅部門批準的，按有關(guān)規(guī)定辦理。第三十二條 公司增加、轉(zhuǎn)讓、出租、報廢固定資產(chǎn)由使用部門提出書面申請，經(jīng)辦公室及財務部門復核，分管領(lǐng)導審核，報總經(jīng)理批準后方可辦理。其中需報上級主管部門和政府有關(guān)部門批準的，按有關(guān)規(guī)定辦理。第三十三條 固定資產(chǎn)折舊參照國家有關(guān)稅法規(guī)定，一般采用平均年限法，預計凈殘率統(tǒng)一為原值的5%。折舊年限按以下規(guī)定：(一) 房屋、建筑物為30年；(二) 專用設備、交通工具為8年；(三) 其他與經(jīng)營有關(guān)的工具、家具為5年。第三十四條 相關(guān)的改、擴建費用能使資產(chǎn)的使用功能、質(zhì)量有較大改進的，確認為固定資產(chǎn)改良支出，按有關(guān)會計準則規(guī)定進行資本化處理。其他大維修費用在兩次修理期間平均計入有關(guān)的成本、費用。第三十五條 低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品。公司增加低值易耗品，由使用部門提出申請，報綜合部和財務部復核，分管領(lǐng)導審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后，由綜合部統(tǒng)一負責購買、實物管理。財務部門對低值易耗品采用一次攤銷法，直接計入當期損益。低值易耗品等日常用品的管理應建立備查賬簿，做好收發(fā)登記。第八章 無形資產(chǎn)/其他資產(chǎn)管理第三十六條 公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。無形資產(chǎn)按取得時的成本價入賬，并須備詳細資料。第三十七條 無形資產(chǎn)應當從取得當月起按預計可使用年限或相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定有效年限的較短年限分期平均攤銷，計入損益。如果合同未規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10年。第三十八條 長期待攤費用：除購置和建造固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等，先在長期待攤費用中歸集，在企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。除開辦費外的其他長期待攤費用，在不超過2年的期限內(nèi)平均攤銷。第九章 費用管理第三十九條 建立費用預算管理制度，各項費用均要編制預算，并按預算嚴格執(zhí)行。第四十條 業(yè)務招待費、差旅費、會議費和辦公費的開支應根據(jù)“必需、合理、節(jié)約”的原則從嚴控制，應嚴格區(qū)分各項費用，不得相互擠計或擠入其他各項費用等。各級人員進行業(yè)務招待活動要經(jīng)上級領(lǐng)導同意。在業(yè)務招待活動中，應盡量減少作陪人數(shù)。第四十一條 公司工資、社會保險費、住房公積金、補貼等支出由人力資源部制表先交財務部門復核，分管領(lǐng)導審核，再交總經(jīng)理審批后，由財務部門辦理。工資附加費按照國家規(guī)定提取的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應按預計的工資總額的2％、％標準進行計算提取。第四十二條 公司的辦公用品由綜合部制定計劃、負責簽訂合同后統(tǒng)一購買。水電費由綜合部負責審核后，按費用審批程序支出。公司用于接待來訪客人的茶葉、水
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