【文章內(nèi)容簡介】 編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理?！　〉谄邨l、固定資產(chǎn)的出售　　固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：　　固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”　　列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報子公司或事業(yè)部總經(jīng)理、財務(wù)中心和總部總經(jīng)理審批?！　」潭ㄙY產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少?！　∝攧?wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。第八條、固定資產(chǎn)報廢　　當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”，交固定資產(chǎn)管理部門報財務(wù)總監(jiān)和總部總經(jīng)理審批?！　〗?jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進(jìn)行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部?！　∝攧?wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。第九條、固定資產(chǎn)編號　　編號原則：按大類、所在部門的編號、順序號、取得年月編制。　　 房屋及建筑物 代碼為01　　 機器設(shè)備 代碼為02　 運輸工具 代碼為03　　 計算機設(shè)備 代碼為04　　 辦公家具 代碼為05　　如：總部財務(wù)中心2010年3月購置一臺計算機，則編號為　　 04 ZBCW 007 201003資產(chǎn)大類 部門 順序號 購置年月　　第十條、固定資產(chǎn)的清查　　公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表”，詳細(xì)反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責(zé)任，報子公司或事業(yè)部總經(jīng)理、財務(wù)中心和總部總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。五、存貨管理第一條、存貨的范圍：存貨包括公司購進(jìn)的原材料（如：紙張）、包裝物、低值易耗品、生產(chǎn)入庫產(chǎn)品等。第二條、倉庫應(yīng)設(shè)置倉管員一名，合理安排庫位，設(shè)置庫位品種指示標(biāo)志，建立庫存明細(xì)賬，對庫存商品數(shù)量的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第三條、存貨入庫：原材料、包裝物、印刷成品等入庫時，倉管員應(yīng)按照送貨單驗收簽字，并按照實際入庫及時、認(rèn)真填制產(chǎn)品入庫單，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來源等，入庫單實行一料一單制，入庫單一式3份，一份倉管員按照入庫單計入庫存商品明細(xì)賬，一份和送貨單一起及時送交銷售部內(nèi)務(wù)主管錄入電腦，一份交送貨單位。 倉庫員對入庫的實物，要認(rèn)真清點數(shù)量、檢查質(zhì)量做好存貨的驗收、監(jiān)督和保管工作。對于原材料、包裝物印刷成品等入庫，必須經(jīng)產(chǎn)品部檢驗合格后方可入庫。發(fā)現(xiàn)入庫數(shù)量、質(zhì)量不符合規(guī)定時，應(yīng)暫不辦理入庫手續(xù)，并及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；存貨已入庫，但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時，倉管員應(yīng)妥善保管，及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)處理。第四條、產(chǎn)品出庫：銷售出庫：物流部應(yīng)根據(jù)銷售部的銷售單進(jìn)行配貨，產(chǎn)品在出庫時倉管員應(yīng)根據(jù)物流部經(jīng)理簽字的出庫單檢查發(fā)貨員所配貨物是否準(zhǔn)確無誤，并在發(fā)貨單上簽字確認(rèn)后方可出庫，一聯(lián)倉管員根據(jù)產(chǎn)品銷售單登記庫存商品明細(xì)賬，一聯(lián)交公司財務(wù)部記賬。樣書出庫：倉管員應(yīng)根據(jù)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字的特殊業(yè)務(wù)出庫單發(fā)給相關(guān)人員；一聯(lián)倉管員登記庫存商品明細(xì)賬，一聯(lián)交公司財務(wù)部記賬。報廢化漿出庫：倉管員應(yīng)根據(jù)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字的特殊業(yè)務(wù)單辦理出庫手續(xù)，認(rèn)真核對數(shù)量、品種。特殊業(yè)務(wù)出庫單一聯(lián)倉管員登記庫存商品明細(xì)賬，一聯(lián)交公司財務(wù)部記賬。第五條、銷售退回：物流部應(yīng)對客戶退回的貨物及時提取，并在本月內(nèi)清點完畢。物流部在清點退貨時應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)，對于不屬于我公司產(chǎn)品或者污漬破損圖書應(yīng)及時告知銷售部物流部在清點退貨時，如發(fā)現(xiàn)退貨實際數(shù)量品種與客戶退貨清單不一致時，應(yīng)及時通知銷售部，銷售部應(yīng)及時與客戶溝通，將協(xié)商后意見書面報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，后調(diào)整庫存和客戶應(yīng)收賬款，保證帳實相符。第六條、廣智庫存系統(tǒng)的管理：廣智庫存系統(tǒng)由財務(wù)部配合銷售部進(jìn)行管理，任何人未經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得更改系統(tǒng)數(shù)據(jù)。IT部應(yīng)對銷售部廣智系統(tǒng)操作人員設(shè)置相關(guān)權(quán)限，除內(nèi)務(wù)主管外，其他人員只設(shè)置查看和操作權(quán)限，內(nèi)務(wù)主管增加設(shè)置修改權(quán)限。對于未上交財務(wù)部記賬的單據(jù)需要修改的，經(jīng)內(nèi)務(wù)主管授權(quán)可以修改；對于已上交財務(wù)部記賬的單據(jù)修改由內(nèi)務(wù)主管將修改后的單據(jù)交財務(wù)部修正。對于廣智系統(tǒng)的銷售單應(yīng)連續(xù)編號，不得有空缺單號，財務(wù)部記賬時應(yīng)認(rèn)真檢查核對，對于遺漏單號應(yīng)查明原因，對于違規(guī)情況應(yīng)上報領(lǐng)導(dǎo)。第七條、存貨的清查盤點：為了如實反映存貨數(shù)量和金額的實有數(shù)額，做到帳實相符，應(yīng)定期（每月底）或不定期（隨時）對存貨進(jìn)行抽盤。在年中和年末分別進(jìn)行一次全面的實物清查；倉庫保管員換人時，必須對其所管存貨進(jìn)行全面清查盤點，方能辦理移交手續(xù)。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)賠償經(jīng)濟損失。 財務(wù)部必須堅持每月按存貨明細(xì)帳目同倉庫保管員明細(xì)帳、廣智庫存數(shù)據(jù)核對，如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的，應(yīng)查明原因，直到查清為止。 組織庫存存貨清查，銷售部、財務(wù)部門派員參加監(jiān)盤。堅持以實物為標(biāo)準(zhǔn)，逐樣、逐堆、逐件、逐包進(jìn)行現(xiàn)場清點，邊點邊作記錄（品種、規(guī)格、數(shù)量等）。在清查基礎(chǔ)上，分類匯總數(shù)量，然后與清查基礎(chǔ)帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤點表。對其盤盈或盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。批準(zhǔn)之前，先將存貨盤盈、盤虧數(shù)從“庫存商品”、“包裝物”等科目轉(zhuǎn)到“待處理財產(chǎn)損溢”科目；待查明原因后，再按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)處理方法進(jìn)行處理，調(diào)整有關(guān)帳務(wù)。六、應(yīng)收賬款及客戶管理第一條、應(yīng)收帳款的范圍：包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。第二條、應(yīng)收帳款的管理部門為公司