【正文】 盤點表。批準之前，先將存貨盤盈、盤虧數(shù)從“庫存商品”、“包裝物”等科目轉(zhuǎn)到“待處理財產(chǎn)損溢”科目；待查明原因后，再按有關(guān)規(guī)定和批準處理方法進行處理，調(diào)整有關(guān)帳務(wù)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。第三條、業(yè)務(wù)部門在開發(fā)客戶時，應(yīng)充分了解客戶信息，客戶信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，由公司財務(wù)部門保存。客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等； 業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況； 交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。第五條、實行對客戶資信額度的定期確定制，由負責各市場區(qū)域的區(qū)域經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或營銷總監(jiān)）的主持下，每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。凡初次合作的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)上述人員形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。第八條、財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。第九條、財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當月應(yīng)收賬款帳齡明細表，提交給業(yè)務(wù)部門、銷售部經(jīng)理。第十條、區(qū)域經(jīng)理不得擅自改變銷售折扣，如需調(diào)整，應(yīng)報公司總經(jīng)理批準。第十二條、區(qū)域經(jīng)理因疏于跟蹤客戶，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，區(qū)域經(jīng)理應(yīng)負責賠償該項損失5％以上的金額。第十四條、區(qū)域經(jīng)理發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)及時報告銷售經(jīng)理，采取補救措施，不得發(fā)貨；如在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，相關(guān)損失由區(qū)域經(jīng)理負責全額賠償。壞賬的核銷必須由公司總裁審批簽字。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任； 第十七條、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份； 七、發(fā)票、收據(jù)管理第一條、本制度所指發(fā)票、收據(jù)：發(fā)票是指在購銷商品，提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。第二條、發(fā)票、收據(jù)的購買、領(lǐng)取和繳銷 各公司業(yè)務(wù)范圍需用的發(fā)票，包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，由各公司財務(wù)部根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)購買。 收據(jù)的領(lǐng)用：各子公司、事業(yè)部應(yīng)根據(jù)本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)量情況，提前到財務(wù)中心領(lǐng)取，財務(wù)中心登記備案。各部門收據(jù)使用后，存根聯(lián)交財務(wù)中心。 開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需要開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票或取得退貨證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票后，重新開具銷貨發(fā)票。 使用電腦版的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當按照順序號裝訂成冊保管。 發(fā)票、收據(jù)限于在屬地內(nèi)和規(guī)定時間內(nèi)開具不得跨區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當日書面向財務(wù)中心報告。第四條、發(fā)票的檢查 各公司財務(wù)部及使用發(fā)票、收據(jù)的公司應(yīng)按月或按季對所管的票據(jù)的使用情況、安全措施進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。第二條、公司對外報送的財務(wù)報表按國家相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一報送，對稅務(wù)機關(guān)報送的財務(wù)報表在每月10日前報送。第四條、財務(wù)報表應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳薄記錄和其他相關(guān)資料填報，做到記載真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。第五條、會計報表之間、會計報表項目之間相互有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當一致。第六條、公司每月財務(wù)分析資料應(yīng)在每月5日前提交總部總經(jīng)理、副總裁、總裁。.考核辦法及標準：（1）準確性計分標準：記賬憑證每月40分為滿分，以每張憑證計2分，錯一張扣2分，扣完為止。此項滿分70分。（2）及時性計分標準：按規(guī)定時間報送會計報表記20分，延遲一天扣10分，扣完為止，具體時間由總部財務(wù)中心規(guī)定，此項由各財務(wù)部主管和財務(wù)中心總監(jiān)助理予以評定。此項由財務(wù)總監(jiān)予以評定。（2）全年得分在900分（含900分）以下，不得再任職財務(wù)工作。十、會計檔案管理第一條、會計檔案范圍：會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。 會計帳薄類：總帳、明細帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄，其他會計帳薄。 財會電算化檔案：主要是存儲會計數(shù)據(jù)和程序的磁盤或光盤及其它存儲介質(zhì)，系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔以及其它會計資料。第二條、每年的會計檔案，應(yīng)當由財務(wù)部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。第三條、會計檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。外單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導批準，且派專人陪同閱看，原件不得借出。第六條、各種會計檔案的保管期限，可分人永久、定期二類，保管期限從會計年度終了后的第一天起算。對尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。會計檔案銷毀前，監(jiān)銷人應(yīng)認真清點核對：銷毀后在銷毀清冊上簽名，并將監(jiān)銷情況上報有關(guān)領(lǐng)導。審計部直屬總裁辦領(lǐng)導，對公司總裁負責。第三條、內(nèi)部審計范圍：與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；公司領(lǐng)導離任的經(jīng)濟責任；管理活動、行政活動；其他認定事項。第五條、公司內(nèi)部審計包括：財務(wù)收支審計。專案審計。專項審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作條件。第九條、內(nèi)部審計工作程序：制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總裁批準組織實施。實施審計。提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。進行后續(xù)審計。第十一條、審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。