財務(wù)管理制度-免費閱讀
【正文】 進行后續(xù)審計。審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作條件。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。第五條、公司內(nèi)部審計包括：財務(wù)收支審計。對尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。第二條、每年的會計檔案，應(yīng)當由財務(wù)部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。（2）全年得分在900分（含900分）以下，不得再任職財務(wù)工作。.考核辦法及標準：（1）準確性計分標準：記賬憑證每月40分為滿分，以每張憑證計2分，錯一張扣2分，扣完為止。第二條、公司對外報送的財務(wù)報表按國家相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一報送，對稅務(wù)機關(guān)報送的財務(wù)報表在每月10日前報送。 發(fā)票、收據(jù)限于在屬地內(nèi)和規(guī)定時間內(nèi)開具不得跨區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。 收據(jù)的領(lǐng)用：各子公司、事業(yè)部應(yīng)根據(jù)本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)量情況，提前到財務(wù)中心領(lǐng)取，財務(wù)中心登記備案。第十四條、區(qū)域經(jīng)理發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)及時報告銷售經(jīng)理，采取補救措施，不得發(fā)貨；如在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，相關(guān)損失由區(qū)域經(jīng)理負責全額賠償。第八條、財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算?？蛻籼卣鳎褐饕ㄊ袌鰠^(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等； 業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況； 交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。在清查基礎(chǔ)上，分類匯總數(shù)量，然后與清查基礎(chǔ)帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤點表。對于未上交財務(wù)部記賬的單據(jù)需要修改的，經(jīng)內(nèi)務(wù)主管授權(quán)可以修改；對于已上交財務(wù)部記賬的單據(jù)修改由內(nèi)務(wù)主管將修改后的單據(jù)交財務(wù)部修正。第四條、產(chǎn)品出庫：銷售出庫：物流部應(yīng)根據(jù)銷售部的銷售單進行配貨，產(chǎn)品在出庫時倉管員應(yīng)根據(jù)物流部經(jīng)理簽字的出庫單檢查發(fā)貨員所配貨物是否準確無誤，并在發(fā)貨單上簽字確認后方可出庫，一聯(lián)倉管員根據(jù)產(chǎn)品銷售單登記庫存商品明細賬，一聯(lián)交公司財務(wù)部記賬。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報子公司或事業(yè)部總經(jīng)理、財務(wù)中心和總部總經(jīng)理批準后，財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。 部門 機器設(shè)備處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部?！ ⒐潭ㄙY產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記?！ 「骶唧w管理部門應(yīng)： 設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片 5辦公家具及設(shè)備 5發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負責；（6）財務(wù)部負責人及審計人員要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行審查、核實，對支票和印鑒的保管進行檢查，以確保銀行存款的安全完整；（7）銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時歸檔，不得丟失或毀損?！般y行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符；（2）月份終了，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對帳單”核對。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。 第十三條、現(xiàn)金賬務(wù)管理財務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記；同時將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。 ② 業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，在業(yè)務(wù)完成后3日內(nèi)其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，余款不得不報留作他用。 ② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 第三條、財務(wù)中心和各所屬子公司或事業(yè)部財務(wù)部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并由審計部門負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。第二條、總公司財務(wù)總監(jiān)為公司高級管理人員，由公司董事會任免。（3）財務(wù)中心由公司財務(wù)總監(jiān)在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一分管負責。第二條、子公司或事業(yè)部級（1）子公司或事業(yè)部設(shè)置財務(wù)部。第三條、對各子公司或事業(yè)部財務(wù)人員實行會計委派制。 第四條、總公司財務(wù)中心負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。 ③ 結(jié)算起點以下的零星支出。 現(xiàn)金支出的管理。月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實相符。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進行。如有未達帳項需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項目和銀行已入帳而未入帳的項目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。四、固定資產(chǎn)管理第一條、固定資產(chǎn)的標準：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號經(jīng)批準后，由人力資源部門安排二人以上專人（不包括詢價人員）負責采購，由財務(wù)部門直接付款?！ 」潭ㄙY產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少?！ ? 代碼為05 如：總部財務(wù)中心2010年3月購置一臺計算機，則編號為 007管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。樣書出庫：倉管員應(yīng)根據(jù)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字的特殊業(yè)務(wù)出庫單發(fā)給相關(guān)人員；一聯(lián)倉管員登記庫存商品明細賬，一聯(lián)交公司財務(wù)部記賬。對于廣智系統(tǒng)的銷售單應(yīng)連續(xù)編號，不得有空缺單號，財務(wù)部記賬時應(yīng)認真檢查核對，對于遺漏單號應(yīng)查明原因，對于違規(guī)情況應(yīng)上報領(lǐng)導(dǎo)。對其盤盈或盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第四條、客戶的信息資料業(yè)務(wù)員應(yīng)根據(jù)客戶的信息變化及時更新，隨時匯總整理后交財務(wù)部。超過信用期限仍未回款的，應(yīng)及時通知主管的財務(wù)部門經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶催收。第十五條、凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬區(qū)域經(jīng)理責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，給予一定處罰。 發(fā)票使用后，其存根聯(lián)由財務(wù)部保管，定期或不定期去當?shù)囟悇?wù)機關(guān)繳銷，再憑以購買新發(fā)票。 各公司財務(wù)部要建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票、收據(jù)登記簿。第三條、公司對內(nèi)報送的財務(wù)報表及其相關(guān)附表各子公司或事業(yè)部財務(wù)部需在每月4日前報送財
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