【正文】 第九十五條 本制度經(jīng)公司董事會審議后通過生效，董事會對本制度作出修訂及解釋。各單位及公司財務(wù)部門每月在編制財務(wù)報告時,均同時編寫財 務(wù)情況說明書。第十九章 會計報表、財務(wù)報告與財務(wù)分析第八十五條 財務(wù)部門按照財政部、證監(jiān)會有關(guān)制度、規(guī)定的要求和格式,編制年度和中期會計報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其附表等)和財務(wù)報 告,董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章,并對會計報表和財務(wù)報告 的真實(shí)性、完整性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 公司經(jīng)股東大會決議,可將公積金轉(zhuǎn)為股本,但法定公積金轉(zhuǎn)增股本后的留存數(shù)額不得少于公司注冊資本的 25%。任意盈余公積金的提取需經(jīng)股東大會決議。 第七十四條 每季度終了,財務(wù)部門在總經(jīng)理、 財務(wù)總監(jiān)授權(quán)下組織分析利潤計劃完成情況及其影響因素,評價經(jīng)營情況,發(fā)現(xiàn)問題并提出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤需采取的措施,有關(guān)分析報告上報總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。 (五) 票證、賬簿管理。 出口產(chǎn)品銷售收入的計算,一律以對外成交的離岸價格為準(zhǔn)。 分析成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，對成本要素結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析,掌握進(jìn)一步加強(qiáng)成本 費(fèi)用管理的重點(diǎn)；通過對成本和產(chǎn)品產(chǎn)量與銷售收入相互關(guān)系分析,找出提高經(jīng) 濟(jì)效益的途徑；對產(chǎn)品質(zhì)量成本分析,確定提高質(zhì)量的辦法；對期間費(fèi)用增減因 素進(jìn)行分析,制定增收節(jié)支的辦法。 第六十八條 成本控制(一) 成本控制的原則 在成本預(yù)測、決策、計劃、核算、控制、分析和考核等成本管理各環(huán)節(jié)中要 抓住成本控制這個中心環(huán)節(jié)并貫穿到成本管理的全過程,以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本,提高 經(jīng)濟(jì)效益的目的； 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織,以財務(wù)部門為主,有關(guān)部門密切配合, 按分級歸口管理的原則實(shí)行成本管理責(zé)任制； 在生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營的全過程開展有效的成本控制。如發(fā)現(xiàn)以下一種或數(shù)種情況，應(yīng)對無形資產(chǎn)的可回 收金額進(jìn)行估計， 并將該無形資產(chǎn)的賬面價值超過可回收金額的部分確認(rèn)為減值準(zhǔn)備： （1）該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受 到重在不利影響； （2）該無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)； （3）其他足以表明該無形資產(chǎn)的賬面價值已超過可回收金額的情形。 對分（子）公司的財務(wù)管理執(zhí)行公司《分（子）公司的財務(wù)管理制度》 。 （六） 公司全資子公司、控股子公司對外投資的審批權(quán)統(tǒng)一由本公司行使，子 公司的對外投資需報公司批準(zhǔn)后實(shí)施。 第五十三條 會計期末,短期投資按照成本與市價孰低法計價,計提 “短期投資跌價準(zhǔn)備”,長期投資根據(jù)未來可收回金額計提“長期投資減值準(zhǔn)備” 。 第四十九條 工程立項(xiàng)批準(zhǔn)后,設(shè)計部門編制工程項(xiàng)目初步概算和工程總概算,財務(wù)部門、 審計部門要參與論證,對預(yù)算資金進(jìn)行籌集和平衡,正確反映投資的造 價成本和投資效果。 第四十五條 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和出租（一） 固定資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓,必須經(jīng)歸口管理部門、 財務(wù)部及相關(guān)部門估價認(rèn)可， 報經(jīng)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn),并將其款項(xiàng)匯入財務(wù)部后才能辦理有關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。 第 四十三條 固定資產(chǎn)的修理(一) 歸口管理部門按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術(shù)狀況,編制年度大修理計劃, 確定大修理間隔期,經(jīng)總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),歸口管理部門組織實(shí)施,并編制大 修預(yù)算。 使用部門：指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理,配合財務(wù)部門、歸口管理部門進(jìn)行 固定資產(chǎn)的清理、清查；針對固定資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)和使用情況,及時向歸口管理 部門提出固定資產(chǎn)的增減、大修理等申請報告；加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng),確保 固定資產(chǎn)的完好。對于盤盈、盤虧、毀損、報廢的，應(yīng)及時查明原因、分清責(zé)任,經(jīng)有關(guān) 部門出具鑒定報告、責(zé)任報告并提出改進(jìn)措施和處理意見，報財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理 審批后處理，金額較大需經(jīng)公司董事會或股東大會審批。次月沖減估價入庫額，待發(fā)票收到時 辦理入庫手續(xù) 。 發(fā)生銷售退回時應(yīng)由銷售部門通知財務(wù)部門按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票， 庫管 員驗(yàn)收入庫，分別簽字后到財務(wù)部門辦理退貨結(jié)算手續(xù)。采 購部門根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)與供貨商簽訂采購合同,其他單位和部門未經(jīng)授權(quán)委托, 不能自行采購。 其他經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門申請，分管副總簽字證實(shí)、財務(wù)部門審核確認(rèn)，確屬無 法收回的款項(xiàng)。 備用金發(fā)生遺失，由借款部門、借款人或責(zé)任人賠償并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第五章貨幣資金的管理第二十三條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第二十一條 長、短期借款的管理（一）公司長、短期借款納入年度資金預(yù)算,并據(jù)以定期（季、半年、年）編制 資金收支計劃表。財務(wù)預(yù)算應(yīng)以完成目標(biāo)利潤為中心,公司的一切資產(chǎn)與負(fù) 債、收入與支出、籌資與投資、成本與費(fèi)用,都必須納入財務(wù)預(yù)算。 第十三條 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，對總經(jīng)理負(fù)責(zé),對公司財務(wù)行使下列職權(quán)： (一)列席董事會會議； (二)在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)監(jiān)督審查公司資金運(yùn)行，主管公司財務(wù)收 支審批工作，負(fù)責(zé)公司會計政策和財務(wù)管理制度的制定并監(jiān)督檢查其執(zhí)行情況；(三)參與擬訂生產(chǎn)經(jīng)營計劃、投資方案,簽署財務(wù)決算報告、財務(wù)預(yù)算報告、財 務(wù)收支計劃、成本費(fèi)用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、產(chǎn)品銷售價格，并監(jiān)督 檢查其執(zhí)行情況； (四)監(jiān)督檢查各項(xiàng)資金收支活動,審查重要財務(wù)事項(xiàng)及其它例外財務(wù)事項(xiàng)； (五)監(jiān)督檢查公司會計核算、財務(wù)管理工作，確保會計核算、財務(wù)管理的真實(shí)、 財務(wù)總監(jiān)為合法、有效； (六)審核、簽署會計報表、財務(wù)報告等財務(wù)資料,并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任； (七)負(fù)責(zé)對本公司財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置；組 織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會計人員依法行使職權(quán)。 第六條：公司財務(wù)管理應(yīng)體現(xiàn)財務(wù)控制原則，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制與現(xiàn)代管理相結(jié)合、權(quán)力分立制約與分工合作相結(jié)合的原則。 第三條：本制度適用于本公司及控股子公司、分公司,其他子公司可參照執(zhí)行。 第十條 監(jiān)事會對公司的財務(wù)行使下列職權(quán)：(一)檢查公司的財務(wù)活動； (二)對董事、經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)時違反財經(jīng)法律、法規(guī)或者公司有關(guān)財經(jīng)制度的行為 進(jìn)行監(jiān)督；(三)當(dāng)公司董事、經(jīng)理的行為損害公司利益時,要求董事和經(jīng)理予以糾正。第十五 條對外投資、對外擔(dān)保的審批權(quán)限統(tǒng)一由股份公司行使，非經(jīng)批準(zhǔn)，各子公司不得對外提供任何形式的投資和擔(dān)保。充分發(fā)揮資金杠桿作用,合理選擇融資方式。公司財務(wù)部統(tǒng)一保存借款合同、抵 押擔(dān)保合同及相關(guān)文件,并負(fù)責(zé)定期檢查借款資金的使用情況和還本付息情況。 第二十六條 備用金的管理每年年初根據(jù)各單位、各部門經(jīng)營需要及申請，由財務(wù)總監(jiān)按照審批授權(quán)核 定備用金使用部門及年度備用金額度；因工作需要確需調(diào)增備用金額度的,要按 規(guī)定的審批權(quán)限報批。（二）公司按照賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備。 存貨管理的目的是保證生產(chǎn)經(jīng)營的連續(xù)性,盡可能減少不合理的資金占用。否則財務(wù)部門 不予報銷。低值易耗品實(shí)行登記領(lǐng)用，使用部門應(yīng)建立低值 易耗品臺賬,實(shí)行定期盤點(diǎn)和鑒定報廢制度。 對流動性較大或貴重材料產(chǎn)品等物資,盤點(diǎn)次數(shù)可根據(jù)實(shí)際情況而定。固定 資產(chǎn)卡片一式三份,分別由財務(wù)部、綜合管理部、使用部門登記,由專人保管。 (二) 對固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、投產(chǎn)、處置、報廢清理、調(diào)撥出租、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等,必須 建立嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)制度,固定資產(chǎn)增減變化要及時入賬。 第四十四條 固定資產(chǎn)的報廢(一) 具備下列條件之一的固定資產(chǎn)可申請報廢: 己滿有效使用年限,磨損程度在 80%以上,無繼續(xù)使用價值者； 主要結(jié)構(gòu)陳舊,破損嚴(yán)重,經(jīng)大修亦不能恢復(fù)其功能或根本無修理價值者； 屬于國家淘汰產(chǎn)品或規(guī)格特殊,其零件不再生產(chǎn)的,確實(shí)難以修配者； 殘缺過甚,整修不合經(jīng)濟(jì)原則者； 生產(chǎn)能力低,能耗量大,經(jīng)大修不能恢復(fù),又不合乎經(jīng)濟(jì)原則,而國內(nèi)己有大量 新產(chǎn)品可供更新者； 生產(chǎn)工藝改造或改進(jìn)擴(kuò)建而必須拆除者； 歸口管理部門簽定的其他報廢原因。第九章 在建工程的管理第四十七條在建工程是指公司處于施工前期準(zhǔn)備、 正在施工中和雖己完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程,屬于購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改 造的資本性支出。第十章 對外投資的管理 第五十二條對外投資分為短期投資和長期投資。 （三） 董事會接到可行性研究報告后組織專題討論會研究決定,可邀請有關(guān)專家 就項(xiàng)目發(fā)表意見,項(xiàng)目可行性報告根據(jù)有關(guān)意見進(jìn)行相應(yīng)修改。 第五十八條 投資子公司財務(wù)管理公司擁有實(shí)際控制權(quán)的境內(nèi)外子公司，應(yīng)派出董事長或財務(wù)主管，其經(jīng)營方針、 財務(wù)政策及重大決策由公司決定。 第六十條無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)按實(shí)際成本計價， 并按照公司會計政策期間的規(guī)定