【正文】 (五) 采取分期收款方式銷售的,以本期收到的價款或者以合同約定的本期應收 款確認銷售收入的實現(xiàn)； 第七十二條 稅費的管理(一)公司應建立內部稅收管理制度,落實稅收管理責任,加強增值稅發(fā)票管理,加 強對稅收法規(guī)、 政策的宣傳教育工作,使有關人員及時掌握新的稅收法規(guī),熟悉各 類稅種、稅率,依法辦理稅務。 (二) 公司對各項應交稅金實行分級核算、 統(tǒng)一繳納和管理的方法,未經(jīng)財務總監(jiān) 批準,不得自行向稅務局繳納各項稅款。 (三) 納稅申報。財務人員應明確納稅申報的重要性,準確填制納稅申報表,做到 申報及時,入庫及時,有問題及時反映,并向稅務機關按時報送所需的會計報表和 資料。 (四) 應納稅額的計算和上繳。會計人員應按照要求,正確確認會計期間應納稅 額，按規(guī)定時間上繳。 (五) 票證、賬簿管理。會計人員要按增值稅專用發(fā)票保管規(guī)定,建立專柜保管專 用發(fā)票賬冊,及時記載各種版面專用發(fā)票的領購、使用、結存、核銷情況,做到賬 物相符。同時還要妥善保管好稅務登記證,發(fā)票購買證,各種申報表,抵扣聯(lián)登記 冊,存根聯(lián)登記冊等。 (六) 充分利用稅收優(yōu)惠政策,搞好納稅檢查。 財務部門應及時了解和掌握稅收政 策,根據(jù)企業(yè)可享受的有關稅收政策標準,及時辦理有關減免。 同時還應加強納稅 管理和稅費核算,搞好納稅檢查,認真檢查稅收法規(guī)、制度的執(zhí)行情況,及時糾正 存在的問題,提高企業(yè)稅費管理水平。第十四章 利潤及分配管理第七十三條公司利潤管理以年度財務預算中的目標利潤為依據(jù),財務部門按公司目標責任制管理辦法,通過簽訂目標責任書,將目標利潤逐級分解、 落實到責任 單位(部門)、責任人。目標責任書應體現(xiàn)責、權、利相結合的原則，要適應公司 結構、生產經(jīng)營特點和管理要求,并與績效掛鉤,。 第七十四條 每季度終了,財務部門在總經(jīng)理、 財務總監(jiān)授權下組織分析利潤計劃完成情況及其影響因素,評價經(jīng)營情況,發(fā)現(xiàn)問題并提出實現(xiàn)目標利潤需采取的措施,有關分析報告上報總經(jīng)理、財務總監(jiān)。 第七十五條子公司及有對外銷售權的單位,必須按月對銷售收入、利潤的增減變 化進行分析并上報公司財務部，主要分析相關產品的市場銷售、價格行情以及內 部管理方面引起的市場、質量、成本等變化而導致的利潤變化情況。 第七十六條 利潤分配（一）公司實現(xiàn)利潤在依法交納所得稅后按公司章程規(guī)定提出初步分配方案,經(jīng) 董事會審議后,提交股東大會批準。 （二）公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配； 彌補企業(yè)以前年度未彌補虧損。 提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤 10%的比例提取，法定 盈余公積累積額已達注冊資本的 50%可以不再提取。 公司有優(yōu)先股時,支付優(yōu)先股股利。 提取任意盈余公積金。任意盈余公積金的提取需經(jīng)股東大會決議。 支付普通股股利。普通股股利按股東持有股份比例進行分配。企業(yè)以前年度 未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。公司發(fā)放股利可采取現(xiàn)金或股票的 形式。當年無利潤時,不得分配股利。 （三） 公司發(fā)生年度虧損,按國家稅法規(guī)定可以用以后五年內實現(xiàn)的稅前利潤彌 補；超過彌補年限仍未補足的虧損,用公司的稅后利潤彌補，發(fā)生特大虧損,稅后 利潤仍不足抵補的,由公司董事會提議,經(jīng)股東大會批準,由公司的盈余公積金彌 補。 第七十七條 公積金轉增股本。 公司經(jīng)股東大會決議,可將公積金轉為股本,但法定公積金轉增股本后的留存數(shù)額不得少于公司注冊資本的 25%。第十五章 關聯(lián)交易決策管理第七十八條 關聯(lián)交易是指公司及控股子公司與關聯(lián)人之間發(fā)生的轉移資源或義務的事項， 第七十九條 關聯(lián)交易的決策程序、 信息披露等執(zhí)行公司董事會 《關聯(lián)交易制度》的相關規(guī)定。第十六章 募集資金管理第八十條 募集資金的管理執(zhí)行公司《募集資金管理制度》 。第十七章 外幣業(yè)務管理第八十一條 外幣業(yè)務是指公司以記賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付、 往來結算和計價等業(yè)務。 第八十二條 在外幣業(yè)務管理中,應加強對外匯風險的控制,應及時對匯率變動的潛在方向、時間和幅度進行預測，根據(jù)匯率變動的趨勢,把握好資金的調撥、 商品的進出口、外匯應收和應付賬的收付等事項的有利時機,盡量減少或避免因 匯率變動給公司造成的損失。第十八章 財務風險防范與管理第八十三條財務風險是指企業(yè)由于利用財務杠桿(即負債經(jīng)營)， 而使企業(yè)可能喪失償債能力，最終導致企業(yè)破產的風險，或者使得股東收益發(fā)生較大變動的風 險。公司應建立有效的財務風險控制與預警管理體系，有效預防財務風險，及時 向決策層警示潛在的風險，確保公司生產經(jīng)營持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。 第八十四條 公司應建立健全財務風險控制與預警的管理機構與體制， 并根據(jù)本制度及生產經(jīng)營需要擬定相關制度與管理細則以指導公司財務風險控制與預警 管理工作。第十九章 會計報表、財務報告與財務分析第八十五條 財務部門按照財政部、證監(jiān)會有關制度、規(guī)定的要求和格式,編制年度和中期會計報表(包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其附表等)和財務報 告,董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務機構負責人簽章,并對會計報表和財務報告 的真實性、完整性、合法性承擔相應的責任。 第八十六條 年度終了后 120 日內,財務部門編制完成年度會計報表和財務報告,經(jīng)具備證券從業(yè)資格的會計師事務所審計并出具審計報告,提交董事會、股東大 會審議,按照有關規(guī)定隨股份公司年度報告公開披露。財務部門及時編制完成中 期會計報表和財務報告,按照有關規(guī)定公開披露。第八十七條 各子公司、獨立核算單位要每月度終了 5 日（節(jié)假日順延）內向公司財務部報送數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚的財務報告；財務部應 依據(jù)各單位的財務報告,于月度終了后 8—10 日（節(jié)假日順延）內及時匯總或合 并編制公司的財務報告，上報董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)；對稅務、銀行財政等 部門提供的會計報表,須經(jīng)董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務機構負責人簽章。 第八十八條 為了全面、詳細反映公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量,財務部門可根據(jù)公司管理要求和實際情況,制定輔助報表的內容、格式、編制方法、報 送要求,經(jīng)董事會、總經(jīng)理批準后執(zhí)行，各子公司、獨立核算部門在報送定期報 告時輔助報表要隨同報送。 第八十九條 公司組織定期召開財務分析會,采取比較分析法、因素分析法等方法對公司及所屬分公司、控股公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行評價、 考核,對存在的問題提出解決措施,形成財務分析報告上報總經(jīng)理、財務總監(jiān)。反 映財務狀況及經(jīng)營成果的財務指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力 指標以及社會貢獻、社會積累等指標。 第九十條 財務情況說明書和年度財務工作總結財務情況說明書,是全面詳細的、有情況、有分析、有建議的反映單位財務狀況 的書面文字資料。各單位及公司財務部門每月在編制財務報告時,均同時編寫財 務情況說明書。年度終了后三十日內,各單位財務部門應將本單位的年度“財務 情況說明書”上報財務部；年度終了后四十日內,財務部應將反映公司財務狀況 的“財務情況說明書”上報公司管理層及有關部門。 公司的財務情況說明書,主要包括以下內容：生產經(jīng)營情況；實現(xiàn)利潤及利潤分 配情況；資金的增減變化和周轉情況；股本結構及其變動情況；主要稅費的繳納 情況；會計核算和會計報告方法的變更情況；需要說明的其他事項。第二十章 財務監(jiān)督與審計第九十一條 公司各項經(jīng)濟活動、財務收支,有義務接受所有者、債權人的監(jiān)督、檢查；公司內部應不斷完善對財務管理、會計核算的審計、監(jiān)督、控制機制,從 而促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。 第九十二條 監(jiān)事會有權監(jiān)督、檢查公司的財務會計工作,對公司董事、經(jīng)理人員違反財經(jīng)紀律的行為進行監(jiān)督,并可委托內部審計部門及社會中介機構,對有 關財務問題進行不定期審計檢查。 第九十三條 公司實行內部審計制度,配備專職審計人員,對公司財務收支和經(jīng)濟活動進行內部審計監(jiān)督。審計負責人對董事會負責并報告工作。第二十一章 附則第九十四條國家有關法律、法規(guī)或公司章程修改,出現(xiàn)本制度與法律、法規(guī)及公司章程有抵觸的，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和公司章程，同時對本制度進行相 應修改調整。 第九十五條 本制度經(jīng)公司董事會審議后通過生效，董事會對本制度作出修訂及解釋。 第九十六條 本制度與公司相關財務及其他管理制度配套使用， 財務部門負責 本制度經(jīng)公司董事會審議通過后生效， 董事會負責對本制度作出修訂制定本制度的有關實施細則。 第九十七條 公司在以前年度所制定的相關規(guī)范性文件， 自本制度生效之日起終止。15