【正文】 解聘財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,支持并保障財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。第四條：公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，為股東創(chuàng)造最大收 益。 第五條：公司應(yīng)切實(shí)作好財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)核算體系，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制等其他內(nèi)部管理制度奠定基 礎(chǔ)。 (七)經(jīng)董事長授權(quán),簽署會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料,并對(duì)其完整性、合法性 承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任； (八)審批權(quán)限范圍內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)； (九)董事會(huì)、董事長授權(quán)處理的其它財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算是公司對(duì)計(jì)劃年度內(nèi)資金收支、 經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況等的預(yù)算和籌劃,是公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的重要組成部分,是進(jìn)行年度綜合財(cái)務(wù)管理、 評(píng)價(jià)公司績(jī)效的依據(jù)。 第二十條 應(yīng)付(暫收)款項(xiàng)的管理財(cái)務(wù)部門對(duì)于應(yīng)付(暫收)款項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)登記、定期清理，除日常清理外，年終結(jié)合 財(cái)產(chǎn)清查,進(jìn)行全面清查及函證；定期（季、半年、年）編制債務(wù)清理表，報(bào)送 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及有關(guān)部門,督促責(zé)任部門限期清理。 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司長期債券的登記管理，檢查舉債資金的使用情況。按照“先 清后借” 的原則，對(duì)逾期不還者,停止其辦理借款，并從其工資等個(gè)人收入中扣 回。 （三）公司的應(yīng)收款項(xiàng)符合下列條件之一的,可確認(rèn)為壞賬： 債務(wù)人死亡,以其遺產(chǎn)清償或義務(wù)承擔(dān)人清償后仍然無法收回； 債務(wù)人破產(chǎn)或撤銷,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償或依法進(jìn)行清償后仍然無法收回； 債務(wù)人較長時(shí)間內(nèi)(3 年以上)未履行其償債義務(wù),并有足夠的證據(jù)表明無法收 回或收回的可能性極小。 第三十一條 采購環(huán)節(jié)的管理公司各采購歸口管理部門,應(yīng)根據(jù)公司年度銷售訂貨和生產(chǎn)計(jì)劃及各類物資的合 理庫存定額,編制年度采購付款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部,做到按計(jì)劃采購,按定額儲(chǔ)備。 原材料的領(lǐng)用由 生產(chǎn)管理部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃按需要填制領(lǐng)料單（含日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、單 價(jià)、用途） ，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，庫管員據(jù)以發(fā)貨。對(duì)發(fā)票未到的貨物，月末應(yīng)估價(jià)入庫。 (二) 存貨清查盤點(diǎn)后,將實(shí)存數(shù)量與 ERP 的結(jié)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，編制“存貨盤點(diǎn) 報(bào)告表” 。 綜合管理部： 配備專職或兼職人員,按照歸口管理職責(zé)編制固定資產(chǎn)明細(xì)目錄, 正確記錄固定資產(chǎn)增減變動(dòng),內(nèi)部轉(zhuǎn)移、技術(shù)狀態(tài)、修理、使用情況,接受財(cái)務(wù)部 門的監(jiān)督；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購建、安裝、竣工驗(yàn)收、大修理等計(jì)劃的申報(bào),經(jīng)批準(zhǔn)后,負(fù)責(zé)編制預(yù)算并組織實(shí)施。 (四) 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的,由公司歸口管理部門牽頭,組織有關(guān) 部門進(jìn)行鑒定,查明原因,由使用單位寫出書面報(bào)告,經(jīng)使用部門、歸口管理部門 和財(cái)務(wù)部門審核,上報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)或總經(jīng)理辦公會(huì)審批后處理。對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)的可利用部分(殘值),應(yīng)估價(jià)入賬,不得一 并報(bào)廢。經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)后, 按照公司章程規(guī)定的程序?qū)徸h。長 期投資是指不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn),持有時(shí)間在一年以上的有價(jià)證券投資和其他投資, 長期投資分為長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資。 （五） 長期股權(quán)投資的核算,根據(jù)對(duì)被投資單位的股權(quán)投資比例及是否擁有實(shí)際 控制權(quán),分別采用成本法和權(quán)益法。公司擁有實(shí)際控制權(quán)的各境內(nèi)外子公司,除必須按規(guī)定向公 司編報(bào)“資產(chǎn)負(fù)債表”“利潤分配表”“現(xiàn)金流量表”等有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,并同時(shí) 、 、 向公司提供與編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)資料。 第六十二條 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：公司應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查（至少每年年末檢查一次） 。 第六十七條 期間費(fèi)用的管理要堅(jiān)持預(yù)算管理、定額管理、責(zé)任管理相結(jié)合的原 則,控制開支的范圍、時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格履行審批程序。 各單位 的成本、費(fèi)用分析,必須以書面形式,及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 在采取不同的銷售方式下,按以下確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)： （1）、在交款提貨銷售方式下,如貨款己經(jīng)收到,發(fā)票賬單和提貨單己經(jīng)交給買方， 無論產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)；（2）、 采用預(yù)收貨款銷售的產(chǎn)品，在產(chǎn)品發(fā)出時(shí),作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)；（3）、 委托其他單位代銷的產(chǎn)品，收到代銷單位的代銷清單后,作為銷售收入的實(shí) 現(xiàn)； （4）、 出口銷售的產(chǎn)品,陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路運(yùn)單、海運(yùn)以取得出口裝 船提單、空運(yùn)以取得空運(yùn)運(yùn)單,并向銀行辦理出口交單后,作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照要求,正確確認(rèn)會(huì)計(jì)期間應(yīng)納稅 額，按規(guī)定時(shí)間上繳。目標(biāo)責(zé)任書應(yīng)體現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，要適應(yīng)公司 結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,并與績(jī)效掛鉤,。 提取任意盈余公積金。 第七十七條 公積金轉(zhuǎn)增股本。 第八十四條 公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警的管理機(jī)構(gòu)與體制， 并根據(jù)本制度及生產(chǎn)經(jīng)營需要擬定相關(guān)制度與管理細(xì)則以指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警 管理工作。 第九十條 財(cái)務(wù)情況說明書和年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)財(cái)務(wù)情況說明書,是全面詳細(xì)的、有情況、有分析、有建議的反映單位財(cái)務(wù)狀況 的書面文字資料。第二十一章 附則第九十四條國家有關(guān)法律、法規(guī)或公司章程修改,出現(xiàn)本制度與法律、法規(guī)及公司章程有抵觸的，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程，同時(shí)對(duì)本制度進(jìn)行相 應(yīng)修改調(diào)整。 第九十六條 本制度與公司相關(guān)財(cái)務(wù)及其他管理制度配套使用， 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后生效， 董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本制度作出修訂制定本制度的有關(guān)實(shí)施細(xì)則。年度終了后三十日內(nèi),各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)將本單位的年度“財(cái)務(wù) 情況說明書”上報(bào)財(cái)務(wù)部；年度終了后四十日內(nèi),財(cái)務(wù)部應(yīng)將反映公司財(cái)務(wù)狀況 的“財(cái)務(wù)情況說明書”上報(bào)公司管理層及有關(guān)部門。 第八十六條 年度終了后 120 日內(nèi),財(cái)務(wù)部門編制完成年度會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告,經(jīng)具備證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告,提交董事會(huì)、股東大 會(huì)審議,按照有關(guān)規(guī)定隨股份公司年度報(bào)告公開披露。第十五章 關(guān)聯(lián)交易決策管理第七十八條 關(guān)聯(lián)交易是指公司及控股子公司與關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)， 第七十九條 關(guān)聯(lián)交易的決策程序、 信息披露等執(zhí)行公司董事會(huì) 《關(guān)聯(lián)交易制度》的相關(guān)規(guī)定。 支付普通股股利。 第七十五條子公司及有對(duì)外銷售權(quán)的單位,必須按月對(duì)銷售收入、利潤的增減變 化進(jìn)行分析并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，主要分析相關(guān)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售、價(jià)格行情以及內(nèi) 部管理方面引起的市場(chǎng)、質(zhì)量、成本等變化而導(dǎo)致的利潤變化情況。會(huì)計(jì)人員要按增值稅專用發(fā)票保管規(guī)定,建立專柜保管專 用發(fā)票賬冊(cè),及時(shí)記載各種版面專用發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存、核銷情況,做到賬 物相符。 銷售收入實(shí)現(xiàn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第十三章 營業(yè)收入、稅費(fèi)的管理第七十條 營業(yè)收入的管理(一) 營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。 (二) 目標(biāo)成本 實(shí)行目標(biāo)成本管理,從產(chǎn)品設(shè)計(jì)入手,依據(jù)市場(chǎng)調(diào)查和經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)及公司的目標(biāo) 利潤，提出目標(biāo)成本,有目的地進(jìn)行成本控制； 目標(biāo)成本制定后,要以財(cái)務(wù)部為主,會(huì)同開發(fā)、生產(chǎn)、銷售等部門進(jìn)行分解和 分配。第十二章 成本費(fèi)用管理第六十三條公司的成本、費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi)。第十一章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理 第五十九條無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。第五十六條 投資權(quán)限詳見《公司決策程序與規(guī)則》 。 第 五十四條 為保證投資的穩(wěn)健與高效,提高決策水平,公司對(duì)外投資必須建立嚴(yán)格的審查和決策程序,必須對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān) 專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審,投資收益測(cè)算低于或等于同期銀行存款利率或者不利 于公司整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的,均不得對(duì)外投資。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)預(yù)算和工程進(jìn)度組織資金，嚴(yán)格按建設(shè)計(jì)劃 控制各項(xiàng)支出。 （二） 單位閑置的固定資產(chǎn)需要對(duì)外出租時(shí),必須經(jīng)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可 簽訂租賃合同,辦理出租手續(xù)。委托外修時(shí),應(yīng)通過財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核。 第四十一條 公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊采用直線法，預(yù)計(jì)殘值率為 3%。第八章 固定資產(chǎn)管理第三十九條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類 (一) 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價(jià)值超過 2000 元的房屋、建筑物、 機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第三十七條 期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的期末成本高于其 可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由 財(cái)務(wù)部門在開具紅票退庫時(shí)一并退回財(cái)務(wù)。 第三十二條 驗(yàn)收入庫的管理各類存貨必須嚴(yán)格