【正文】 個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。 第六十七條 期間費(fèi)用的管理要堅(jiān)持預(yù)算管理、定額管理、責(zé)任管理相結(jié)合的原 則,控制開(kāi)支的范圍、時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格履行審批程序。 第六十九條 成本費(fèi)用分析成本、費(fèi)用支出情況的分析,是公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重要組成部分,是成本、費(fèi)用 管理的重要環(huán)節(jié),成本費(fèi)用分析是對(duì)成本、費(fèi)用要素的結(jié)構(gòu)和它們之間的相互關(guān) 系及對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益的影響進(jìn)行評(píng)價(jià)和研究,以便尋求降低成本、費(fèi)用的方法和 途徑。 各單位 的成本、費(fèi)用分析,必須以書(shū)面形式,及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 (二) 財(cái)務(wù)部會(huì)同銷售等相關(guān)部門負(fù)責(zé)草擬公司主營(yíng)業(yè)務(wù)中主要產(chǎn)品的銷售政 策、收款方式(含折扣條件)等控制標(biāo)準(zhǔn)； (三) 技術(shù)轉(zhuǎn)讓、材料銷售、出租等其它業(yè)務(wù)銷售,由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)責(zé)任部門 制定價(jià)格目錄和定價(jià)辦法，總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)或授權(quán)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)確 認(rèn)后,由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行； (四) 財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同銷售部門建立健全銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度；(五) 加強(qiáng)銷售退回的管理。 在采取不同的銷售方式下,按以下確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)： （1）、在交款提貨銷售方式下,如貨款己經(jīng)收到,發(fā)票賬單和提貨單己經(jīng)交給買方， 無(wú)論產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)；（2）、 采用預(yù)收貨款銷售的產(chǎn)品，在產(chǎn)品發(fā)出時(shí),作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)；（3）、 委托其他單位代銷的產(chǎn)品，收到代銷單位的代銷清單后,作為銷售收入的實(shí) 現(xiàn)； （4）、 出口銷售的產(chǎn)品,陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路運(yùn)單、海運(yùn)以取得出口裝 船提單、空運(yùn)以取得空運(yùn)運(yùn)單,并向銀行辦理出口交單后,作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。 (二) 公司對(duì)各項(xiàng)應(yīng)交稅金實(shí)行分級(jí)核算、 統(tǒng)一繳納和管理的方法,未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn),不得自行向稅務(wù)局繳納各項(xiàng)稅款。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照要求,正確確認(rèn)會(huì)計(jì)期間應(yīng)納稅 額，按規(guī)定時(shí)間上繳。 (六) 充分利用稅收優(yōu)惠政策,搞好納稅檢查。目標(biāo)責(zé)任書(shū)應(yīng)體現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，要適應(yīng)公司 結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,并與績(jī)效掛鉤,。 （二）公司繳納所得稅后的利潤(rùn),按照下列順序分配； 彌補(bǔ)企業(yè)以前年度未彌補(bǔ)虧損。 提取任意盈余公積金。企業(yè)以前年度 未分配的利潤(rùn),可以并入本年度向股東分配。 第七十七條 公積金轉(zhuǎn)增股本。第十七章 外幣業(yè)務(wù)管理第八十一條 外幣業(yè)務(wù)是指公司以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、 往來(lái)結(jié)算和計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。 第八十四條 公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警的管理機(jī)構(gòu)與體制， 并根據(jù)本制度及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要擬定相關(guān)制度與管理細(xì)則以指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警 管理工作。第八十七條 各子公司、獨(dú)立核算單位要每月度終了 5 日（節(jié)假日順延）內(nèi)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚的財(cái)務(wù)報(bào)告；財(cái)務(wù)部應(yīng) 依據(jù)各單位的財(cái)務(wù)報(bào)告,于月度終了后 8—10 日（節(jié)假日順延）內(nèi)及時(shí)匯總或合 并編制公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，上報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)；對(duì)稅務(wù)、銀行財(cái)政等 部門提供的會(huì)計(jì)報(bào)表,須經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章。 第九十條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)和年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),是全面詳細(xì)的、有情況、有分析、有建議的反映單位財(cái)務(wù)狀況 的書(shū)面文字資料。第二十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)第九十一條 公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支,有義務(wù)接受所有者、債權(quán)人的監(jiān)督、檢查；公司內(nèi)部應(yīng)不斷完善對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的審計(jì)、監(jiān)督、控制機(jī)制,從 而促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。第二十一章 附則第九十四條國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)或公司章程修改,出現(xiàn)本制度與法律、法規(guī)及公司章程有抵觸的，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程，同時(shí)對(duì)本制度進(jìn)行相 應(yīng)修改調(diào)整。15。 第九十六條 本制度與公司相關(guān)財(cái)務(wù)及其他管理制度配套使用， 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后生效， 董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本制度作出修訂制定本制度的有關(guān)實(shí)施細(xì)則。 第九十三條 公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,配備專職審計(jì)人員,對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。年度終了后三十日內(nèi),各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)將本單位的年度“財(cái)務(wù) 情況說(shuō)明書(shū)”上報(bào)財(cái)務(wù)部；年度終了后四十日內(nèi),財(cái)務(wù)部應(yīng)將反映公司財(cái)務(wù)狀況 的“財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)”上報(bào)公司管理層及有關(guān)部門。 第八十九條 公司組織定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì),采取比較分析法、因素分析法等方法對(duì)公司及所屬分公司、控股公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行評(píng)價(jià)、 考核,對(duì)存在的問(wèn)題提出解決措施,形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。 第八十六條 年度終了后 120 日內(nèi),財(cái)務(wù)部門編制完成年度會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告,經(jīng)具備證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告,提交董事會(huì)、股東大 會(huì)審議,按照有關(guān)規(guī)定隨股份公司年度報(bào)告公開(kāi)披露。第十八章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理第八十三條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于利用財(cái)務(wù)杠桿(即負(fù)債經(jīng)營(yíng))， 而使企業(yè)可能喪失償債能力，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，或者使得股東收益發(fā)生較大變動(dòng)的風(fēng) 險(xiǎn)。第十五章 關(guān)聯(lián)交易決策管理第七十八條 關(guān)聯(lián)交易是指公司及控股子公司與關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)， 第七十九條 關(guān)聯(lián)交易的決策程序、 信息披露等執(zhí)行公司董事會(huì) 《關(guān)聯(lián)交易制度》的相關(guān)規(guī)定。當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)時(shí),不得分配股利。 支付普通股股利。法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn) 10%的比例提取，法定 盈余公積累積額已達(dá)注冊(cè)資本的 50%可以不再提取。 第七十五條子公司及有對(duì)外銷售權(quán)的單位,必須按月對(duì)銷售收入、利潤(rùn)的增減變 化進(jìn)行分析并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，主要分析相關(guān)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售、價(jià)格行情以及內(nèi) 部管理方面引起的市場(chǎng)、質(zhì)量、成本等變化而導(dǎo)致的利潤(rùn)變化情況。 同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)納稅 管理和稅費(fèi)核算,搞好納稅檢查,認(rèn)真檢查稅收法規(guī)、制度的執(zhí)行情況,及時(shí)糾正 存在的問(wèn)題,提高企業(yè)稅費(fèi)管理水平。會(huì)計(jì)人員要按增值稅專用發(fā)票保管規(guī)定,建立專柜保管專 用發(fā)票賬冊(cè),及時(shí)記載各種版面專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存、核銷情況,做到賬 物相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)明確納稅申報(bào)的重要性,準(zhǔn)確填制納稅申報(bào)表,做到 申報(bào)及時(shí),入庫(kù)及時(shí),有問(wèn)題及時(shí)反映,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)按時(shí)報(bào)送所需的會(huì)計(jì)報(bào)表和 資料。 銷售收入實(shí)現(xiàn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 銷售收入按全價(jià)反映,不論是本年還是以前年度銷 售的產(chǎn)品,銷售折讓和折扣發(fā)生時(shí),一律沖減當(dāng)月銷售收入； (七) 銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，銷售部門按規(guī)定辦好手續(xù) 后，到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第十三章 營(yíng)業(yè)收入、稅費(fèi)的管理第七十條 營(yíng)業(yè)收入的管理(一) 營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。通過(guò)分析, 找出成本、費(fèi)用升降原因,查出管理中存在的主要問(wèn)題,制定改進(jìn)措施。 (二) 目標(biāo)成本 實(shí)行目標(biāo)成本管理,從產(chǎn)品設(shè)計(jì)入手,依據(jù)市場(chǎng)調(diào)查和經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)及公司的目標(biāo) 利潤(rùn)，提出目標(biāo)成本,有目的地進(jìn)行成本控制； 目標(biāo)成本制定后,要以財(cái)務(wù)部為主,會(huì)同開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷售等部門進(jìn)行分解和 分配。 第六十六條 各單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需認(rèn)真做好成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作。第十二章 成本費(fèi)用管理第六十三條公司的成本、費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。 第六十條無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)， 并按照公司會(huì)計(jì)政策期間的規(guī)定 進(jìn)行攤銷。第十一章 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理 第五十九條無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。 第五十八條 投資子公司財(cái)務(wù)管理公司擁有實(shí)際控制權(quán)的境內(nèi)外子公司，應(yīng)派出董事長(zhǎng)或財(cái)務(wù)主管，其經(jīng)營(yíng)方針、 財(cái)務(wù)政策及重大決策由公司決定。第五十六條 投資權(quán)限詳見(jiàn)《公司決策程序與規(guī)則》 。 （三） 董事會(huì)接到可行性研究報(bào)告后組織專題討論會(huì)研究決定,可邀請(qǐng)有關(guān)專家 就項(xiàng)目發(fā)表意見(jiàn),項(xiàng)目可行性報(bào)告根據(jù)有關(guān)意見(jiàn)進(jìn)行相應(yīng)修改。 第 五十四條 為保證投資的穩(wěn)健與高效,提高決策水平,公司對(duì)外投資必須建立嚴(yán)格的審查和決策程序,必須對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān) 專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審,投資收益測(cè)算低于或等于同期銀行存款利率或者不利 于公司整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的,均不得對(duì)外投資。第十章 對(duì)外投資的管理 第五十二條對(duì)外投資分為短期投資和長(zhǎng)期投資。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)預(yù)算和工程進(jìn)度組織資金，嚴(yán)格按建設(shè)計(jì)劃 控制各項(xiàng)支出。第九章 在建工程的管理第四十七條在建工程是指公司處于施工前期準(zhǔn)備、 正在施工中和雖己完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程,屬于購(gòu)建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改 造的資本性支出。 （二） 單位閑置的固定資產(chǎn)需要對(duì)外出租時(shí),必須經(jīng)