【正文】 會(huì)計(jì)檔案的安全控制　　第四十六條　公司各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、預(yù)決算報(bào)告、財(cái)務(wù)方面的合同、稅收文件、發(fā)票存根、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份盤應(yīng)列作會(huì)計(jì)檔案妥善保管。本公司財(cái)會(huì)人員可以調(diào)閱與本人核算業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，本公司其他部門人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意?！　〉谒氖艞l　對(duì)于超過保存期限需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)進(jìn)行清理，并編制銷毀清冊(cè)。發(fā)現(xiàn)各種操作系統(tǒng)未退出，計(jì)算機(jī)未關(guān)閉的應(yīng)將其退出和關(guān)閉。第二條 實(shí)行機(jī)構(gòu)分離的內(nèi)部控制。 每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批人員與經(jīng)辦人員必須分開。 公司各級(jí)工作人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)，必須在授權(quán)和責(zé)任范圍內(nèi)進(jìn)行工作，不能超越權(quán)限處理不屬于自身權(quán)限所及的業(yè)務(wù)。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。按期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做到企業(yè)與銀行賬賬相符。 對(duì)各種外購(gòu)的收據(jù)、發(fā)票等收款憑證，應(yīng)指定部門和專人統(tǒng)一管理，設(shè)簿登記，順序編號(hào)，按規(guī)定手續(xù)領(lǐng)用。臨時(shí)性發(fā)放的工資、津貼、獎(jiǎng)金等，均按權(quán)限規(guī)定由人事行政部門或其他主管部門制表經(jīng)審核后，送財(cái)務(wù)部門復(fù)核并交出納發(fā)放。 開出發(fā)票以及辦理賒銷、折扣、折讓應(yīng)經(jīng)過審核程序。 對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)、調(diào)撥、毀損、報(bào)廢及銷價(jià)，均要有固定的表式及審批程序。離崗時(shí)必須退出運(yùn)行軟件。各種外來及自制的原始憑證，須經(jīng)過有關(guān)部門認(rèn)真審核簽證，以保證其合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)外承擔(dān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保責(zé)任，應(yīng)有聯(lián)審及批準(zhǔn)的程序。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度第一條 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整，按照有關(guān)制度規(guī)定的具體要求，特制定本規(guī)定。結(jié)賬方法：平時(shí)采用表結(jié)法，年末一次性轉(zhuǎn)賬。第三條 公司編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。第五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。二 、會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和 方法及主要項(xiàng)目等所做的的解釋。月度報(bào)表格式和內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。固定資產(chǎn)管理制度第一條 為了科學(xué)規(guī)范公司的固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的完好、可用，發(fā)揮應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第四條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并且在使用中保持原來實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。第五條 按照國(guó)家規(guī)定和公司的實(shí)際情況，根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)用途和使用特點(diǎn)將固定資產(chǎn)分為以下11個(gè)明細(xì)類別： 房屋建筑：包括廠房、倉(cāng)庫(kù)及經(jīng)營(yíng)、辦公房屋、樓宇及相關(guān)建筑物及屋內(nèi)配套設(shè)施。 電子設(shè)備：包括電子計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電腦打字機(jī)、速印機(jī)、掃描機(jī)。 第六條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和工程建造必須遵守以下原則：購(gòu)置固定資產(chǎn)和進(jìn)行工程建造必須事先編制詳細(xì)的預(yù)算；重要的固定資產(chǎn)購(gòu)置和工程建造必須采取招標(biāo)的方式，招標(biāo)由購(gòu)置部門、財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門負(fù)責(zé)；固定資產(chǎn)購(gòu)置和工程建造的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)必須符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；固定資產(chǎn)購(gòu)置和工程建造的價(jià)格應(yīng)以國(guó)際市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)平均價(jià)格為參照，并接受財(cái)務(wù)部門、相關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。超過30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元），還需經(jīng)過董事長(zhǎng)（或授權(quán)人）批準(zhǔn)，方可正式簽約。第八條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)（入賬）。 經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)（入賬）。 季節(jié)性停用、修理停用以及車間替換用的設(shè)備。 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（提足的折舊應(yīng)相當(dāng)于固定資產(chǎn)原值減預(yù)計(jì)殘值加預(yù)計(jì)清理費(fèi)用）。 已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)年折舊額 =（固定資產(chǎn)原值—凈殘值）247。非正常的損壞所需維修，須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。固定資產(chǎn)借入、租借由實(shí)物管理部門制定具體辦法，辦理手續(xù)。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)由實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門配合，每年進(jìn)行一次，時(shí)間定為十二月中旬，根據(jù)固定資產(chǎn)卡片記錄與借用記錄，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、實(shí)物狀況等進(jìn)行清點(diǎn)，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬核對(duì)，對(duì)盤虧、報(bào)廢和丟失的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)查明原因與責(zé)任人，提出處理意見。用于變賣、出售、置換及對(duì)外投資的固定資產(chǎn)還需中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。第二條 出差目的地距公司所在地50公里以遠(yuǎn)方可按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。（二）市內(nèi)交通費(fèi)：指出差人員到達(dá)目的地后，或在中轉(zhuǎn)地搭乘市內(nèi)交通工具所發(fā)生的車、船票費(fèi)用。第四條 出差人員發(fā)生的長(zhǎng)途交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，憑有效票據(jù)報(bào)銷，超限額部分由個(gè)人自理。252。252。三等艙經(jīng)濟(jì)艙(公務(wù)緊急，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可) 一般工作人員出差不得乘坐飛機(jī)，特殊情況必須事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，否則按同檔的火車票價(jià)報(bào)銷。第六條 出差人員住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助及市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：注：A. 僅限于公司董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。第九條 出差人員外埠市內(nèi)交通費(fèi)開支按實(shí)際總天數(shù)減一天計(jì)算，按不同地區(qū)上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，超支自理，往返機(jī)場(chǎng)的車票可按實(shí)報(bào)銷。派出參加上級(jí)公司以外的各種培訓(xùn)、學(xué)習(xí)班，報(bào)賬時(shí)須附培訓(xùn)通知單，若繳納的培訓(xùn)費(fèi)中包含伙食費(fèi)，不得報(bào)銷出差補(bǔ)助。第二條 資金支付的原則：資金的支付必須堅(jiān)持以下原則：（1）有合同或協(xié)議；（2）有預(yù)算；（3）有審核；（4）有審批；（5）有合法的付款原始憑證(指有關(guān)的發(fā)票、驗(yàn)收單等) 第三條 付款程序投資支出：由經(jīng)辦人填寫《付款申請(qǐng)單》，經(jīng)主管部門經(jīng)理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（或授權(quán)人）簽署，董事長(zhǎng)最終批準(zhǔn)后，方能付款；固定資產(chǎn)采購(gòu)支出：根據(jù)《固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定，由申請(qǐng)人填寫《固定資產(chǎn)添置審批表》，經(jīng)主管部門經(jīng)理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署，報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門根據(jù)采購(gòu)清單、發(fā)票、專項(xiàng)報(bào)告和領(lǐng)導(dǎo)批件，予以支付貨款或工程費(fèi)用。綜合部：辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)用、書報(bào)雜志費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、律師費(fèi)、工資、社保費(fèi)、勞保福利費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)、其他雜費(fèi)；財(cái)務(wù)部：審計(jì)費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用；業(yè)務(wù)部門: 差旅費(fèi)、施工費(fèi)補(bǔ)貼、加班補(bǔ)貼；其他開支：由經(jīng)辦人辦理付款手續(xù)，經(jīng)部門經(jīng)理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署，報(bào)總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批；第四條 借支規(guī)定：由經(jīng)辦人填寫《付款申請(qǐng)單》，經(jīng)主管部門經(jīng)理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（或授權(quán)人）簽署，方能付款；借支支出包括辦公用品采購(gòu)員零星備用金、外埠差旅費(fèi)借支、市內(nèi)公務(wù)借支；涉及辦公用品的采購(gòu)統(tǒng)一由綜合部辦理，其它人員一律不得借支采購(gòu)辦公用品；出差人員外埠差旅費(fèi)借支必須事先預(yù)算金額，交批準(zhǔn)人審批,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后付款；出差人員必須于回公司后的一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)賬，借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從其工資中扣回；市內(nèi)辦理公務(wù)須借支，分現(xiàn)金借支、支票借支。第七條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五條 非正常業(yè)務(wù)借支必須由公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。日常行政開支：按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定零星費(fèi)用的經(jīng)辦部門為公司各費(fèi)用的歸口管理部門。重要采購(gòu)和工程建造：由需求部門提出專項(xiàng)分析報(bào)告，金額超過20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的，原則上采取招標(biāo)的形式，由主管部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批后，方可正式簽約。 第十五條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十一條副總經(jīng)理及以上人員因公出差的旅差費(fèi)在節(jié)約、合理的原則下可據(jù)實(shí)報(bào)銷。中午12：00以前離開公司所在地的，按1天計(jì)發(fā)出差補(bǔ)助，中午12：00以后離開公司所在地的，按半天計(jì)發(fā)。乘火車從晚8：00至次日晨7：00之間，乘車時(shí)間六小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，可購(gòu)?fù)P鋪票。252。二等艙公務(wù)艙部門經(jīng)理及以上職務(wù)人員252。除給予個(gè)人的出差補(bǔ)貼外，差旅費(fèi)一律憑稅務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票或票據(jù)報(bào)銷；如票據(jù)丟失，經(jīng)辦人應(yīng)自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦發(fā)票，相關(guān)費(fèi)用自理；第五條 出差人員長(zhǎng)途交通費(fèi)在下列標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷：交通工具標(biāo)準(zhǔn)職級(jí)　　　項(xiàng)目火 車輪船飛 機(jī)軟臥硬臥軟座硬座董事長(zhǎng)、總經(jīng)理252。（四）出差補(bǔ)助：指按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給出差人員在出差期間的伙食補(bǔ)助。第三條 差旅費(fèi)由長(zhǎng)途交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助四部分組成。 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢清單，寫明報(bào)廢原因，已使用年限及已提折舊，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理審批。其他固定資產(chǎn)管理部門定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算工作，負(fù)責(zé)核銷固定資產(chǎn)盤虧、毀損及折舊費(fèi)的計(jì)提。固定資產(chǎn)實(shí)物管理：在取得固定資產(chǎn)同時(shí)，由實(shí)物管理部門辦理入庫(kù)手續(xù)，同時(shí)建立固定資產(chǎn)卡片，編號(hào)登記。 12第十二條 固定資產(chǎn)使用公司的固定資產(chǎn)必須指定專門部門統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)日常維修、保養(yǎng)。 當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起停止計(jì)提折舊；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從下月起開始計(jì)提折舊。 按照規(guī)定提取維檢費(fèi)的固定資產(chǎn)。 融資租入的固定資產(chǎn)。第九條 下列固定資產(chǎn)應(yīng)按月計(jì)提折舊： 房屋建筑物。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)原價(jià)加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)（入賬）。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門根據(jù)采購(gòu)清單、發(fā)票、專項(xiàng)報(bào)告和領(lǐng)導(dǎo)批件，予以支付貨款或工程費(fèi)用。一般采購(gòu)：公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要或部門需求，提出采購(gòu)清單，編制支出預(yù)算，包括品名、規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)廠家或供應(yīng)商、單價(jià)、交貨期、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及性能參數(shù)、質(zhì)量保證期等，主管部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)公司總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)同意后執(zhí)行。 辦公家俱：包括高檔辦公桌及沙發(fā)、保險(xiǎn)柜、文件柜、地毯、高檔燈具、名貴花卉等。 動(dòng)力設(shè)備：包括各種動(dòng)力設(shè)備 傳導(dǎo)設(shè)備：包括各種傳導(dǎo)設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備：包括各類轎車、貨車、工具車、摩托車等 自動(dòng)化控制及儀器儀表：包括各類自動(dòng)化控制及儀器儀表。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第三條 公司指定的專門機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、登記、保管、使用、維護(hù)、保養(yǎng)維修、處置等日常管理工作,固定資產(chǎn)的日常管理工作一定要符合內(nèi)部控制和責(zé)任劃分原則。第八條 本規(guī)定與國(guó)家規(guī)定相悖時(shí)，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。三 、財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說明：公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括：一、會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。公司清查核實(shí)后，要按照國(guó)家規(guī)定和本公司的要求進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。第四條 公司應(yīng)當(dāng)按照法定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，不得提前或者延遲。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表其他會(huì)計(jì)資料必