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公司-財(cái)務(wù)管理制度-閱讀頁(yè)

2025-04-30 03:27本頁(yè)面
  

【正文】 核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的收支。第八條 財(cái)產(chǎn)物資管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。 財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)內(nèi)部應(yīng)建立分層的定期對(duì)賬制度,做到賬(科室)賬(庫(kù)房)相符,賬物相符。上列各種表、單應(yīng)隨同財(cái)產(chǎn)物資的增減憑證或增減報(bào)表等票據(jù)、報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。建立電算化崗位責(zé)任制,嚴(yán)格規(guī)定崗位權(quán)限,對(duì)軟件變動(dòng)、數(shù)據(jù)錄入及變更等重要工作環(huán)節(jié)均須經(jīng)過(guò)審批程序,對(duì)“不相容職務(wù)”須分設(shè)不同操作人員。個(gè)人密碼自行掌管,定期更換。第 十條 其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部控制。健全交接手續(xù),檢查不同崗位的工作質(zhì)量。對(duì)大項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議,應(yīng)有論證、聯(lián)審及監(jiān)督執(zhí)行的程序。第十一條 所有財(cái)務(wù)人員在辦理調(diào)動(dòng)、辭職、辭退等手續(xù)時(shí),必須事先辦理財(cái)務(wù)移交手續(xù)。 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二條 公司執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)準(zhǔn)則。記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ):以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則,以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。外幣折算方法:以人民幣為記賬本位幣,會(huì)計(jì)年度涉及外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),按發(fā)生時(shí)中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折合人民幣記賬,月末按中國(guó)人民銀行公布市埸匯價(jià)中間價(jià)折合本位幣進(jìn)行調(diào)整。公司的負(fù)責(zé)人對(duì)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要求審計(jì)的需經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì),公司應(yīng)當(dāng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告隨同年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一起歸檔保存。財(cái)務(wù)年度結(jié)帳日為公歷年度的每年的12月31日;半年度、月度結(jié)帳日分別為公歷年度每半年、每月的最后一天。第六條 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制的要求一、在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定,全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù):結(jié)算款項(xiàng),包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在,與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)是否一致;原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致,是否有報(bào)廢損失和積壓物資等;各項(xiàng)投資是否存在,投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量;各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致;在建工程的實(shí)際發(fā)生額與帳面數(shù)量是否一致;需要清查的其他內(nèi)容。二、公司在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,還應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定完成下列工作:核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致,記帳方向是否相符;依照規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳,結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的余額和發(fā)生額,并核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額;檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行;對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定的統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng),檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量及相關(guān)帳務(wù)處理是否合理;檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。第七條 公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容,根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,不得漏報(bào)或者任意取舍。年度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)反映兩個(gè)年度或者相關(guān)兩個(gè)會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)報(bào)表附注包括內(nèi)容:(1)、不符合基本假設(shè)的說(shuō)明;(2)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀 況和經(jīng)營(yíng)成果的影響;(3)或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明;(4)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明;(5)重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況;(6)企業(yè)合并、分立;(7)重大投資、融資活動(dòng);(8)會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料;(9)有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。四、年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間按照上級(jí)公司的有關(guān)規(guī)定。每月應(yīng)對(duì)本公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況及重大變動(dòng)事項(xiàng)作簡(jiǎn)要的分析和說(shuō)明,按規(guī)定報(bào)總經(jīng)理及有關(guān)股東和部門(mén)。 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二條 公司必須按照財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理;公司固定資產(chǎn)的取得、轉(zhuǎn)移、變賣(mài)、報(bào)廢處理等重大決策,經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或公司經(jīng)理討論批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)日常核算和對(duì)實(shí)物的定期盤(pán)點(diǎn)、稽核。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定:“固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。只要符合上述條件,無(wú)論是購(gòu)入的、自制的、接收的、捐贈(zèng)的、調(diào)撥來(lái)得,都應(yīng)列為固定資產(chǎn)。 機(jī)器設(shè)備:包括各種機(jī)器設(shè)備。 工具及其他生產(chǎn)用具等:包括各類(lèi)工具及其他生產(chǎn)用具。 辦公設(shè)備:包括文件裝訂機(jī)、碎紙機(jī)、高檔計(jì)算器、繪圖儀器、錄音機(jī)、錄象機(jī)、攝像機(jī)、投影機(jī)、電視機(jī)、影碟機(jī)、曬圖機(jī)等。1 其他固定資產(chǎn):不包括上述內(nèi)容的固定資產(chǎn)。第七條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置分為一般采購(gòu),重要采購(gòu)和工程建造。重要采購(gòu)和工程建造:由需求部門(mén)提出專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)告,包括采購(gòu)和工程建造的必要性、可行性、市場(chǎng)分析、技術(shù)參數(shù)分析、經(jīng)濟(jì)效益分析以及設(shè)備選型的合理性,供貨商、設(shè)計(jì)商、工程承包商的合理性,提出購(gòu)、建合同的范本,確定的合同草本,金額超過(guò)20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元),原則上采取招標(biāo)的形式,由主管部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理審批后,方可正式簽約。重要采購(gòu)和工程建造的承辦部門(mén)必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)和組織施工,并接受財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)的事前、事中和事后審計(jì)。各部門(mén)需購(gòu)置不需要安裝的設(shè)備,須填制《固定資產(chǎn)添置審批表》一聯(lián)交設(shè)備附在采購(gòu)發(fā)票后一起作為財(cái)務(wù)入賬依據(jù)。 自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)(入賬)。 盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)(入賬)。 固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或其他經(jīng)濟(jì)原因,導(dǎo)致其可收回金額低于其帳面價(jià)值時(shí),按規(guī)定應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。 使用中的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。 租出的固定資產(chǎn)。第十條 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊: 未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)(房屋建筑物除外)。 提前報(bào)廢未提足折舊的固定資產(chǎn)。 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 土地。第十一條 固定資產(chǎn)的折舊采取平均年限法,預(yù)留殘值5%。 規(guī)定的折舊年限固定資產(chǎn)月折舊額 = 固定資產(chǎn)年折舊額 247。各類(lèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置費(fèi)用和維修費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)都必須嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行。第十三條 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理分實(shí)物管理和財(cái)務(wù)管理,實(shí)物管理由公司指定的固定資產(chǎn)實(shí)物使用部門(mén)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)??ㄆ瑑?nèi)容包括:固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)廠家、原值、起用年月、折舊年限、預(yù)計(jì)殘值、大修理記錄、改良與附加記錄、停用起止日期、使用狀態(tài)、保管部門(mén)及責(zé)任人,固定資產(chǎn)卡片復(fù)制一份留財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)。固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)分類(lèi)設(shè)立明細(xì)賬登記管理。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、出售、變賣(mài)與報(bào)廢:固定資產(chǎn)要定期盤(pán)點(diǎn)。對(duì)不需用固定資產(chǎn),失去正常使用性能或技術(shù)上屬于淘汰階段的固定資產(chǎn),由使用部門(mén)提出處理意見(jiàn),報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)的盤(pán)虧、報(bào)廢、丟失、變賣(mài)、出售、置換及對(duì)外投資:由公司的固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)根據(jù)各使用單位報(bào)送的報(bào)廢清單及處理意見(jiàn),邀請(qǐng)有關(guān)技術(shù)人員,根據(jù)固定資產(chǎn)使用情況及技術(shù)狀況進(jìn)行鑒定。第十四條、本規(guī)定與國(guó)家規(guī)定相悖時(shí),按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。附件一:固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表附件一 固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表序 號(hào)固 定 資 產(chǎn) 名 稱(chēng)折 舊 年 限一房屋及建筑物1生產(chǎn)用房25年2非生產(chǎn)用房25年3簡(jiǎn)易房4其他建筑物二機(jī)器設(shè)備1機(jī)械設(shè)備20年2動(dòng)力設(shè)備20年3通訊設(shè)備5年4電子計(jì)算機(jī)5年5電器設(shè)備5年6辦公及文字處理設(shè)備5年7交通運(yùn)輸設(shè)備5年8辦公家俱5年三專(zhuān)用設(shè)備1冶金工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備2電力工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備3其中:發(fā)電及供熱設(shè)備4輸電線(xiàn)路5配電線(xiàn)路6變電配電設(shè)備7機(jī)械工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備8化工、醫(yī)藥工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備9電子儀表電訊工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備10建材工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備11輕工專(zhuān)用設(shè)備差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法第一條 為加強(qiáng)公司的差旅費(fèi)管理,提高經(jīng)費(fèi)使用效益,根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)、稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度,結(jié)合公司實(shí)際制定本辦法。出差必須執(zhí)行批準(zhǔn)的路線(xiàn),繞道費(fèi)用及非因工作需要的參觀、旅游費(fèi)用均由個(gè)人自理。(一)長(zhǎng)途交通費(fèi):指出差人員乘坐飛機(jī)、火車(chē)、輪船、長(zhǎng)途汽車(chē)等交通工具所發(fā)生的車(chē)、船、機(jī)票費(fèi)和相關(guān)的手續(xù)費(fèi)。(三)住宿費(fèi):指出差人員因工作事由及路途限制,不能于當(dāng)日返回駐地而留宿在外所發(fā)生的住宿費(fèi)用。出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電話(huà)費(fèi)等費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)。出差補(bǔ)助根據(jù)出差時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)。252。252。252。三等艙經(jīng)濟(jì)艙一般工作人員252。252。凡出差人員因公務(wù)急需或特殊原因,經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可超出上述乘坐標(biāo)準(zhǔn),但要按超出費(fèi)用的30%扣發(fā)出差補(bǔ)助,出差補(bǔ)助扣至零為限。如不坐臥鋪可按臥鋪票價(jià)與實(shí)際票價(jià)的差額的50%補(bǔ)助給個(gè)人。住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助及市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 單位:元地 區(qū)住宿費(fèi)出差補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)合 計(jì)ABABABAB1.北京、上海、廣州及經(jīng)濟(jì)特區(qū)70040060 5051060030050 4039050026050 3034035022040 20280員工出差期間的住宿費(fèi),在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo),如屬特殊情況必須提高標(biāo)準(zhǔn)的,須事先書(shū)面說(shuō)明理由,并報(bào)總經(jīng)理(或授權(quán)人)批準(zhǔn)后,方可按批準(zhǔn)后的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo);第八條 出差補(bǔ)助按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干,由公司或其他單位接待的不發(fā)出差補(bǔ)助。出差返回時(shí),中午12:00以前到達(dá)的,按半天計(jì)發(fā)出差補(bǔ)助,中午12:00以后到達(dá)的,按1天計(jì)發(fā)出差補(bǔ)助。第十條 自帶交通工具的出差人員(員工乘坐公司車(chē)輛或其他單位提供車(chē)輛),一般不得報(bào)銷(xiāo)車(chē)船費(fèi),(不含往返機(jī)場(chǎng)的專(zhuān)線(xiàn)車(chē)費(fèi))。第十二條 參加上級(jí)公司統(tǒng)一安排食宿的各種會(huì)議、培訓(xùn)和其他活動(dòng)的人員,除在途期間外不得報(bào)銷(xiāo)出差補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)。第十三條 工作滿(mǎn)一年的已婚正式員工,家庭住址離工作單位100公里以遠(yuǎn)時(shí),員工探望配偶和探望父母的往返路費(fèi)(包括車(chē)船費(fèi)、途中住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi))可以報(bào)銷(xiāo)??铐?xiàng)支付管理辦法第一條 一切業(yè)務(wù)所涉及的款項(xiàng)支出,包括投資支出、固定資產(chǎn)采購(gòu)支出、日常行政開(kāi)支等。一般采購(gòu):公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要或部門(mén)需求,提出采購(gòu)清單,編制支出預(yù)算,主管部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,報(bào)公司總經(jīng)理(或授權(quán)人)批準(zhǔn)。超過(guò)30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的,還需經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)(或授權(quán)人)批準(zhǔn)。各部門(mén)需購(gòu)置不需要安裝的設(shè)備,須填制《固定資產(chǎn)添置審批表》附在采購(gòu)發(fā)票后一起作為財(cái)務(wù)入賬依據(jù)。各部門(mén)對(duì)本部門(mén)歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支必須制定預(yù)算,并在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行合理開(kāi)支。支票借支的,不得借支空白支票;借支人應(yīng)當(dāng)在三個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)賬。第六條 特殊情況必須由董事長(zhǎng)和總經(jīng)理聯(lián)簽后方可付款。41 / 41
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