【正文】 團(tuán)公司統(tǒng)一管理。使用年限在一年以上的固定資產(chǎn)和單位價值在500元以上的低值易耗品，均應(yīng)納入財產(chǎn)管理的范疇。 第三十七條 公司為加強(qiáng)對各項債權(quán)的管理，每月都要對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理、催收，防止呆賬壞賬的發(fā)生。下列范圍內(nèi)的財產(chǎn)購置由需用部門提出購置計劃，注明其用途和責(zé)任人，由公司部門經(jīng)理和總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批：單位價值2000元以上的電腦、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、打印機(jī)、照相機(jī)、錄像機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響設(shè)備、影視設(shè)備、復(fù)印機(jī)、冰箱、冰柜、洗衣機(jī)、交通工具、辦公家具； 第三十九條 凡被列為財產(chǎn)管理對象的，均實行實物使用負(fù)責(zé)制，落實到責(zé)任人。第四十一條 公司應(yīng)及時進(jìn)行財產(chǎn)登記和定期組織財產(chǎn)清查，以保證公司財產(chǎn)的安全完整，提高財物使用效益和會計核算的準(zhǔn)確性，做到賬實相符。(二) 全部存貨。第四十二條 公司固定資產(chǎn)由設(shè)備部門(或行政部門)登記實物臺賬，財務(wù)部門登記價值明細(xì)賬，兩部門每半年核對一次賬目，做到賬賬、賬實相符。財務(wù)部門每年至少參加一次上述物品的盤點，并與行政部門核對一次賬目，做到賬賬、賬實相符。財務(wù)部門每季度至少參加一次實物盤點，并與庫管部門核對一次賬目，做到賬賬相符。第四十五條　對于盤盈、盤虧的財產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，提出處理意見。年度內(nèi)發(fā)生清查財產(chǎn)的凈損失總額在5萬元（含）以內(nèi)的，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。第七章 成本費用管理 第四十六條 公司的成本、費用按生產(chǎn)成本、制造費用、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等項目進(jìn)行歸集、核算和管理。第四十八條 公司的零星費用由經(jīng)辦部門為本公司各費用的歸口管理，各部門對本部門歸口管理的各項費用開支必須制定預(yù)算，并在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行合理開支。第五十條 業(yè)務(wù)招待費用：公司要本著“必需、合理、節(jié)約”的原則控制業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、招待費，堅持先申請后開支，每年開支限額根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費的開支前必須先填寫《業(yè)務(wù)招待費申請單》，詳細(xì)列明招待對象、方式、人數(shù)（其中我方人數(shù)）、預(yù)計金額等，超過1000元，須經(jīng)總經(jīng)理審批。 第五十一條 交通及車輛費用:公司公務(wù)接待和財會人員存取公款、購買發(fā)票的出租車票可據(jù)實報銷；特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，實行實報實銷。所有公用車輛發(fā)生的交通事故修理費，一律先由保險公司或司機(jī)個人墊付，特殊情況須借款的應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)，待保險公司理賠款到賬后，企業(yè)再予以支付。電話費：按綜合部有關(guān)固定電話管理規(guī)定執(zhí)行。　　　　　移動電話費用限額標(biāo)準(zhǔn) 　　　單位：元職務(wù)每月限額標(biāo)準(zhǔn)要項說明公司董事長、總經(jīng)理800按標(biāo)準(zhǔn)每月報銷，要求24小時開機(jī)。超出限額標(biāo)準(zhǔn)部分不報，不足部分不補(bǔ)。郵寄費：各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生郵寄信件的，由綜合部統(tǒng)一辦理并登記，定期將有關(guān)發(fā)票和附件送財務(wù)部門核實，并辦理報銷手續(xù)。第八章 收入和利潤管理　第五十五條　公司各部門和個人在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中取得的各種收入應(yīng)納入財務(wù)統(tǒng)一核算和管理，不得私吞、私分或用于本公司、部門的集體福利。向股東支付股利可以采取現(xiàn)金股利、財產(chǎn)股利和負(fù)債股利的方式。第九章　財務(wù)監(jiān)督第五十八條　任何部門或個人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令財務(wù)部門、財會人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。第五十九條 財務(wù)部門、財會人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)予以扣留，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任；(二) 對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；(三) 對違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；(四) 對違反國家統(tǒng)一的財政、稅收、財務(wù)、會計制度和公司內(nèi)部財務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)收支不予辦理；(五) 對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、稅收、財務(wù)、會計制度和公司內(nèi)部財務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請求處理。各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的監(jiān)督和檢查工作，不得拒絕、阻攔、隱匿真實情況或設(shè)置其他障礙。 財務(wù)工作安全控制規(guī)范第一章　總　則　　第一條　為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督制約機(jī)制，堵塞漏洞，消除隱患，保證財務(wù)工作安全，防止差錯和舞弊行為的發(fā)生，根據(jù)有關(guān)法規(guī)及《財務(wù)管理制度》、結(jié)合財務(wù)管理工作實際制定本規(guī)范?！　〉谌龡l　財會人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第二章　貨幣資金及有價證券的安全控制第四條　公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)企業(yè)具體情況進(jìn)行崗位輪換。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?！　〉诹鶙l　公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”和賬外賬，嚴(yán)禁收款不入賬，坐支挪用?！　〉诎藯l　出納員提取現(xiàn)金應(yīng)經(jīng)企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，提取的現(xiàn)金應(yīng)在銀行柜臺前當(dāng)面點清。　　　　第九條　財務(wù)部門應(yīng)在辦公場所顯著位置標(biāo)示“票款當(dāng)面點清”字樣。凡收款方離開出納員所在辦公室后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺的，可以免除出納員責(zé)任。第十一條　出納員保管的現(xiàn)金必須鎖在保險柜中?！　〉谑l　出納員每天應(yīng)盤點現(xiàn)金，結(jié)出現(xiàn)金余額。　　第十三條　任何人不得私自開立銀行賬戶，不得私自變更銀行印簽，不得公款私存，不得出租、出借銀行賬戶。　　第十四條　出納員每月應(yīng)核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?！　〉谑鍡l　會計人員每月對各賬戶資金活動情況至少進(jìn)行一次電話或網(wǎng)上查詢，并作好查詢記錄?！　〉谑鶙l　各種有價證券應(yīng)登記造冊，會計人員每月應(yīng)對出納員保管的有價證券、各種存單、銀行結(jié)算票據(jù)的真實性、完整性進(jìn)行檢查，填寫檢查記錄。離開座位時，應(yīng)將所保管的銀行結(jié)算單據(jù)、有價證券鎖于柜中，不得將保險柜鑰匙留在桌面上或其他不當(dāng)位置，每日下班應(yīng)鎖好保險柜，保險柜應(yīng)設(shè)置密碼?！　〉谑藯l　財會人員不得將所保管的各種印章、銀行結(jié)算單據(jù)、有價證券帶回家中或其他與結(jié)算無關(guān)的場所。網(wǎng)上銀行、POS機(jī)密碼應(yīng)定期更換，密碼更換的具體時間由財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)實際情況另行確定，特殊情況下應(yīng)隨時更換上述密碼。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)?！　〉诙l　企業(yè)發(fā)票專用章由發(fā)票管理人員保管?！　〉诙龡l　因公需要攜帶財務(wù)專用章、發(fā)票專用章外出使用，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并填寫使用記錄。在有關(guān)財務(wù)資料上加蓋人名章、公章時，應(yīng)審核需蓋章的資料是否真實、完整，是否與印章相關(guān)。第四章　發(fā)票及收據(jù)的安全控制　　第二十五條　發(fā)票管理人員領(lǐng)購發(fā)票時，必須當(dāng)面將發(fā)票領(lǐng)購本登記的票號與實際領(lǐng)購發(fā)票進(jìn)行核對，檢查是否有缺號、少聯(lián)次等情況?！　〉诙鶙l　開具發(fā)票前必須將應(yīng)開發(fā)票的內(nèi)容與銷售或其他部門的開票通知進(jìn)行核對?！　〉诙邨l　誤開的發(fā)票應(yīng)將其加注作廢標(biāo)記，并隨發(fā)票存根一同保存?！　〉诙藯l　發(fā)生退票、換票時，應(yīng)審查退票、換票依據(jù)是否齊全。　　第二十九條　計算機(jī)開票系統(tǒng)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，設(shè)置相應(yīng)密碼，未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁接觸計算機(jī)開票系統(tǒng)?！　〉谌粭l　發(fā)票、收據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管所領(lǐng)購發(fā)票、收據(jù)，離開座位時必須將其鎖于柜中?！　〉谌l　會計人員每月對發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況進(jìn)行檢查，并分別按所開發(fā)票、收據(jù)數(shù)量的10%進(jìn)行隨機(jī)抽查,特殊情況下可適當(dāng)擴(kuò)大抽查范圍。離開座位時應(yīng)將憑證、單據(jù)鎖于柜中?！　〉谌臈l　當(dāng)月會計憑證經(jīng)審核、錄入完畢之后，應(yīng)交復(fù)核人員復(fù)核，并統(tǒng)一保管?！　〉谌鍡l　財會人員應(yīng)妥善保管各種財務(wù)報表、財務(wù)分析報告和各種核算資料，無關(guān)人員不得翻閱、復(fù)制財務(wù)報表、財務(wù)分析報告和各種核算、統(tǒng)計報表。　　第三十六條　各種核算資料、財務(wù)報表、分析報告和統(tǒng)計資料的草稿應(yīng)及時銷毀，不得將其作為垃圾倒掉，或用作其他用途。第六章　電子財務(wù)資料的安全控制　　第三十八條　總賬系統(tǒng)中各操作員的權(quán)限由總賬核算人員統(tǒng)一設(shè)置和修改，并報財務(wù)負(fù)責(zé)人審查?！　〉谌艞l　公司會計電算化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)設(shè)置密碼，服務(wù)器只能由財務(wù)負(fù)責(zé)人（或指定的專人）負(fù)責(zé)操作，其他人員嚴(yán)禁接觸會計電算化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器。操作密碼應(yīng)定期更換，特殊情況下應(yīng)隨時更換。第四十一條　裝有財務(wù)軟件承擔(dān)財務(wù)核算的電腦必須安裝殺毒軟件，并且原則上不能上互聯(lián)網(wǎng)?！　〉谒氖l　會計電算化操作員、計算機(jī)開票稅控系統(tǒng)操作人員、網(wǎng)上納稅申報人員、網(wǎng)上銀行操作人員在各自系統(tǒng)操作完畢之后應(yīng)及時退出?！　〉谒氖龡l　財會人員在計算機(jī)上編輯與核算、統(tǒng)計、審計有關(guān)的電子文檔時，在編輯過程中離開計算機(jī)時間超過10分鐘以上時，應(yīng)關(guān)閉所編輯的電子文檔，或者采取其他密碼保護(hù)措施。不得將財務(wù)電子文檔拷貝給無關(guān)人員，或以電子郵件方式發(fā)送給無關(guān)人員。節(jié)日放假期間應(yīng)關(guān)閉所有計算機(jī)（包括服務(wù)器）及其電源。所有會計檔案應(yīng)登記造冊，存放會計檔案的場所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，并具有相應(yīng)的防盜設(shè)施。　　第四十八條　會計檔案的查閱應(yīng)按規(guī)定程序辦理。外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。調(diào)閱人員不得將會計檔案攜帶外出，需要復(fù)制的應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。銷毀時應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人監(jiān)銷，銷毀人員和監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清冊上簽字。如發(fā)現(xiàn)保險柜、文件柜、抽屜未鎖好，應(yīng)立即通知相關(guān)人員檢查是否有錢物丟失，并督促其鎖好。下班離開辦公室時，應(yīng)鎖好門窗，設(shè)置好防盜報警系統(tǒng)?！　?nèi)部牽制制度第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部管理行為，使各職能部門及有關(guān)人員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中，能夠嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)、制度，明確職責(zé)，劃清權(quán)限，密切聯(lián)系，互相制約，加強(qiáng)監(jiān)督，以達(dá)到防錯消弊，提高工作質(zhì)量，維護(hù)公司權(quán)益的目的，特制定本制度。 公司應(yīng)根據(jù)工作需要分設(shè)相對獨立的職能機(jī)構(gòu)以利經(jīng)營管理，并保證各司其職、分權(quán)控制、互相制約，嚴(yán)格實施內(nèi)部控制制度。 公司任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，原則上須由兩人或兩人以上分工掌管，以便互相制約、相互監(jiān)督。 采購人員、財物保管人員、記賬人員職責(zé)權(quán)限必須明確，相互分離，互相制約。第四條 實行權(quán)、責(zé)明確的內(nèi)部控制。第五條 會計管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。 總賬與各種日記賬、明細(xì)賬定期核對無誤。 對庫存現(xiàn)金及有價證券實行不定期的抽查，并應(yīng)規(guī)定每季度最低抽查次數(shù)。 掌管支票與登記銀行日記賬的工作，避免由一人擔(dān)任。會計資料要定期進(jìn)行內(nèi)部審計。 各部門支取貨幣資金，憑已批準(zhǔn)的合同、用款計劃、暫付款申請書、支票領(lǐng)用申請書等支款憑證辦理。用后的存根及作廢的憑證一律收回，核查無誤后交財務(wù)部門統(tǒng)一歸檔保管。 對各種固定發(fā)放的工資、津貼等，如發(fā)生增減變動，需由人事行政部門書面通知財務(wù)部門，財務(wù)部門設(shè)專人保管變動通知，登記輔助賬冊，并按月將發(fā)放清單經(jīng)審核后交出納發(fā)放。 第七條 銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。 財務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門要定期