【正文】 ，是否符合合同規(guī)定，對(duì)工程預(yù)決算存在的問(wèn)題，特別是金額較大的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)組織專題審計(jì)，找出原因，及時(shí)處理。凡工程在 20 萬(wàn)元（含 20 萬(wàn)元）以上的項(xiàng)目原則上采用招標(biāo)的形式，超過(guò)30萬(wàn)元需經(jīng)董事長(zhǎng)（或授權(quán)人）批準(zhǔn)后，方可正式簽約。 第二十九條 嚴(yán)格工程款、材料款的支付手續(xù)，申請(qǐng)支付工程款時(shí)，必須根據(jù)合同規(guī)定填制“工程（材料）款支付審批單”，工程（材料）款支付審批的業(yè)務(wù)流程為：施工單位申請(qǐng)—現(xiàn)場(chǎng)管理人員審核—部門(mén)經(jīng)理審核—現(xiàn)場(chǎng)總指揮（工程總監(jiān)）簽字—預(yù)決算部審核—財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批—總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批—（大額資金支付）董事長(zhǎng)或授權(quán)人審批—出納付款。第二十七條 以貸款方式籌集資金時(shí)，應(yīng)合理確定貸款的方式、額度以及擔(dān)保的內(nèi)容、方式，并在董事會(huì)、總經(jīng)理授權(quán)的范圍內(nèi)辦理。 （三）壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款。 （二）對(duì)于發(fā)生的壞帳損失，一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二十五條 財(cái)會(huì)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)要密切配合，及時(shí)做好業(yè)務(wù)結(jié)算，按時(shí)收回資金，對(duì)各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)行責(zé)任負(fù)責(zé)制，誰(shuí)做的業(yè)務(wù)，誰(shuí)負(fù)責(zé)催收帳款，避免壞帳損失的發(fā)生。 （二）發(fā)票專用章由發(fā)票保管人員保管，按規(guī)定使用，不得將發(fā)票專用章交給無(wú)關(guān)人員使用。 （一）銀行印鑒兩枚分別由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人、出納員保管，合法使用，不能由一個(gè)人保管，如果有一方因事外出須將印鑒交由第三人保管。 （三）作廢的支票，須打上作廢印章，并附在銀行對(duì)帳單下面歸檔保管。 （一）空白支票包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票（包括進(jìn)帳單）由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、使用。 （四）公司外匯收支業(yè)務(wù)，須開(kāi)立外匯存款帳戶，按國(guó)家公布的匯率進(jìn)行折合，采用復(fù)幣記帳。每月至少核對(duì)一次，對(duì)錯(cuò)、漏、串帳要及時(shí)糾正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納人員要及時(shí)登記銀行存款日記帳，每月終了加計(jì)本月收支并結(jié)出余額，向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。出納員負(fù)責(zé)登記各結(jié)算帳戶日記帳，各帳戶的收支及余額，月終必須歸并入資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目?jī)?nèi)，不準(zhǔn)保留帳外存款。按銀行規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行基本賬戶，原則只開(kāi)設(shè)一個(gè)輔助賬戶，確因融資需要開(kāi)設(shè)輔助賬戶的，應(yīng)在借款歸還后及時(shí)清戶。 第二十一條建立健全現(xiàn)金抽查制度，公司財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人定期或不定期對(duì)出納員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，填列抽查情況表并送公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。 （三）及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，每月終了要加計(jì)本月的收支，結(jié)出余額并與庫(kù)存數(shù)相核對(duì)，做到帳實(shí)相符。（二）公司的現(xiàn)金僅限于在下列范圍內(nèi)使用：?jiǎn)T工工資、獎(jiǎng)金及津貼、補(bǔ)貼；支付個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員需要隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出；向個(gè)人支付的不能轉(zhuǎn)賬的款項(xiàng)。任何現(xiàn)金收、付憑證必須填寫(xiě)無(wú)誤，不得修改。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查。第四章 資金管理第二十條 公司所有現(xiàn)金統(tǒng)一由財(cái)會(huì)部門(mén)集中保管，除日常保存3日的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量外，其余資金均應(yīng)存于經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地的銀行。第十九條 專項(xiàng)備用金應(yīng)在公務(wù)完畢后及時(shí)結(jié)清。五、 因崗位調(diào)整而不再需要周轉(zhuǎn)備用金的員工，應(yīng)立即將周轉(zhuǎn)備用金交還財(cái)務(wù)部。三、 食堂廚師用于一般零星采購(gòu)，借款不得超過(guò)人民幣3,000元。第十七條 員工因差旅及其他公務(wù)的需要可向公司申請(qǐng)專項(xiàng)備用金，周轉(zhuǎn)備用金的申請(qǐng)應(yīng)嚴(yán)格控制，僅以下幾種情況方可辦理：一、 公務(wù)較多的部門(mén)經(jīng)理及以上的管理人員，借款不得超過(guò)人民幣10,000元。二、 借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部索取“報(bào)銷(xiāo)單”，填寫(xiě)好“報(bào)銷(xiāo)單”的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，應(yīng)按照公司“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度”再將“報(bào)銷(xiāo)單”返回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。一、工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財(cái)務(wù)部索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫(xiě)借款日期、借款部門(mén)、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)主管經(jīng)理和總經(jīng)理簽字同意，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。第十五條 跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷(xiāo)當(dāng)年借款。第十三條 公司任何員工在借支后應(yīng)按規(guī)定及時(shí)交還財(cái)務(wù)部或申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)；公司可隨時(shí)要求員工交還備用金，任何員工必須無(wú)條件地執(zhí)行；持有備用金的員工離職前，必須先將備用金交還財(cái)務(wù)部。第十一條 備用金借支必須由員工本人辦理，不得委托其他人代辦，同時(shí)禁止代其他人辦理。第九條 備用金是為了保證公務(wù)需要而設(shè)，任何人不得因私借支備用金。財(cái)會(huì)人員須配合公司負(fù)責(zé)人的工作，不得玩忽職守、喪失原則、營(yíng)私舞弊、影響公司正常經(jīng)營(yíng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。第六條 財(cái)會(huì)人員的聘用和調(diào)配由集團(tuán)公司統(tǒng)一安排。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員第四條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，積極參與會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督。本制度中所指的公司為XXXXXXXXXXXXXX有限公司。XXXXXXX風(fēng)電有限公司財(cái)務(wù)管理制度（二0一0年六月實(shí)施）財(cái)務(wù)核算管理制度 2第一章 總 則 2第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員 3第三章 備用金管理 3第四章 資金管理 6第五章　投資管理 9第六章 資產(chǎn)管理 9第七章 成本費(fèi)用管理 11第八章 收入和利潤(rùn)管理 14第九章　財(cái)務(wù)監(jiān)督 14第十章 附 則 15財(cái)務(wù)工作安全控制規(guī)范 16內(nèi)部牽制制度 23財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度 27固定資產(chǎn)管理制度 31差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法 37款項(xiàng)支付管理辦法 40財(cái)務(wù)核算管理制度第一章 總 則第一條 為了強(qiáng)化公司管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,建立健全內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 本制度是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的基本規(guī)范，適用于公司內(nèi)部各部門(mén)一切財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算活動(dòng)。第三條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)(一) 籌集公司發(fā)展所需資金，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本，提高資金使用效益；(二) 組織擬定公司財(cái)務(wù)規(guī)章和成本、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，建立健全內(nèi)部控制；(三) 組織編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，考核和分析責(zé)任財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；(四) 合理投放資金，建立資金使用責(zé)任制度，做好資金的控制、調(diào)度、核查和分析工作；(五) 進(jìn)行投資管理，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資收益；(六) 組織營(yíng)業(yè)收入，降低成本、費(fèi)用，提高企業(yè)盈利能力；(七) 正確處理公司、股東之間的利益分配關(guān)系，以及公司與債權(quán)人、債務(wù)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，妥善辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；(八) 組織會(huì)計(jì)核算，為公司內(nèi)部、外部提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；(九) 進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司加強(qiáng)管理，改善經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益提供參考依據(jù)；(十) 實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，檢查各項(xiàng)財(cái)經(jīng)、稅收法規(guī)，財(cái)務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況。第五條　公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)工作的第一責(zé)任人，其職責(zé)是：(一) 建立健全公司經(jīng)濟(jì)核算制度；(二) 參與公司經(jīng)營(yíng)決策；(三) 協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)與公司內(nèi)、外部業(yè)務(wù)關(guān)系；(四) 審核公司重要財(cái)務(wù)報(bào)表；(五) 審核公司所有的資金、費(fèi)用支出；(六) 組織擬定年度預(yù)算、決算方案和利潤(rùn)分配方案；(七) 合理籌措、調(diào)度和使用資金；(八) 審核投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性；(九) 組織財(cái)務(wù)分析；(十) 組織財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)績(jī)考核。財(cái)會(huì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲應(yīng)當(dāng)事先征求集團(tuán)財(cái)務(wù)部的意見(jiàn)。第七條 公司負(fù)責(zé)人要保證財(cái)會(huì)人員依法獨(dú)立開(kāi)展工作，維護(hù)財(cái)會(huì)人員的合法權(quán)益。第三章 備用金管理第八條 備用金是單位內(nèi)部各部門(mén)工作人員用作零星開(kāi)支、業(yè)務(wù)采購(gòu)、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。第十條 備用金借支額除特殊情況外，一般不超過(guò)其1個(gè)月的工資額。第十二條 實(shí)行備用金制度有利于各部門(mén)工作人員積極靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。第十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期、不定期清理備用金；如果發(fā)現(xiàn)任何員工違反了第十三條的規(guī)定，公司可采取扣除工資或其他措施。第十六條 備用金借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無(wú)誤后才能辦理付款手續(xù)。三、 借款人辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷(xiāo)人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷(xiāo)的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷(xiāo)后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。二、 現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部用于一般零星采購(gòu)，借款不得超過(guò)人民幣5,000元。四、 周轉(zhuǎn)備用金的借款限額應(yīng)按照第十條和第十七條孰低的原則來(lái)確定。第十八條 專項(xiàng)備用金的限額按照第十條規(guī)定執(zhí)行。屬于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)按照公司“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度”的報(bào)銷(xiāo)時(shí)限申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)并結(jié)清借款；屬于其他情況的，應(yīng)在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)結(jié)清借款。從銀行提取現(xiàn)金必須經(jīng)總經(jīng)理審核并簽字。（一）出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤的記帳憑證收付現(xiàn)金，并在收、付款憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”或“現(xiàn)金收訖”印章。否則，出納人員不得支付現(xiàn)金。必須在規(guī)定的范圍內(nèi)收支現(xiàn)金，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額并嚴(yán)格執(zhí)行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金、白條抵充現(xiàn)金；不準(zhǔn)套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用本單位的帳戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外現(xiàn)金余額。負(fù)責(zé)保管各種有價(jià)證券。 第二十二條公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算帳戶并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。 （一）各銀行帳戶必須由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)管理。 （二）出納人員收取的支票、匯票必須及時(shí)送存銀行，最遲應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)，不得壓票。 （三）建立、健全銀行存款的清查制度，銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單要定期進(jìn)行核對(duì)。出納和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在調(diào)節(jié)表上簽章，銀行對(duì)帳單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存完整，年終歸檔，防止丟失。 第二十三條公司須建立健全空白支票管理制度。 （二）業(yè)務(wù)人員不準(zhǔn)領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票。 第二十四條 財(cái)會(huì)印章包括銀行印鑒、發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)公章。簽發(fā)支票和蓋章應(yīng)由兩人經(jīng)辦。 （三）財(cái)會(huì)公章由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人保管、使用。 （一）年度終前須對(duì)應(yīng)收、預(yù)付款進(jìn)行清查，填列清查表、派人或發(fā)函核對(duì)追收，防止債務(wù)人鉆政策空子。采用一次攤銷(xiāo)辦法，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。 第二十六條 員工調(diào)離公司應(yīng)到財(cái)務(wù)辦理清欠手續(xù)，凡個(gè)人欠款未結(jié)清者不得辦理調(diào)離手續(xù)。第二十八條 公司對(duì)外部單位不提供擔(dān)保，不得將公司的財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押。 第三十條 對(duì)于無(wú)合同、無(wú)預(yù)算的項(xiàng)目禁止付款。工程完工后需保留預(yù)算金額10%以上的工程款，待工程決算后報(bào)董事長(zhǎng)（或授權(quán)人）批準(zhǔn)后才可支付，并按合同規(guī)定預(yù)留質(zhì)保金。 第三十二條 所有經(jīng)濟(jì)合同原件必須交由公司財(cái)務(wù)部門(mén)存檔一份，否則，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款。發(fā)票要素必須齊備，發(fā)票上收款單位必須與實(shí)際收款單位一致。第五章　投資管理第三十四條 對(duì)外投資由集