【正文】 第七條 本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五條 非正常業(yè)務(wù)借支必須由公司總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)。綜合部：辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)用、書報雜志費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、律師費(fèi)、工資、社保費(fèi)、勞保福利費(fèi)、獎勵、其他雜費(fèi)；財務(wù)部：審計費(fèi)、資產(chǎn)評估費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用；業(yè)務(wù)部門: 差旅費(fèi)、施工費(fèi)補(bǔ)貼、加班補(bǔ)貼；其他開支：由經(jīng)辦人辦理付款手續(xù)，經(jīng)部門經(jīng)理，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽署，報總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批；第四條 借支規(guī)定：由經(jīng)辦人填寫《付款申請單》，經(jīng)主管部門經(jīng)理，財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（或授權(quán)人）簽署，方能付款；借支支出包括辦公用品采購員零星備用金、外埠差旅費(fèi)借支、市內(nèi)公務(wù)借支；涉及辦公用品的采購統(tǒng)一由綜合部辦理，其它人員一律不得借支采購辦公用品；出差人員外埠差旅費(fèi)借支必須事先預(yù)算金額，交批準(zhǔn)人審批,經(jīng)財務(wù)部審核后付款；出差人員必須于回公司后的一周內(nèi)到財務(wù)部結(jié)賬，借款的歸還實行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，財務(wù)部有權(quán)從其工資中扣回；市內(nèi)辦理公務(wù)須借支，分現(xiàn)金借支、支票借支。日常行政開支：按照公司財務(wù)管理制度規(guī)定零星費(fèi)用的經(jīng)辦部門為公司各費(fèi)用的歸口管理部門。財務(wù)會計部門根據(jù)采購清單、發(fā)票、專項報告和領(lǐng)導(dǎo)批件，予以支付貨款或工程費(fèi)用。重要采購和工程建造：由需求部門提出專項分析報告，金額超過20萬元（含20萬元）的，原則上采取招標(biāo)的形式，由主管部門經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批后，方可正式簽約。第二條 資金支付的原則：資金的支付必須堅持以下原則：（1）有合同或協(xié)議；（2）有預(yù)算；（3）有審核；（4）有審批；（5）有合法的付款原始憑證(指有關(guān)的發(fā)票、驗收單等) 第三條 付款程序投資支出：由經(jīng)辦人填寫《付款申請單》，經(jīng)主管部門經(jīng)理，財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（或授權(quán)人）簽署，董事長最終批準(zhǔn)后，方能付款；固定資產(chǎn)采購支出：根據(jù)《固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定，由申請人填寫《固定資產(chǎn)添置審批表》，經(jīng)主管部門經(jīng)理，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽署，報總經(jīng)理或董事長審批。 第十五條 本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。派出參加上級公司以外的各種培訓(xùn)、學(xué)習(xí)班，報賬時須附培訓(xùn)通知單，若繳納的培訓(xùn)費(fèi)中包含伙食費(fèi)，不得報銷出差補(bǔ)助。第十一條副總經(jīng)理及以上人員因公出差的旅差費(fèi)在節(jié)約、合理的原則下可據(jù)實報銷。第九條 出差人員外埠市內(nèi)交通費(fèi)開支按實際總天數(shù)減一天計算，按不同地區(qū)上述標(biāo)準(zhǔn)計算，超支自理，往返機(jī)場的車票可按實報銷。中午12：00以前離開公司所在地的，按1天計發(fā)出差補(bǔ)助，中午12：00以后離開公司所在地的，按半天計發(fā)。第六條 出差人員住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助及市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：注：A. 僅限于公司董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。乘火車從晚8：00至次日晨7：00之間，乘車時間六小時以上的，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購?fù)P鋪票。三等艙經(jīng)濟(jì)艙(公務(wù)緊急，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可) 一般工作人員出差不得乘坐飛機(jī)，特殊情況必須事先報經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，否則按同檔的火車票價報銷。252。252。二等艙公務(wù)艙部門經(jīng)理及以上職務(wù)人員252。252。除給予個人的出差補(bǔ)貼外，差旅費(fèi)一律憑稅務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票或票據(jù)報銷；如票據(jù)丟失，經(jīng)辦人應(yīng)自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦發(fā)票，相關(guān)費(fèi)用自理；第五條 出差人員長途交通費(fèi)在下列標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷：交通工具標(biāo)準(zhǔn)職級　　　項目火 車輪船飛 機(jī)軟臥硬臥軟座硬座董事長、總經(jīng)理252。第四條 出差人員發(fā)生的長途交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，憑有效票據(jù)報銷，超限額部分由個人自理。（四）出差補(bǔ)助：指按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給出差人員在出差期間的伙食補(bǔ)助。（二）市內(nèi)交通費(fèi)：指出差人員到達(dá)目的地后，或在中轉(zhuǎn)地搭乘市內(nèi)交通工具所發(fā)生的車、船票費(fèi)用。第三條 差旅費(fèi)由長途交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助四部分組成。第二條 出差目的地距公司所在地50公里以遠(yuǎn)方可按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷費(fèi)用。 本規(guī)定由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。用于變賣、出售、置換及對外投資的固定資產(chǎn)還需中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。固定資產(chǎn)報廢時，由使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢清單，寫明報廢原因，已使用年限及已提折舊，報送主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)盤點由實物管理部門負(fù)責(zé)，財務(wù)會計部門配合，每年進(jìn)行一次，時間定為十二月中旬，根據(jù)固定資產(chǎn)卡片記錄與借用記錄，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、實物狀況等進(jìn)行清點，與財務(wù)會計部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬核對，對盤虧、報廢和丟失的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)查明原因與責(zé)任人，提出處理意見。其他固定資產(chǎn)管理部門定期盤點固定資產(chǎn)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計核算工作，負(fù)責(zé)核銷固定資產(chǎn)盤虧、毀損及折舊費(fèi)的計提。固定資產(chǎn)借入、租借由實物管理部門制定具體辦法，辦理手續(xù)。固定資產(chǎn)實物管理：在取得固定資產(chǎn)同時，由實物管理部門辦理入庫手續(xù)，同時建立固定資產(chǎn)卡片，編號登記。非正常的損壞所需維修，須報主管領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實施。 12第十二條 固定資產(chǎn)使用公司的固定資產(chǎn)必須指定專門部門統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)日常維修、保養(yǎng)。固定資產(chǎn)年折舊額 =（固定資產(chǎn)原值—凈殘值）247。 當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起停止計提折舊；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從下月起開始計提折舊。 已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)。 按照規(guī)定提取維檢費(fèi)的固定資產(chǎn)。 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（提足的折舊應(yīng)相當(dāng)于固定資產(chǎn)原值減預(yù)計殘值加預(yù)計清理費(fèi)用）。 融資租入的固定資產(chǎn)。 季節(jié)性停用、修理停用以及車間替換用的設(shè)備。第九條 下列固定資產(chǎn)應(yīng)按月計提折舊： 房屋建筑物。 經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用計價（入賬）。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)原價加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的金額計價（入賬）。第八條 固定資產(chǎn)的計價 購入的固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計價（入賬）。財務(wù)會計部門根據(jù)采購清單、發(fā)票、專項報告和領(lǐng)導(dǎo)批件，予以支付貨款或工程費(fèi)用。超過30萬元（含30萬元），還需經(jīng)過董事長（或授權(quán)人）批準(zhǔn)，方可正式簽約。一般采購：公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要或部門需求，提出采購清單，編制支出預(yù)算，包括品名、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家或供應(yīng)商、單價、交貨期、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及性能參數(shù)、質(zhì)量保證期等，主管部門經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，報公司總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)同意后執(zhí)行。 第六條 固定資產(chǎn)的購置和工程建造必須遵守以下原則：購置固定資產(chǎn)和進(jìn)行工程建造必須事先編制詳細(xì)的預(yù)算；重要的固定資產(chǎn)購置和工程建造必須采取招標(biāo)的方式，招標(biāo)由購置部門、財務(wù)部門、技術(shù)部門負(fù)責(zé)；固定資產(chǎn)購置和工程建造的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)必須符合國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；固定資產(chǎn)購置和工程建造的價格應(yīng)以國際市場和國內(nèi)市場平均價格為參照，并接受財務(wù)部門、相關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。 辦公家俱：包括高檔辦公桌及沙發(fā)、保險柜、文件柜、地毯、高檔燈具、名貴花卉等。 電子設(shè)備：包括電子計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電腦打字機(jī)、速印機(jī)、掃描機(jī)。 動力設(shè)備：包括各種動力設(shè)備 傳導(dǎo)設(shè)備：包括各種傳導(dǎo)設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備：包括各類轎車、貨車、工具車、摩托車等 自動化控制及儀器儀表：包括各類自動化控制及儀器儀表。第五條 按照國家規(guī)定和公司的實際情況，根據(jù)實際經(jīng)濟(jì)用途和使用特點將固定資產(chǎn)分為以下11個明細(xì)類別： 房屋建筑：包括廠房、倉庫及經(jīng)營、辦公房屋、樓宇及相關(guān)建筑物及屋內(nèi)配套設(shè)施。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第四條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用中保持原來實物形態(tài)的資產(chǎn)。第三條 公司指定的專門機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、登記、保管、使用、維護(hù)、保養(yǎng)維修、處置等日常管理工作,固定資產(chǎn)的日常管理工作一定要符合內(nèi)部控制和責(zé)任劃分原則。固定資產(chǎn)管理制度第一條 為了科學(xué)規(guī)范公司的固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的完好、可用，發(fā)揮應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第八條 本規(guī)定與國家規(guī)定相悖時，按國家規(guī)定執(zhí)行。月度報表格式和內(nèi)容會計報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。三 、財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況作出說明：公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；利潤實現(xiàn)和分配情況；對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。二 、會計報表附注會計報表附注是對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和 方法及主要項目等所做的的解釋。年度、半年度財務(wù)會計報告內(nèi)容包括：一、會計報表 會計報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行處理。公司清查核實后，要按照國家規(guī)定和本公司的要求進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。第五條 財務(wù)會計報告分為年度、半年度和月度財務(wù)會計報告。第四條 公司應(yīng)當(dāng)按照法定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，不得提前或者延遲。第三條 公司編制財務(wù)會計報告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。會計憑證、會計賬簿、會計報表其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。結(jié)賬方法：平時采用表結(jié)法，年末一次性轉(zhuǎn)賬。會計期間：自公歷1月1日至12月31日。財務(wù)會計報告制度第一條 為了規(guī)范公司財務(wù)會計報告，保證財務(wù)會計報告的真實、完整，按照有關(guān)制度規(guī)定的具體要求，特制定本規(guī)定。第十二條 本規(guī)定與國家規(guī)定相悖時，按國家規(guī)定執(zhí)行。對外承擔(dān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保責(zé)任，應(yīng)有聯(lián)審及批準(zhǔn)的程序。部門之間及部門內(nèi)部的各種記錄、憑證、報表等資料的傳遞，均應(yīng)有交接記錄。各種外來及自制的原始憑證，須經(jīng)過有關(guān)部門認(rèn)真審核簽證，以保證其合法、真實、準(zhǔn)確、完整。 會計主管必須掌握所有會計人員的操作密碼，避免因人員的變動而無法啟動相關(guān)軟件。離崗時必須退出運(yùn)行軟件。第九條 計算機(jī)使用的內(nèi)部控制。 對各種財產(chǎn)物資的購置、驗收、入庫、出庫、調(diào)撥、毀損、報廢及銷價，均要有固定的表式及審批程序。 財產(chǎn)物資管理部門應(yīng)定期向財務(wù)部門提供財產(chǎn)物資增減報表，進(jìn)行對賬。 開出發(fā)票以及辦理賒銷、折扣、折讓應(yīng)經(jīng)過審核程序。 財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門要定期核對銷售收入。臨時性發(fā)放的工資、津貼、獎金等，均按權(quán)限規(guī)定由人事行政部門或其他主管部門制表經(jīng)審核后，送財務(wù)部門復(fù)核并交出納發(fā)放。 對外投資及大宗開支項目（含大宗購置、大型發(fā)包工程的預(yù)算），應(yīng)經(jīng)過論證及審批程序。 對各種外購的收據(jù)、發(fā)票等收款憑證，應(yīng)指定部門和專人統(tǒng)一管理，設(shè)簿登記，順序編號，按規(guī)定手續(xù)領(lǐng)用。第六條 貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。按期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做到企業(yè)與銀行賬賬相符。 支票與銀行印鑒的印章須由不同人員分別掌管，嚴(yán)禁一人保管支付款項的有關(guān)印章。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收