【正文】 入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。 通過貫徹《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》建立崗位責任制，對資金收付及各種會計資料建立規(guī)范、科學的稽核及傳遞、簽收程序，起到明確分工、各負其責、分層稽核、互相制約、加強監(jiān)督的作用。 公司各級工作人員在處理業(yè)務時，必須在授權和責任范圍內(nèi)進行工作，不能超越權限處理不屬于自身權限所及的業(yè)務。擔任主管職務的人員，對下屬人員掌管的會計賬簿記錄與貨幣資金、有價證券及各種實物等財產(chǎn)物資要加強監(jiān)控，并定期組織清查，保證賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。 每項經(jīng)濟業(yè)務的審批人員與經(jīng)辦人員必須分開。第三條 實行職務分管的內(nèi)部控制。第二條 實行機構分離的內(nèi)部控制。第九章　附 則　　第五十一條　本規(guī)范由財務部門負責解釋。發(fā)現(xiàn)各種操作系統(tǒng)未退出，計算機未關閉的應將其退出和關閉。第八章　其他安全控制　　　第五十條　財務室應安裝防火、防盜報警裝置，財會人員每天下班前應檢查保險柜、文件柜、抽屜是否關閉、上鎖，鑰匙是否帶走，各項電子操作系統(tǒng)是否退出，計算機是否關閉?！　〉谒氖艞l　對于超過保存期限需要銷毀的會計檔案，應進行清理，并編制銷毀清冊。批準后要詳細登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。本公司財會人員可以調(diào)閱與本人核算業(yè)務有關的會計檔案，本公司其他部門人員調(diào)閱會計檔案，應經(jīng)財務負責人同意。　　第四十七條　所有會計憑證、賬簿、報表在結賬后，應于15日之內(nèi)歸檔，各種發(fā)票存根、會計電算化數(shù)據(jù)備份資料，應在相關事項辦理完畢10日之內(nèi)歸檔。第七章　會計檔案的安全控制　　第四十六條　公司各種會計憑證、賬簿、報表、財務分析報告、預決算報告、財務方面的合同、稅收文件、發(fā)票存根、會計電算化數(shù)據(jù)備份盤應列作會計檔案妥善保管。　　第四十五條　操作計算機的人員離開計算機時間超過30分鐘時應關閉計算機或者采取其他密碼保護措施，下班離開辦公室時也應關閉所使用的計算機。　　第四十四條　財會人員所編輯的各種財務方面的電子文檔應加密保存，并定期進行整理和備份。操作過程中，中途離開辦公室時，應及時退出相應操作系統(tǒng)，或者采取其他密碼保護措施。如屬于網(wǎng)絡核算的，必須加裝網(wǎng)絡防火墻，加強服務器管理，定期更新病毒定義。至少每月應將會計電算化系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)備份一次。　　第四十條　公司會計電算化系統(tǒng)中每位操作員應設置操作密碼，并應牢記。其他人員不得自行設置和修改操作權限。　　第三十七條　各種會計報表、統(tǒng)計報表應于每月結束后交檔案管理人員整理、裝訂成冊，作為會計檔案妥善保管。離開座位時應將各種報表、財務分析報告和各種核算、統(tǒng)計表格鎖入柜中。每月結賬后，應將會計憑證整理、裝訂成冊，交會計檔案管理人員統(tǒng)一歸檔管理。不準無關人員翻閱、復制憑證、單據(jù)。第五章　會計憑證及報表的安全控制　　第三十三條　會計核算人員在審核、編制、錄入會計憑證時，應妥善保存各種憑證和原始單據(jù)，不得丟失、毀損。每月發(fā)票申報期結束后，應將發(fā)票存根、增值稅進項稅發(fā)票裝訂成冊，填寫發(fā)票存根和進項稅發(fā)票封面，然后交檔案管理人員統(tǒng)一保管。 第三十條　申報發(fā)票使用情況時，應詳細核對發(fā)票領購、使用、結存情況，準確填報申報表。因退貨、折讓等原因開具紅字發(fā)票時，應要求對方財務和業(yè)務員出具已收到紅字發(fā)票的證明。不得將誤開的發(fā)票交給接收方使用，也不得自行撕毀、繳銷。對于計算機打印或手工開具的發(fā)票要檢查是否有錯誤或遺漏項目。若發(fā)現(xiàn)錯誤應及時要求發(fā)票出售人員更換。個人離開座位時不得將人名章、公章留在桌面，離開辦公室應將人名章、公章鎖于柜中。　　第二十四條　財會人員應妥善保管個人人名章、財務專用章、發(fā)票專用章和財務結算章，不得將人名章借給無關人員使用。在本企業(yè)發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章時，可以不填寫使用記錄，在其他文書上加蓋發(fā)票專用章時，應經(jīng)財務負責人審批，并填寫使用記錄?！　〉诙粭l　財務專用章用結算單據(jù)之外的簽章應經(jīng)財務負責人審批，并填寫使用記錄。第三章　財務印章的安全控制　　第二十條　銀行預留印鑒和銀行密碼必須由財務經(jīng)理（或主管）與出納員分開保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。　　第十九條　出納員應牢記保險柜、網(wǎng)上銀行、POS機、銀行賬戶電話查詢、有價證券及其他與貨幣收支相關的密碼，并不得對任何人泄露。出納員不得將與公司業(yè)務無關的私人錢物鎖在保險柜中。　　第十七條　出納員應妥善保管各種銀行結算單據(jù)、有價證券。查詢過程中發(fā)現(xiàn)異常情況應及時報告，并對各賬戶資金流動情況進行詳細核查。會計人員應對銀行存款日記賬、銀行對帳單進行抽查，并對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行復核，檢查是否存在異常情況，屬于出納員個人原因造成的短款應由出納員賠償。財務負責人應每月隨機抽查銀行賬戶的開立和使用情況。會計人員每月至少隨機抽查兩次現(xiàn)金盤點情況，發(fā)生長款、短款現(xiàn)象應及時查明原因，屬于出納員個人原因造成的短款應由出納員賠償，長款部分應及時轉作公司營業(yè)外收入。每日下班后庫存現(xiàn)金不能超過3000元的限額，多余部分應及時送存銀行。第十條　對內(nèi)部自制單據(jù)報賬后，財務應在已報銷單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，對誤填的報銷單據(jù)應當著經(jīng)辦人的面銷毀或交經(jīng)辦人銷毀，對填制不合格或有涂改痕跡的單據(jù)不得報銷。出納員辦理現(xiàn)金收取業(yè)務時，應當當面點清付款方交來的現(xiàn)金，并對錢幣的真?zhèn)涡赃M行鑒別，如發(fā)現(xiàn)假幣應當拒收；辦理現(xiàn)金支付業(yè)務時，也應要求收款方當面點清。出納員外出提取或送存現(xiàn)金金額較大時，必須有人陪同，不得一人單獨前往。第七條　公司應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并設立備查登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第五條　必須根據(jù)《財務管理制度》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍開支現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。在日常工作中應牢固樹立安全防范和風險意識，嚴格遵守保密規(guī)定，嚴密保守在工作中接觸到的財務秘密，不得向外泄露，不得打聽不屬于本人應該知道的秘密，在辦理業(yè)務過程中應采取有效措施，防止泄密事件發(fā)生?！　〉诙l　財務負責人依據(jù)本規(guī)范負責落實財務安全管理工作，并對本企業(yè)財會人員履行安全職責的情況進行監(jiān)督和檢查，公司其他財會人員依照本規(guī)范承擔相應安全責任。 第十章 附 則第六十一條 本辦法由財務部負責制訂和解釋。公司領導人應當在接到書面意見起10日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔責任；第六十條　財務部門有權對本公司各部門執(zhí)行國家財經(jīng)、稅收法規(guī)和內(nèi)部財務制度的執(zhí)行情況，以及重大籌資、投資活動和重大經(jīng)濟合同的履行情況進行監(jiān)督和檢查。(一) 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。財務部門、財會人員對違反國家財經(jīng)、稅收法規(guī)的事項有權拒絕辦理，或者按職權予以糾正。第五十七條 公司最高權力機構對利潤分配方案作出決議后，企業(yè)須自決議作出之日起２個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。第五十六條　公司年度利潤分配方案由董事會制訂，公司最高權力機構批準。 第五十三條 辦公用品及低值易耗品費用：由綜合部采購，并辦理驗收入庫手續(xù)后，在2個工作日內(nèi)將發(fā)票及供應商出具加蓋印鑒的商品清單、入庫單及采購計劃單到財務部辦理報銷入賬手續(xù)；第五十四條 加班補貼加班補貼：經(jīng)安排在法定休息日加班的，按《勞動法》和人事管理、薪酬管理規(guī)定支付加班費。兼任多項職務的職員，按最高職級報銷。總經(jīng)理助理、副總經(jīng)理400部門經(jīng)理300部門主管200其它人員100移動電話費必須憑真實的話費發(fā)票在年度內(nèi)限額報銷，且只限于本人使用的電話號碼，充值卡話費不予報銷。各職級人員移動電話費用在下列限額標準內(nèi)報銷。 第五十二條 郵電通訊費：郵電通訊費由綜合部負責歸口管理，具體包括辦公室電話費、手機費、郵寄費等。車輛費用：車輛費用指屬于本公司所有的車輛或暫借給本公司用于經(jīng)營活動的車輛，所發(fā)生的相關車輛費用，其范圍包括：燃料費用、保險費、維修保養(yǎng)費、過路過橋費、停車費、潤滑油等費用；車輛費用按有關車輛管理規(guī)定在預算范圍內(nèi)實行，填寫費用申請單，經(jīng)人事行政部經(jīng)理審簽，財務部審核后，報總經(jīng)理審批財務部支付款項；車輛在外執(zhí)行任務時發(fā)生的費用需有記錄，由駕駛員填寫費用報銷單，程序同上，發(fā)生維修的，報銷時除正規(guī)發(fā)票外，需附維修單位開具的費用（工時費，材料費）清單。有關人員在報銷業(yè)務招待費時，必須將經(jīng)審批的《業(yè)務招待費申請單》連同發(fā)票一起送財務部審核，報經(jīng)總經(jīng)理批準后報銷。業(yè)務招待費內(nèi)容包括禮品、餐費、娛樂費用及客戶住宿費等。綜合部：辦公費、郵電通訊費、差旅費、車輛費用、書報雜志、會議費、業(yè)務招待費、培訓費、律師費、工資、社保金、住房公積金、勞保福利費、獎勵、其他雜費；財務部：審計費、資產(chǎn)評估費、財產(chǎn)保險費、財務費用；業(yè)務部門:差旅費、施工補貼、加班補貼；第四十九條 差旅費及會議費：差旅費：公司根據(jù)實際情況，另行制訂具體開支標準會議費： 嚴格控制會議費開支，要實行預算控制，事前由會議組織部門按費用類別（住宿費、餐費、交通費、場地租用費、資料費、禮品費、其他等）編制預算，經(jīng)總經(jīng)理或董事長（授權人）審批后，交財務部門備案，嚴格按預算掌握開支。第四十七條 公司要加強對預提費用、待攤費用、長期待攤費用、各項準備金的管理，嚴格按照會計制度的要求進行核算，一經(jīng)確定，不能隨意變動。涉及到調(diào)整以前年度損益的，還應報董事會審核審批，年度內(nèi)發(fā)生清查財產(chǎn)的凈損失在5萬元以上的，經(jīng)董事會批準后，在期末結賬前處理完畢。屬于個人原因造成財物損失的，應由個人承擔賠償責任。第四十四條 每年年末在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領導下，從行政、財務、庫管及其他相關部門抽調(diào)人員組成財產(chǎn)清查小組，對公司所有的固定資產(chǎn)、存貨、辦公用品和其它物品進行清查和盤點，并根據(jù)盤點結果編制盤點報告。第四十三條 公司存貨由庫管部門登記進、銷、存實物臺賬，由財務部門登記數(shù)量、價值明細賬。單位價值在500元以上（含500元），且使用年限在1年以上，但不夠固定資產(chǎn)標準的物品由行政部門登記實物臺賬。(三) 單位價值在500元以上（含500元），且使用年限在1年以上，但不夠固定資產(chǎn)標準的辦公用品和其它物品。公司財產(chǎn)登記與清查的范圍包括：(一) 全部固定資產(chǎn)。 第四十條 領用的低值易耗品，周轉使用的包裝物，需登記備查賬，攤銷方法采用一次攤銷法。第三十八條 公司按照“必需、節(jié)約”的原則購置各項資產(chǎn)，不得突破批準的限額。 第三十六條 存貨的采購，可以按實際成本核算，存貨的領用和發(fā)出，可以按規(guī)定的方法核算，但無論采用哪種核算方法，都要堅持一貫性原則，因存貨核算方法發(fā)生變更，應征得有關部門的同意，同時在財務報告中予以說明。第六章 資產(chǎn)管理 第三十五條 公司確定專人負責資產(chǎn)管理工作。不得將往來發(fā)票、收據(jù)、白條、假發(fā)票或涂改的發(fā)票用于報銷。 第三十三條 所有費用開支,要有合理、合法的憑證，必須書寫清楚，數(shù)字真實，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。 第三十一條 加強合同的管理，做好工程預決算審查，嚴格審查工程預決算是否正常、合理，出包工程預決算的工程量、單價、收費是否正確，是否符合國際標準、國家標準及行業(yè)標準