【正文】 支票借支的，不得借支空白支票；借支人應當在三個工作日內到財務部結賬。一般采購：公司根據(jù)業(yè)務需要或部門需求，提出采購清單，編制支出預算，主管部門經理、財務負責人審批后，報公司總經理（或授權人）批準。第十條 自帶交通工具的出差人員（員工乘坐公司車輛或其他單位提供車輛），一般不得報銷車船費，(不含往返機場的專線車費)。凡出差人員因公務急需或特殊原因，經公司分管領導批準后可超出上述乘坐標準，但要按超出費用的30%扣發(fā)出差補助，出差補助扣至零為限。252。（三）住宿費：指出差人員因工作事由及路途限制，不能于當日返回駐地而留宿在外所發(fā)生的住宿費用。第十四條、本規(guī)定與國家規(guī)定相悖時，按國家規(guī)定執(zhí)行。固定資產的財務管理：財務會計部門根據(jù)固定資產分類設立明細賬登記管理。 規(guī)定的折舊年限固定資產月折舊額 = 固定資產年折舊額 247。 提前報廢未提足折舊的固定資產。 固定資產發(fā)生損壞、技術陳舊或其他經濟原因，導致其可收回金額低于其帳面價值時，按規(guī)定應計提減值準備。重要采購和工程建造的承辦部門必須按照規(guī)定的程序進行采購和組織施工，并接受財務等相關部門的事前、事中和事后審計。 辦公設備：包括文件裝訂機、碎紙機、高檔計算器、繪圖儀器、錄音機、錄象機、攝像機、投影機、電視機、影碟機、曬圖機等。按照財務制度規(guī)定：“固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。每月應對本公司資產財務運行情況及重大變動事項作簡要的分析和說明，按規(guī)定報總經理及有關股東和部門。第七條 公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制會計報表，做到內容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。年度財務會計報告要求審計的需經注冊會計師審計，公司應當將注冊會計師出具的審計報告隨同年度財務會計報告一起歸檔保存。第二條 公司執(zhí)行會計制度為企業(yè)會計制度及有關準則。健全交接手續(xù)，檢查不同崗位的工作質量。上列各種表、單應隨同財產物資的增減憑證或增減報表等票據(jù)、報表報送財務部門。 第七條 銷售業(yè)務的內部控制。會計資料要定期進行內部審計。第五條 會計管理業(yè)務的內部控制。 公司應根據(jù)工作需要分設相對獨立的職能機構以利經營管理，并保證各司其職、分權控制、互相制約，嚴格實施內部控制制度。銷毀時應由財務負責人指定專人監(jiān)銷，銷毀人員和監(jiān)銷人員應在銷毀清冊上簽字。所有會計檔案應登記造冊，存放會計檔案的場所應保持干燥、通風，并具有相應的防盜設施?！　〉谒氖l　會計電算化操作員、計算機開票稅控系統(tǒng)操作人員、網上納稅申報人員、網上銀行操作人員在各自系統(tǒng)操作完畢之后應及時退出。第六章　電子財務資料的安全控制　　第三十八條　總賬系統(tǒng)中各操作員的權限由總賬核算人員統(tǒng)一設置和修改，并報財務負責人審查。離開座位時應將憑證、單據(jù)鎖于柜中?！　〉诙藯l　發(fā)生退票、換票時，應審查退票、換票依據(jù)是否齊全。在有關財務資料上加蓋人名章、公章時，應審核需蓋章的資料是否真實、完整，是否與印章相關。網上銀行、POS機密碼應定期更換，密碼更換的具體時間由財務負責人根據(jù)實際情況另行確定，特殊情況下應隨時更換上述密碼?！　〉谑鍡l　會計人員每月對各賬戶資金活動情況至少進行一次電話或網上查詢，并作好查詢記錄。第十一條　出納員保管的現(xiàn)金必須鎖在保險柜中?！　〉诹鶙l　公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”和賬外賬，嚴禁收款不入賬，坐支挪用。 財務工作安全控制規(guī)范第一章　總　則　　第一條　為加強公司內部控制，形成完善的內部牽制和監(jiān)督制約機制，堵塞漏洞，消除隱患，保證財務工作安全，防止差錯和舞弊行為的發(fā)生，根據(jù)有關法規(guī)及《財務管理制度》、結合財務管理工作實際制定本規(guī)范。第九章　財務監(jiān)督第五十八條　任何部門或個人不得以任何方式授意、指使、強令財務部門、財會人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。超出限額標準部分不報，不足部分不補。 第五十一條 交通及車輛費用:公司公務接待和財會人員存取公款、購買發(fā)票的出租車票可據(jù)實報銷；特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經理的批準，實行實報實銷。第七章 成本費用管理 第四十六條 公司的成本、費用按生產成本、制造費用、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等項目進行歸集、核算和管理。財務部門每年至少參加一次上述物品的盤點，并與行政部門核對一次賬目，做到賬賬、賬實相符。下列范圍內的財產購置由需用部門提出購置計劃，注明其用途和責任人，由公司部門經理和總經理（或授權人）審批：單位價值2000元以上的電腦、網絡設備、打印機、照相機、錄像機、攝像機、投影儀、音響設備、影視設備、復印機、冰箱、冰柜、洗衣機、交通工具、辦公家具； 第三十九條 凡被列為財產管理對象的，均實行實物使用負責制，落實到責任人。發(fā)票要素必須齊備，發(fā)票上收款單位必須與實際收款單位一致。第二十八條 公司對外部單位不提供擔保，不得將公司的財產設定抵押。 （三）財會公章由財會負責人保管、使用。 第二十三條公司須建立健全空白支票管理制度。 （一）各銀行帳戶必須由財會部門負責管理。否則，出納人員不得支付現(xiàn)金。第十八條 專項備用金的限額按照第十條規(guī)定執(zhí)行。財務人員審核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，經審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。第十條 備用金借支額除特殊情況外，一般不超過其1個月的工資額。第五條　公司財務負責人是財務工作的第一責任人，其職責是：(一) 建立健全公司經濟核算制度；(二) 參與公司經營決策；(三) 協(xié)調財務部門與公司內、外部業(yè)務關系；(四) 審核公司重要財務報表；(五) 審核公司所有的資金、費用支出；(六) 組織擬定年度預算、決算方案和利潤分配方案；(七) 合理籌措、調度和使用資金；(八) 審核投資項目的財務可行性；(九) 組織財務分析；(十) 組織財會人員的業(yè)務培訓和業(yè)績考核。本制度中所指的公司為XXXXXXXXXXXXXX有限公司。財會人員須配合公司負責人的工作，不得玩忽職守、喪失原則、營私舞弊、影響公司正常經營。第十五條 跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當年借款。三、 食堂廚師用于一般零星采購，借款不得超過人民幣3,000元。財務負責人要定期對現(xiàn)金管理情況進行檢查。 第二十一條建立健全現(xiàn)金抽查制度，公司財會負責人定期或不定期對出納員的庫存現(xiàn)金進行抽查，填列抽查情況表并送公司領導審閱。每月至少核對一次，對錯、漏、串帳要及時糾正，對未達帳項要編制銀行存款余額調節(jié)表。 （一）銀行印鑒兩枚分別由財會負責人、出納員保管，合法使用，不能由一個人保管，如果有一方因事外出須將印鑒交由第三人保管。 （三）壞帳損失是指因債務人破產或死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收帳款，或者因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的應收帳款。 第三十一條 加強合同的管理，做好工程預決算審查，嚴格審查工程預決算是否正常、合理，出包工程預決算的工程量、單價、收費是否正確，是否符合國際標準、國家標準及行業(yè)標準，是否符合合同規(guī)定，對工程預決算存在的問題，特別是金額較大的問題，應及時組織專題審計，找出原因，及時處理。 第三十六條 存貨的采購，可以按實際成本核算，存貨的領用和發(fā)出，可以按規(guī)定的方法核算，但無論采用哪種核算方法，都要堅持一貫性原則，因存貨核算方法發(fā)生變更，應征得有關部門的同意，同時在財務報告中予以說明。(三) 單位價值在500元以上（含500元），且使用年限在1年以上，但不夠固定資產標準的辦公用品和其它物品。屬于個人原因造成財物損失的，應由個人承擔賠償責任。業(yè)務招待費內容包括禮品、餐費、娛樂費用及客戶住宿費等。各職級人員移動電話費用在下列限額標準內報銷。第五十六條　公司年度利潤分配方案由董事會制訂，公司最高權力機構批準。公司領導人應當在接到書面意見起10日內作出書面決定，并對決定承擔責任；第六十條　財務部門有權對本公司各部門執(zhí)行國家財經、稅收法規(guī)和內部財務制度的執(zhí)行情況，以及重大籌資、投資活動和重大經濟合同的履行情況進行監(jiān)督和檢查。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。出納員辦理現(xiàn)金收取業(yè)務時，應當當面點清付款方交來的現(xiàn)金，并對錢幣的真?zhèn)涡赃M行鑒別，如發(fā)現(xiàn)假幣應當拒收；辦理現(xiàn)金支付業(yè)務時，也應要求收款方當面點清。財務負責人應每月隨機抽查銀行賬戶的開立和使用情況。出納員不得將與公司業(yè)務無關的私人錢物鎖在保險柜中。在本企業(yè)發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章時，可以不填寫使用記錄，在其他文書上加蓋發(fā)票專用章時，應經財務負責人審批，并填寫使用記錄。對于計算機打印或手工開具的發(fā)票要檢查是否有錯誤或遺漏項目。每月發(fā)票申報期結束后，應將發(fā)票存根、增值稅進項稅發(fā)票裝訂成冊，填寫發(fā)票存根和進項稅發(fā)票封面，然后交檔案管理人員統(tǒng)一保管。離開座位時應將各種報表、財務分析報告和各種核算、統(tǒng)計表格鎖入柜中。至少每月應將會計電算化系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)備份一次?！　〉谒氖鍡l　操作計算機的人員離開計算機時間超過30分鐘時應關閉計算機或者采取其他密碼保護措施，下班離開辦公室時也應關閉所使用的計算機。批準后要詳細登記調閱檔案的名稱、調閱日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由、歸還日期等。第九章　附 則　　第五十一條　本規(guī)范由財務部門負責解釋。擔任主管職務的人員，對下屬人員掌管的會計賬簿記錄與貨幣資金、有價證券及各種實物等財產物資要加強監(jiān)控，并定期組織清查，保證賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。 支票與銀行印鑒的印章須由不同人員分別掌管，嚴禁一人保管支付款項的有關印章。 對外投資及大宗開支項目（含大宗購置、大型發(fā)包工程的預算），應經過論證及審批程序。 財產物資管理部門應定期向財務部門提供財產物資增減報表，進行對賬。 會計主管必須掌握所有會計人員的操作密碼，避免因人員的變動而無法啟動相關軟件。第十二條 本規(guī)定與國家規(guī)定相悖時，按國家規(guī)定執(zhí)行。會計憑證、會計賬簿、會計報表其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。公司清查核實后，要按照國家規(guī)定和本公司的要求進行相應的會計處理。三 、財務情況說明書至少應當對下列情況作出說明：公司生產經營的基本情況；資金增減和周轉情況；利潤實現(xiàn)和分配情況；對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。第三條 公司指定的專門機構和人員負責固定資產的購置、登記、保管、使用、維護、保養(yǎng)維修、處置等日常管理工作,固定資產的日常管理工作一定要符合內部控制和責任劃分原則。 動力設備：包括各種動力設備 傳導設備：包括各種傳導設備 運輸設備：包括各類轎車、貨車、工具車