【正文】 支票借支的，不得借支空白支票；借支人應(yīng)當(dāng)在三個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)賬。一般采購(gòu)：公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要或部門需求，提出采購(gòu)清單，編制支出預(yù)算，主管部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)公司總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)。第十條 自帶交通工具的出差人員（員工乘坐公司車輛或其他單位提供車輛），一般不得報(bào)銷車船費(fèi)，(不含往返機(jī)場(chǎng)的專線車費(fèi))。凡出差人員因公務(wù)急需或特殊原因，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可超出上述乘坐標(biāo)準(zhǔn)，但要按超出費(fèi)用的30%扣發(fā)出差補(bǔ)助，出差補(bǔ)助扣至零為限。252。（三）住宿費(fèi)：指出差人員因工作事由及路途限制，不能于當(dāng)日返回駐地而留宿在外所發(fā)生的住宿費(fèi)用。第十四條、本規(guī)定與國(guó)家規(guī)定相悖時(shí)，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門根據(jù)固定資產(chǎn)分類設(shè)立明細(xì)賬登記管理。 規(guī)定的折舊年限固定資產(chǎn)月折舊額 = 固定資產(chǎn)年折舊額 247。 提前報(bào)廢未提足折舊的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或其他經(jīng)濟(jì)原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其帳面價(jià)值時(shí)，按規(guī)定應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。重要采購(gòu)和工程建造的承辦部門必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)和組織施工，并接受財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的事前、事中和事后審計(jì)。 辦公設(shè)備：包括文件裝訂機(jī)、碎紙機(jī)、高檔計(jì)算器、繪圖儀器、錄音機(jī)、錄象機(jī)、攝像機(jī)、投影機(jī)、電視機(jī)、影碟機(jī)、曬圖機(jī)等。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定：“固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。每月應(yīng)對(duì)本公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況及重大變動(dòng)事項(xiàng)作簡(jiǎn)要的分析和說(shuō)明，按規(guī)定報(bào)總經(jīng)理及有關(guān)股東和部門。第七條 公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要求審計(jì)的需經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，公司應(yīng)當(dāng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告隨同年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一起歸檔保存。第二條 公司執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)準(zhǔn)則。健全交接手續(xù)，檢查不同崗位的工作質(zhì)量。上列各種表、單應(yīng)隨同財(cái)產(chǎn)物資的增減憑證或增減報(bào)表等票據(jù)、報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)部門。 第七條 銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。會(huì)計(jì)資料要定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。第五條 會(huì)計(jì)管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。 公司應(yīng)根據(jù)工作需要分設(shè)相對(duì)獨(dú)立的職能機(jī)構(gòu)以利經(jīng)營(yíng)管理，并保證各司其職、分權(quán)控制、互相制約，嚴(yán)格實(shí)施內(nèi)部控制制度。銷毀時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人監(jiān)銷，銷毀人員和監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清冊(cè)上簽字。所有會(huì)計(jì)檔案應(yīng)登記造冊(cè)，存放會(huì)計(jì)檔案的場(chǎng)所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，并具有相應(yīng)的防盜設(shè)施?！　〉谒氖l　會(huì)計(jì)電算化操作員、計(jì)算機(jī)開票稅控系統(tǒng)操作人員、網(wǎng)上納稅申報(bào)人員、網(wǎng)上銀行操作人員在各自系統(tǒng)操作完畢之后應(yīng)及時(shí)退出。第六章　電子財(cái)務(wù)資料的安全控制　　第三十八條　總賬系統(tǒng)中各操作員的權(quán)限由總賬核算人員統(tǒng)一設(shè)置和修改，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查。離開座位時(shí)應(yīng)將憑證、單據(jù)鎖于柜中?！　〉诙藯l　發(fā)生退票、換票時(shí)，應(yīng)審查退票、換票依據(jù)是否齊全。在有關(guān)財(cái)務(wù)資料上加蓋人名章、公章時(shí)，應(yīng)審核需蓋章的資料是否真實(shí)、完整，是否與印章相關(guān)。網(wǎng)上銀行、POS機(jī)密碼應(yīng)定期更換，密碼更換的具體時(shí)間由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況另行確定，特殊情況下應(yīng)隨時(shí)更換上述密碼。　　第十五條　會(huì)計(jì)人員每月對(duì)各賬戶資金活動(dòng)情況至少進(jìn)行一次電話或網(wǎng)上查詢，并作好查詢記錄。第十一條　出納員保管的現(xiàn)金必須鎖在保險(xiǎn)柜中?！　〉诹鶙l　公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”和賬外賬，嚴(yán)禁收款不入賬，坐支挪用。 財(cái)務(wù)工作安全控制規(guī)范第一章　總　則　　第一條　為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督制約機(jī)制，堵塞漏洞，消除隱患，保證財(cái)務(wù)工作安全，防止差錯(cuò)和舞弊行為的發(fā)生，根據(jù)有關(guān)法規(guī)及《財(cái)務(wù)管理制度》、結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際制定本規(guī)范。第九章　財(cái)務(wù)監(jiān)督第五十八條　任何部門或個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部門、財(cái)會(huì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。超出限額標(biāo)準(zhǔn)部分不報(bào)，不足部分不補(bǔ)。 第五十一條 交通及車輛費(fèi)用:公司公務(wù)接待和財(cái)會(huì)人員存取公款、購(gòu)買發(fā)票的出租車票可據(jù)實(shí)報(bào)銷；特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。第七章 成本費(fèi)用管理 第四十六條 公司的成本、費(fèi)用按生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行歸集、核算和管理。財(cái)務(wù)部門每年至少參加一次上述物品的盤點(diǎn)，并與行政部門核對(duì)一次賬目，做到賬賬、賬實(shí)相符。下列范圍內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置由需用部門提出購(gòu)置計(jì)劃，注明其用途和責(zé)任人，由公司部門經(jīng)理和總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批：?jiǎn)挝粌r(jià)值2000元以上的電腦、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、打印機(jī)、照相機(jī)、錄像機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響設(shè)備、影視設(shè)備、復(fù)印機(jī)、冰箱、冰柜、洗衣機(jī)、交通工具、辦公家具； 第三十九條 凡被列為財(cái)產(chǎn)管理對(duì)象的，均實(shí)行實(shí)物使用負(fù)責(zé)制，落實(shí)到責(zé)任人。發(fā)票要素必須齊備，發(fā)票上收款單位必須與實(shí)際收款單位一致。第二十八條 公司對(duì)外部單位不提供擔(dān)保，不得將公司的財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押。 （三）財(cái)會(huì)公章由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人保管、使用。 第二十三條公司須建立健全空白支票管理制度。 （一）各銀行帳戶必須由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)管理。否則，出納人員不得支付現(xiàn)金。第十八條 專項(xiàng)備用金的限額按照第十條規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無(wú)誤后才能辦理付款手續(xù)。第十條 備用金借支額除特殊情況外，一般不超過(guò)其1個(gè)月的工資額。第五條　公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)工作的第一責(zé)任人，其職責(zé)是：(一) 建立健全公司經(jīng)濟(jì)核算制度；(二) 參與公司經(jīng)營(yíng)決策；(三) 協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與公司內(nèi)、外部業(yè)務(wù)關(guān)系；(四) 審核公司重要財(cái)務(wù)報(bào)表；(五) 審核公司所有的資金、費(fèi)用支出；(六) 組織擬定年度預(yù)算、決算方案和利潤(rùn)分配方案；(七) 合理籌措、調(diào)度和使用資金；(八) 審核投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性；(九) 組織財(cái)務(wù)分析；(十) 組織財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)績(jī)考核。本制度中所指的公司為XXXXXXXXXXXXXX有限公司。財(cái)會(huì)人員須配合公司負(fù)責(zé)人的工作，不得玩忽職守、喪失原則、營(yíng)私舞弊、影響公司正常經(jīng)營(yíng)。第十五條 跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款。三、 食堂廚師用于一般零星采購(gòu)，借款不得超過(guò)人民幣3,000元。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查。 第二十一條建立健全現(xiàn)金抽查制度，公司財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人定期或不定期對(duì)出納員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，填列抽查情況表并送公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。每月至少核對(duì)一次，對(duì)錯(cuò)、漏、串帳要及時(shí)糾正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （一）銀行印鑒兩枚分別由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人、出納員保管，合法使用，不能由一個(gè)人保管，如果有一方因事外出須將印鑒交由第三人保管。 （三）壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款。 第三十一條 加強(qiáng)合同的管理，做好工程預(yù)決算審查，嚴(yán)格審查工程預(yù)決算是否正常、合理，出包工程預(yù)決算的工程量、單價(jià)、收費(fèi)是否正確，是否符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否符合合同規(guī)定，對(duì)工程預(yù)決算存在的問(wèn)題，特別是金額較大的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)組織專題審計(jì)，找出原因，及時(shí)處理。 第三十六條 存貨的采購(gòu)，可以按實(shí)際成本核算，存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，可以按規(guī)定的方法核算，但無(wú)論采用哪種核算方法，都要堅(jiān)持一貫性原則，因存貨核算方法發(fā)生變更，應(yīng)征得有關(guān)部門的同意，同時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。(三) 單位價(jià)值在500元以上（含500元），且使用年限在1年以上，但不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公用品和其它物品。屬于個(gè)人原因造成財(cái)物損失的，應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)賠償責(zé)任。業(yè)務(wù)招待費(fèi)內(nèi)容包括禮品、餐費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)用及客戶住宿費(fèi)等。各職級(jí)人員移動(dòng)電話費(fèi)用在下列限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷。第五十六條　公司年度利潤(rùn)分配方案由董事會(huì)制訂，公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。公司領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見(jiàn)起10日內(nèi)作出書面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任；第六十條　財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)本公司各部門執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)、稅收法規(guī)和內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，以及重大籌資、投資活動(dòng)和重大經(jīng)濟(jì)合同的履行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。出納員辦理現(xiàn)金收取業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)面點(diǎn)清付款方交來(lái)的現(xiàn)金，并對(duì)錢幣的真?zhèn)涡赃M(jìn)行鑒別，如發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)當(dāng)拒收；辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)，也應(yīng)要求收款方當(dāng)面點(diǎn)清。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)每月隨機(jī)抽查銀行賬戶的開立和使用情況。出納員不得將與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的私人錢物鎖在保險(xiǎn)柜中。在本企業(yè)發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章時(shí)，可以不填寫使用記錄，在其他文書上加蓋發(fā)票專用章時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并填寫使用記錄。對(duì)于計(jì)算機(jī)打印或手工開具的發(fā)票要檢查是否有錯(cuò)誤或遺漏項(xiàng)目。每月發(fā)票申報(bào)期結(jié)束后，應(yīng)將發(fā)票存根、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票裝訂成冊(cè)，填寫發(fā)票存根和進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票封面，然后交檔案管理人員統(tǒng)一保管。離開座位時(shí)應(yīng)將各種報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告和各種核算、統(tǒng)計(jì)表格鎖入柜中。至少每月應(yīng)將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)備份一次?！　〉谒氖鍡l　操作計(jì)算機(jī)的人員離開計(jì)算機(jī)時(shí)間超過(guò)30分鐘時(shí)應(yīng)關(guān)閉計(jì)算機(jī)或者采取其他密碼保護(hù)措施，下班離開辦公室時(shí)也應(yīng)關(guān)閉所使用的計(jì)算機(jī)。批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。第九章　附 則　　第五十一條　本規(guī)范由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。擔(dān)任主管職務(wù)的人員，對(duì)下屬人員掌管的會(huì)計(jì)賬簿記錄與貨幣資金、有價(jià)證券及各種實(shí)物等財(cái)產(chǎn)物資要加強(qiáng)監(jiān)控，并定期組織清查，保證賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。 支票與銀行印鑒的印章須由不同人員分別掌管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)的有關(guān)印章。 對(duì)外投資及大宗開支項(xiàng)目（含大宗購(gòu)置、大型發(fā)包工程的預(yù)算），應(yīng)經(jīng)過(guò)論證及審批程序。 財(cái)產(chǎn)物資管理部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門提供財(cái)產(chǎn)物資增減報(bào)表，進(jìn)行對(duì)賬。 會(huì)計(jì)主管必須掌握所有會(huì)計(jì)人員的操作密碼，避免因人員的變動(dòng)而無(wú)法啟動(dòng)相關(guān)軟件。第十二條 本規(guī)定與國(guó)家規(guī)定相悖時(shí)，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。公司清查核實(shí)后，要按照國(guó)家規(guī)定和本公司的要求進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。三 、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。第三條 公司指定的專門機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、登記、保管、使用、維護(hù)、保養(yǎng)維修、處置等日常管理工作,固定資產(chǎn)的日常管理工作一定要符合內(nèi)部控制和責(zé)任劃分原則。 動(dòng)力設(shè)備：包括各種動(dòng)力設(shè)備 傳導(dǎo)設(shè)備：包括各種傳導(dǎo)設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備：包括各類轎車、貨車、工具車