【正文】 九、非專利技術和商譽，應按法定評估機構確認的價值計價。涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓無形資產(chǎn)的實際成本：收到補價的，應按應收債權的帳面價值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為實際成本；支付補價的，應按應收債權的帳面價值加上補價和應支付的相關稅費，作為實際成本；四、以非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的帳面價值加上應支付的相關稅費，作為實際成本。無形資產(chǎn)可分為可辨認無形資產(chǎn)和不可辨認無形資產(chǎn)。驗收合格的，移交使用單位投入使用；驗收不合格的要限期由施工單位整改，直至驗收合格為止。第四節(jié) 工程預決算和竣工驗收第十九條 基建技改工程無論自建或出包，施工單位都要按施工圖紙和甲、乙雙方簽定的協(xié)議，以及預算定額的規(guī)定，辦理工程預算和決算，交預決算室審定。八、工地費用開支范圍和開支標準以及管理制度，由建筑公司根據(jù)財務制度，結合實際情況制定具體辦法，報總公司批準后執(zhí)行。屬于共用的機械設備，建筑公司指定專人或兼職管理，定期進行盤存；屬于專人專用隨身攜帶的工用具，按人頭建立卡片登記。第十六條 工程施工成本的核算。發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因及時糾正，以保證帳帳、帳實兩相符。第九條 各種工程物資出庫按加權平均法計價。第七條 工程物資入庫驗收，按批準的計劃和合同約定的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、價格逐項驗質(zhì)、點數(shù)或過磅，對技術質(zhì)量要求高的材料或設備應邀請有關部門的技術或質(zhì)檢人員參加驗收。第二條 總公司所屬各子、分公司（廠）零星修建工程計劃，由子、分公司（廠）根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營需要或總公司決定提出，報總公司或經(jīng)總經(jīng)理呈報國家計劃部門審批。第十三條 各部門要加強固定資產(chǎn)的維護，保持經(jīng)常完好，不允許帶病運行，發(fā)生故障應及時維修。一次性攤銷或分次攤銷進入成本的單位價值在50000遠以下的電子計算機和用于科研的儀器、儀表；國家規(guī)定的其它不計提折舊的固定資產(chǎn)。三、屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要機具，其價值雖低，但使用期限在一年以上，也應當作為固定資產(chǎn)。第五節(jié) 存貨的清查盤點第二十一條 為了如實反映存貨數(shù)量和價值，做到帳物相符，對存貨定期進行清查盤點。單位價值在100元以上的要進入低值易耗品明細帳核算管理，按類別、品名、規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算。第十六條 低值易耗品的購置，要本著必需，適用，節(jié)約的原則，有計劃的購置，防止盲目造成積壓。第十條 物資退庫，要按實際退庫數(shù)填具紅字領用單沖帳。對檢驗合格的原輔燃料，質(zhì)檢部門應根據(jù)檢驗報告開具《原輔燃材料檢驗單》。二、領用或發(fā)出的存貨，按實際成本進行核算，應當采用加權平均法確定其實際成本。委托外單位加工的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及所支付的加工費、運輸費、裝卸費、保險費等費用加上應由委托方負擔的稅金，作為實際成本。第四十三條 職工報銷出差費和醫(yī)藥費，首先要抵清借款，對拖欠公款的職工按以下辦法進行處理：一、從拖欠月份起，全額扣發(fā)工資。外單位職工原則上不得在我公司借款，如要借款，必須核實該人員或人員所在單位與我公司有無往來，帳上有無余額，并報經(jīng)相關領導批準后方可借款，且必須由借款人出具收據(jù)或借條。由本單位職工經(jīng)辦的應與經(jīng)辦人掛鉤，直接與供應單位結算的，采取必要的追收手段，減少損失。個別確實需要支付少量現(xiàn)金的，必須憑簽約單位書面委托、總會計師或單位領導批準方可支付，且必須由收款人或單位出具正規(guī)的收據(jù)或發(fā)票。第七節(jié) 壞帳損失管理第一條 壞帳損失是因債務人破產(chǎn)或死亡不能收回的應收款項，或者因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的應收款項。對接收的背書轉讓銀行承兌匯票需檢查背書是否連續(xù)，對初檢合格的票據(jù)，須提請金融部門檢驗票據(jù)的真實性，凡不具備條件的，一律予以拒收。第十條 對收欠未收回貨款而收回公司產(chǎn)品或其他抵欠物資，需將產(chǎn)品或物資安全運回，交倉儲部門按實收數(shù)，驗收入庫，按公司售價或雙方協(xié)議價作沖賬處理，對收回物資，任何人不得拒為已有。第五條 對實行片區(qū)或個人承包銷售發(fā)生的應收帳款，各業(yè)務區(qū)經(jīng)理或個人負責該業(yè)務區(qū)客戶的應收帳款明細帳的輔助登記，詳細記錄每個客戶的應收帳款按合同或協(xié)議何時到期，在到期前及時催收。調(diào)劑事項要如實填寫，不準弄虛作假。不準把空白轉帳支票交收款單位自填轉帳。嚴禁出借帳戶供外單位或個人代收代支，轉帳套現(xiàn)。會計人員《現(xiàn)金日報表》和所附憑證，經(jīng)審核無誤后，蓋章退給出納員一份，作為已交憑證的依據(jù)，另一份留存入帳備查。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求進行更正、補充。第四條 收款必須向交款人（單位）出具合法的收款憑證〈發(fā)票或收據(jù) 〉 ，加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記。二、供應部門、設備部門、銷售部門、生產(chǎn)部門、勞資部門等，對貨幣資金的收、付要根據(jù)自身的業(yè)務內(nèi)容和特點有效控制其占用額度。即現(xiàn)金支出業(yè)務和現(xiàn)金收入業(yè)務應分開進行處理，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出坐支行為三、內(nèi)部稽核。應付票據(jù)到期付清時，應在備查簿內(nèi)逐筆注銷；第十九條 預收貨款，如果發(fā)生不多，可并入應付賬款中核算；第二十條 其他應付款，包括應付租入固定資產(chǎn)和包裝物押金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金以及應付和暫收等款項，以單位或個人設置明細賬進行核算管理；第二十一條 應付工資，指企業(yè)應付給職工的工資總額，包括工資、獎金、津貼等；第二十二條 應付福利費：一、應付福利費按工資總額14%計提；二、職工醫(yī)藥費的開支內(nèi)容：職工醫(yī)藥費（包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險交鈉的醫(yī)療保險金）；企業(yè)醫(yī)務室醫(yī)護人員的工資、醫(yī)務經(jīng)費；職工因工負傷赴外地就醫(yī)路費；職工生活困難補助；職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資；食堂大型炊事用具的購置和修理費；照國家規(guī)定開支的其他職工福利費支出。按照鼓動大會決議從本年度凈利潤中提取；三、法定公益金。第四節(jié) 股本管理制度第十條 公司的股本應當在核定的股本總額及核定的股份總額的范圍內(nèi)發(fā)行股票取得。第二節(jié) 募集資金的管理第三條 募集資金實行專項存儲，嚴格按照招股（配股）文件承諾實行?？顚Ｓ谩５诙艞l 會計稽核人員的崗位設置及其職責，崗位設置可以一人多崗或一崗多人。第六節(jié) 內(nèi)部稽核制度稽核工作是會計工作的一部分，它是同會計工作同時進行的，它們不是對立的，而是統(tǒng)一的，通過稽核工作的進行，可以做到事前控制，對違反財政、財務制度的問題能起到防患作用。第十七條 對資產(chǎn)的盤點，要分為固定資產(chǎn)、低值易耗品、原材料、燃料、包裝物、在產(chǎn)品、庫存商品、工程物資、各種消防器材和廢舊設備及器材。第十一條 各單位必須建立對財產(chǎn)物資盤點制度，定期或不定期地對各項財產(chǎn)物資進行盤點。第七條 應建立儀器儀表和計量器具的定期檢查效驗制度，以保證計量儀器與器具始終處于良好狀態(tài)，對零部件和產(chǎn)品質(zhì)量應定期或不定期進行抽查，以檢查質(zhì)量的驗收情況。第三條 原材料耗用的原始記錄必須如實記載，逐日登記，包括原材料，輔助材料的退庫。二、車間、班組接受全年生產(chǎn)經(jīng)營計劃后，車間主任要根據(jù)生產(chǎn)能力和市場情況，安排季度，月度的生產(chǎn)計劃到班組，并督促班組組織生產(chǎn)，逐日檢查記錄，了解生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的問題， 及時解決問題。保障會計人員依法行使職權和履行職責，支持會計人員堅持原則，按制度辦事，嚴禁任何人對會計人員進行打擊報復。第三十四條 組織稽核人員對各核算單位執(zhí)行財經(jīng)政策、制度、計劃內(nèi)、資金使用和會計核算基礎工作，進行稽核檢查，并按規(guī)定進行通報。第四節(jié) 財務部門負責人財務管理權限第二十五條 公司的財務部門是企業(yè)的財務辦事機構，負責企業(yè)日常財務活動的計劃、組織、指揮、控制，并對企業(yè)內(nèi)外財務關系進行協(xié)調(diào)和處理，負責財務預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法，組織、指導基層單位的財務管理和會計核算，如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算繳納國家稅收并向有關方面報送財務決算，參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。第三節(jié) 財務負責人財務管理權限第十七條 公司財務負責人是指總會計師，或行使總會計師職權的副總經(jīng)理，負責具體組織領導企業(yè)的經(jīng)濟核算和財務會計工作，直接對公司法人代表負責。公司負責人依法行使企業(yè)理財自主權，并對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果負責，第十條 公司負責人在企業(yè)財務管理工作中居于中心地位，全面負責企業(yè)的財務決策、指揮、控制和監(jiān)督。統(tǒng)一的財務管理制度由公司財務部門根據(jù)國家有關規(guī)定制定并發(fā)布實施。第三條 企業(yè)法人代表或授權人對整個公司的財務管理負總責；下屬各核算單位的負責人和財務部門負責人對本單位的財務管理負責。第八條 公司財務管理權限的審批，由公司根據(jù)國家有關規(guī)定，結合企業(yè)內(nèi)部管理的需要分別情況處理。第十四條 公司負責人對企業(yè)的會計工作負責，保證會計核算資料真實、準確、完整，并在企業(yè)的財務報告上簽名或蓋章。第二十二條 公司財務負責人授托審批企業(yè)財務收支工作，但重大的財務收支必須報請法人代表批準。第三十一條 全面開展會計核算，加強財務管理，開展增收節(jié)支，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，有權拒絕辦理，并及時上報公司財務部門。企業(yè)為了達到一定的財務指標，就得制定一個切實可行的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，為了掌握完成計劃的進度，指揮生產(chǎn)經(jīng)營活動，以及采取必要措施和解決問題等，所有這些都離不開原始記錄。要組織生產(chǎn)，就要購置必要的設施、設備或對其原設備進行維修，首先就要提交一個購置計劃，說明購置的原因、需要的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、進貨渠道，報公司批準后由相關部門購置。如果耗用的原材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格不符合規(guī)定要求，就會直接影響產(chǎn)品更新?lián)Q代質(zhì)量及經(jīng)濟效果，因此企業(yè)必須建立計量驗收制度，第五條 根據(jù)不同計量對象，配備必要的計量器具，尤其消耗量大的水、電、天然氣、蒸氣的計量器具必需配備齊全。第九條 定額制定后，應隨著生產(chǎn)技術條件的變化和管理水平的提高，適時地修訂定額，但也不能經(jīng)常修訂，否則就不利于調(diào)動廣大職工的積極性。第十五條 盤存的組織機構。第二十二條 編制財務計劃的表種：一、資金計劃表；二、利潤計劃表；三、管理費用、財務費用、銷售費用計劃表；四、主要產(chǎn)品單位成本計劃表；五、間接費用計劃表；六、制造費用計劃表第二十三條 編制財務計劃的要求；一、編制財務計劃應有一個總的編制說明依據(jù)和編制方法；二、財務計劃表中的數(shù)字必須清晰，小計、合計是否相等，相關表種的數(shù)字是否銜接，每張表的說明是否清楚，計劃依據(jù)是否正確；三、財務計劃編制好后，應由子分公司的領導組織人員集體審查，蓋上單位、領導、財會人員的章印后上報公司。三、核對法：是指會計記錄之間兩處或兩處以上的同一數(shù)據(jù)進行對照，以查明賬證、賬賬、賬表之間是否相等。籌資必須遵守國家有關法法規(guī)，使籌資合法。各資金使用部門，于每旬的4日、14日、24日填列經(jīng)部門負責人簽字的資金計劃申報下一旬的資金使用計劃，分別說明該項資金的用途、額度、付款方式（現(xiàn)匯或承兌匯票），并同時報告上一旬的資金執(zhí)行情況。第十四條 公司的盈余公積可以用于彌補虧損、轉增股本，如符合規(guī)定的條件，也可以用來分派現(xiàn)金股利。各項負債，應按債權人和借款種類設置明細分類賬核算和管理。第二條 貨幣資金管理的原則： 一、職責分工。第三條 部門管理貨幣資金的權限：一、財務部門是企業(yè)貨幣資金集中管理和對外辦理收付的機構。支付費用所需的現(xiàn)金， 一律從銀行提取。超過限額的現(xiàn)金，必須及時存入銀行，以保證現(xiàn)金安全。如有不符，要及時查明原因糾正。第十六條出納人員工作變更，要在財務負責人的監(jiān)交下辦清交接手續(xù)。不準簽發(fā)“空頭支票”和“遠期支票”。第二十一條 銀行存款必須用定本式日記帳逐筆登記，不準多筆匯總登記，并日帳日清，逐日結出余額。第二條 出售商品原則上實行現(xiàn)款現(xiàn)貨，先款后貨，錢貨兩清，對部分客戶進行鋪底，賒欠或抵押銷售的，必須建立嚴格的書面審批手續(xù)，按相應權限級次經(jīng)公司領導批準而采取上列特殊銷售形式的，均應簽訂合同或協(xié)議，共同遵守，合同正本由業(yè)務部門保存，副本送財務部門一份，以備查考監(jiān)督執(zhí)行。第八條 實行片區(qū)或個人承包銷售發(fā)生的應收帳款和歷年舊欠帳款，如因工作人員變動，要辦理交接手續(xù)，接替人員繼續(xù)負責催收，不得間斷。第六節(jié) 應收票據(jù)第一條 應收票據(jù)是指銷售商品而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。第六條 應收票據(jù)要備置保險柜，妥善保管，防止被盜丟失。預付帳款在合同執(zhí)行過程中予以扣回。不得久拖不報帳，影響核算。第三十九條 出差人員一律不準在外地派出機構或業(yè)務單位借款。第四十一條 財務部門要隨時清理其他應收款的結欠數(shù)，便于催報、催結、催還，防止拖欠而造成損失。第二條 存貨的成本及計價方法一、存貨在取得時，應當按照實際成本入帳。債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的存貨，或以應收債權換入存貨的，按應收債權帳面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費作為實際成本。第三節(jié) 存貨的管理第六條 存貨管理必須堅持收有憑、發(fā)有證、收發(fā)有記載，做到手續(xù)完備，帳目清楚，帳實相符。第七條 對庫存存貨要經(jīng)常保持品種分明，堆碼整齊，存放有序，為領發(fā)，盤存，對帳提供方便。每月終了要向財務部門報送《物資進、銷、存月報表》存查。低值易耗品報廢時，將報廢低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用。低值易耗品的報廢殘料由各單位集中保管，統(tǒng)一處理。盤盈的各類存貨，應當沖減當期管理費用；盤虧或毀損的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值后，計入當期管理費用。具體折舊年限如下表：固定資產(chǎn)項目使用年限年折舊率%殘值率%備注一、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)A 設備1. 機械設備1052. 動力設備1153. 傳導設備1554. 運輸設備655. 自動化半自動化控制設備856. 電子計算機457. 通用測試儀器設備758. 工業(yè)爐灶759. 工具