【正文】 訖”印章。四、 周轉(zhuǎn)備用金的借款限額應(yīng)按照第十條和第十七條孰低的原則來確定。第十六條 備用金借款和報(bào)銷手續(xù)。第三章 備用金管理第八條 備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。第三條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)(一) 籌集公司發(fā)展所需資金，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本，提高資金使用效益；(二) 組織擬定公司財(cái)務(wù)規(guī)章和成本、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，建立健全內(nèi)部控制；(三) 組織編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，考核和分析責(zé)任財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；(四) 合理投放資金，建立資金使用責(zé)任制度，做好資金的控制、調(diào)度、核查和分析工作；(五) 進(jìn)行投資管理，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資收益；(六) 組織營業(yè)收入，降低成本、費(fèi)用，提高企業(yè)盈利能力；(七) 正確處理公司、股東之間的利益分配關(guān)系，以及公司與債權(quán)人、債務(wù)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，妥善辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；(八) 組織會(huì)計(jì)核算，為公司內(nèi)部、外部提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；(九) 進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司加強(qiáng)管理，改善經(jīng)營，提高經(jīng)濟(jì)效益提供參考依據(jù)；(十) 實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，檢查各項(xiàng)財(cái)經(jīng)、稅收法規(guī)，財(cái)務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員第四條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，積極參與會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督。第九條 備用金是為了保證公務(wù)需要而設(shè)，任何人不得因私借支備用金。一、工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財(cái)務(wù)部索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)主管經(jīng)理和總經(jīng)理簽字同意，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。五、 因崗位調(diào)整而不再需要周轉(zhuǎn)備用金的員工，應(yīng)立即將周轉(zhuǎn)備用金交還財(cái)務(wù)部。任何現(xiàn)金收、付憑證必須填寫無誤，不得修改。按銀行規(guī)定開設(shè)銀行基本賬戶，原則只開設(shè)一個(gè)輔助賬戶，確因融資需要開設(shè)輔助賬戶的，應(yīng)在借款歸還后及時(shí)清戶。 （四）公司外匯收支業(yè)務(wù)，須開立外匯存款帳戶，按國家公布的匯率進(jìn)行折合，采用復(fù)幣記帳。 （二）發(fā)票專用章由發(fā)票保管人員保管，按規(guī)定使用，不得將發(fā)票專用章交給無關(guān)人員使用。第二十七條 以貸款方式籌集資金時(shí)，應(yīng)合理確定貸款的方式、額度以及擔(dān)保的內(nèi)容、方式，并在董事會(huì)、總經(jīng)理授權(quán)的范圍內(nèi)辦理。 第三十三條 所有費(fèi)用開支,要有合理、合法的憑證，必須書寫清楚，數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。第三十八條 公司按照“必需、節(jié)約”的原則購置各項(xiàng)資產(chǎn)，不得突破批準(zhǔn)的限額。單位價(jià)值在500元以上（含500元），且使用年限在1年以上，但不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品由行政部門登記實(shí)物臺(tái)賬。涉及到調(diào)整以前年度損益的，還應(yīng)報(bào)董事會(huì)審核審批，年度內(nèi)發(fā)生清查財(cái)產(chǎn)的凈損失在5萬元以上的，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。有關(guān)人員在報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，必須將經(jīng)審批的《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》連同發(fā)票一起送財(cái)務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷?？偨?jīng)理助理、副總經(jīng)理400部門經(jīng)理300部門主管200其它人員100移動(dòng)電話費(fèi)必須憑真實(shí)的話費(fèi)發(fā)票在年度內(nèi)限額報(bào)銷，且只限于本人使用的電話號(hào)碼，充值卡話費(fèi)不予報(bào)銷。第五十七條 公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)對利潤分配方案作出決議后，企業(yè)須自決議作出之日起２個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)。 第十章 附 則第六十一條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和解釋。第五條　必須根據(jù)《財(cái)務(wù)管理制度》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍開支現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十條　對內(nèi)部自制單據(jù)報(bào)賬后，財(cái)務(wù)應(yīng)在已報(bào)銷單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，對誤填的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)著經(jīng)辦人的面銷毀或交經(jīng)辦人銷毀，對填制不合格或有涂改痕跡的單據(jù)不得報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對銀行存款日記賬、銀行對帳單進(jìn)行抽查，并對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核，檢查是否存在異常情況，屬于出納員個(gè)人原因造成的短款應(yīng)由出納員賠償?！　〉谑艞l　出納員應(yīng)牢記保險(xiǎn)柜、網(wǎng)上銀行、POS機(jī)、銀行賬戶電話查詢、有價(jià)證券及其他與貨幣收支相關(guān)的密碼，并不得對任何人泄露。　　第二十四條　財(cái)會(huì)人員應(yīng)妥善保管個(gè)人人名章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，不得將人名章借給無關(guān)人員使用。不得將誤開的發(fā)票交給接收方使用，也不得自行撕毀、繳銷。第五章　會(huì)計(jì)憑證及報(bào)表的安全控制　　第三十三條　會(huì)計(jì)核算人員在審核、編制、錄入會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)妥善保存各種憑證和原始單據(jù)，不得丟失、毀損?！　〉谌邨l　各種會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)于每月結(jié)束后交檔案管理人員整理、裝訂成冊，作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。如屬于網(wǎng)絡(luò)核算的，必須加裝網(wǎng)絡(luò)防火墻，加強(qiáng)服務(wù)器管理，定期更新病毒定義。第七章　會(huì)計(jì)檔案的安全控制　　第四十六條　公司各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、預(yù)決算報(bào)告、財(cái)務(wù)方面的合同、稅收文件、發(fā)票存根、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份盤應(yīng)列作會(huì)計(jì)檔案妥善保管?！　〉谒氖艞l　對于超過保存期限需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)進(jìn)行清理，并編制銷毀清冊。第二條 實(shí)行機(jī)構(gòu)分離的內(nèi)部控制。 公司各級工作人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)，必須在授權(quán)和責(zé)任范圍內(nèi)進(jìn)行工作，不能超越權(quán)限處理不屬于自身權(quán)限所及的業(yè)務(wù)。按期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做到企業(yè)與銀行賬賬相符。臨時(shí)性發(fā)放的工資、津貼、獎(jiǎng)金等，均按權(quán)限規(guī)定由人事行政部門或其他主管部門制表經(jīng)審核后，送財(cái)務(wù)部門復(fù)核并交出納發(fā)放。 對各種財(cái)產(chǎn)物資的購置、驗(yàn)收、入庫、出庫、調(diào)撥、毀損、報(bào)廢及銷價(jià)，均要有固定的表式及審批程序。各種外來及自制的原始憑證，須經(jīng)過有關(guān)部門認(rèn)真審核簽證，以保證其合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度第一條 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整，按照有關(guān)制度規(guī)定的具體要求，特制定本規(guī)定。第三條 公司編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。月度報(bào)表格式和內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。第四條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價(jià)值較高，并且在使用中保持原來實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。 電子設(shè)備：包括電子計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電腦打字機(jī)、速印機(jī)、掃描機(jī)。超過30萬元（含30萬元），還需經(jīng)過董事長（或授權(quán)人）批準(zhǔn)，方可正式簽約。 經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)（入賬）。 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（提足的折舊應(yīng)相當(dāng)于固定資產(chǎn)原值減預(yù)計(jì)殘值加預(yù)計(jì)清理費(fèi)用）。固定資產(chǎn)年折舊額 =（固定資產(chǎn)原值—凈殘值）247。固定資產(chǎn)借入、租借由實(shí)物管理部門制定具體辦法，辦理手續(xù)。用于變賣、出售、置換及對外投資的固定資產(chǎn)還需中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。（二）市內(nèi)交通費(fèi)：指出差人員到達(dá)目的地后，或在中轉(zhuǎn)地搭乘市內(nèi)交通工具所發(fā)生的車、船票費(fèi)用。252。三等艙經(jīng)濟(jì)艙(公務(wù)緊急，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可) 一般工作人員出差不得乘坐飛機(jī)，特殊情況必須事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，否則按同檔的火車票價(jià)報(bào)銷。第九條 出差人員外埠市內(nèi)交通費(fèi)開支按實(shí)際總天數(shù)減一天計(jì)算，按不同地區(qū)上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，超支自理，往返機(jī)場的車票可按實(shí)報(bào)銷。第二條 資金支付的原則：資金的支付必須堅(jiān)持以下原則：（1）有合同或協(xié)議；（2）有預(yù)算；（3）有審核；（4）有審批；（5）有合法的付款原始憑證(指有關(guān)的發(fā)票、驗(yàn)收單等) 第三條 付款程序投資支出：由經(jīng)辦人填寫《付款申請單》，經(jīng)主管部門經(jīng)理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（或授權(quán)人）簽署，董事長最終批準(zhǔn)后，方能付款；固定資產(chǎn)采購支出：根據(jù)《固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定，由申請人填寫《固定資產(chǎn)添置審批表》，經(jīng)主管部門經(jīng)理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署，報(bào)總經(jīng)理或董事長審批。綜合部：辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)用、書報(bào)雜志費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、律師費(fèi)、工資、社保費(fèi)、勞保福利費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)、其他雜費(fèi)；財(cái)務(wù)部：審計(jì)費(fèi)、資產(chǎn)評估費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用；業(yè)務(wù)部門: 差旅費(fèi)、施工費(fèi)補(bǔ)貼、加班補(bǔ)貼；其他開支：由經(jīng)辦人辦理付款手續(xù)，經(jīng)部門經(jīng)理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署，報(bào)總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批；第四條 借支規(guī)定：由經(jīng)辦人填寫《付款申請單》，經(jīng)主管部門經(jīng)理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（或授權(quán)人）簽署，方能付款；借支支出包括辦公用品采購員零星備用金、外埠差旅費(fèi)借支、市內(nèi)公務(wù)借支；涉及辦公用品的采購統(tǒng)一由綜合部辦理，其它人員一律不得借支采購辦公用品；出差人員外埠差旅費(fèi)借支必須事先預(yù)算金額，交批準(zhǔn)人審批,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后付款；出差人員必須于回公司后的一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)賬，借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從其工資中扣回；市內(nèi)辦理公務(wù)須借支，分現(xiàn)金借支、支票借支。第五條 非正常業(yè)務(wù)借支必須由公司總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)。重要采購和工程建造：由需求部門提出專項(xiàng)分析報(bào)告，金額超過20萬元（含20萬元）的，原則上采取招標(biāo)的形式，由主管部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批后，方可正式簽約。第十一條副總經(jīng)理及以上人員因公出差的旅差費(fèi)在節(jié)約、合理的原則下可據(jù)實(shí)報(bào)銷。乘火車從晚8：00至次日晨7：00之間，乘車時(shí)間六小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，可購?fù)P鋪票。二等艙公務(wù)艙部門經(jīng)理及以上職務(wù)人員252。（四）出差補(bǔ)助：指按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給出差人員在出差期間的伙食補(bǔ)助。 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。其他固定資產(chǎn)管理部門定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算工作，負(fù)責(zé)核銷固定資產(chǎn)盤虧、毀損及折舊費(fèi)的計(jì)提。 12第十二條 固定資產(chǎn)使用公司的固定資產(chǎn)必須指定專門部門統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)日常維修、保養(yǎng)。 按照規(guī)定提取維檢費(fèi)的固定資產(chǎn)。第九條 下列固定資產(chǎn)應(yīng)按月計(jì)提折舊： 房屋建筑物。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門根據(jù)采購清單、發(fā)票、專項(xiàng)報(bào)告和領(lǐng)導(dǎo)批件，予以支付貨款或工程費(fèi)用。 辦公家俱：包括高檔辦公桌及沙發(fā)、保險(xiǎn)柜、文件柜、地毯、高檔燈具、名貴花卉等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第八條 本規(guī)定與國家規(guī)定相悖時(shí)，按國家規(guī)定執(zhí)行。年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括：一、會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。第四條 公司應(yīng)當(dāng)按照法定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，不得提前或者延遲。會(huì)計(jì)期間：自公歷1月1日至12月31日。部門之間及部門內(nèi)部的各種記錄、憑證、報(bào)表等資料的傳遞，均應(yīng)有交接記錄。第九條 計(jì)算機(jī)使用的內(nèi)部控制。 財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門要定期核對銷售收入。第六條 貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。 通過貫徹《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》建立崗位責(zé)任制，對資金收付及各種會(huì)計(jì)資料建立規(guī)范、科學(xué)的稽核及傳遞、簽收程序，起到明確分工、各負(fù)其責(zé)、分層稽核、互相制約、加強(qiáng)監(jiān)督的作用。第三條 實(shí)行職務(wù)分管的內(nèi)部控制。第八章　其他安全控制　　　第五十條　財(cái)務(wù)室應(yīng)安裝防火、防盜報(bào)警裝置，財(cái)會(huì)人員每天下班前應(yīng)檢查保險(xiǎn)柜、文件