【正文】 柜、抽屜是否關(guān)閉、上鎖，鑰匙是否帶走，各項(xiàng)電子操作系統(tǒng)是否退出，計(jì)算機(jī)是否關(guān)閉?！　〉谒氖邨l　所有會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表在結(jié)賬后，應(yīng)于15日之內(nèi)歸檔，各種發(fā)票存根、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份資料，應(yīng)在相關(guān)事項(xiàng)辦理完畢10日之內(nèi)歸檔。操作過(guò)程中，中途離開(kāi)辦公室時(shí)，應(yīng)及時(shí)退出相應(yīng)操作系統(tǒng)，或者采取其他密碼保護(hù)措施。其他人員不得自行設(shè)置和修改操作權(quán)限。不準(zhǔn)無(wú)關(guān)人員翻閱、復(fù)制憑證、單據(jù)。因退貨、折讓等原因開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)員出具已收到紅字發(fā)票的證明。個(gè)人離開(kāi)座位時(shí)不得將人名章、公章留在桌面，離開(kāi)辦公室應(yīng)將人名章、公章鎖于柜中。第三章　財(cái)務(wù)印章的安全控制　　第二十條　銀行預(yù)留印鑒和銀行密碼必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理（或主管）與出納員分開(kāi)保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。查詢(xún)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并對(duì)各賬戶(hù)資金流動(dòng)情況進(jìn)行詳細(xì)核查。每日下班后庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)3000元的限額，多余部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。第七條　公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立備查登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用?！　〉诙l　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)本規(guī)范負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)安全管理工作，并對(duì)本企業(yè)財(cái)會(huì)人員履行安全職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，公司其他財(cái)會(huì)人員依照本規(guī)范承擔(dān)相應(yīng)安全責(zé)任。財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)、稅收法規(guī)的事項(xiàng)有權(quán)拒絕辦理，或者按職權(quán)予以糾正。兼任多項(xiàng)職務(wù)的職員，按最高職級(jí)報(bào)銷(xiāo)。車(chē)輛費(fèi)用：車(chē)輛費(fèi)用指屬于本公司所有的車(chē)輛或暫借給本公司用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的車(chē)輛，所發(fā)生的相關(guān)車(chē)輛費(fèi)用，其范圍包括：燃料費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、潤(rùn)滑油等費(fèi)用；車(chē)輛費(fèi)用按有關(guān)車(chē)輛管理規(guī)定在預(yù)算范圍內(nèi)實(shí)行，填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng)單，經(jīng)人事行政部經(jīng)理審簽，財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)；車(chē)輛在外執(zhí)行任務(wù)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用需有記錄，由駕駛員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，程序同上，發(fā)生維修的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)除正規(guī)發(fā)票外，需附維修單位開(kāi)具的費(fèi)用（工時(shí)費(fèi)，材料費(fèi)）清單。第四十七條 公司要加強(qiáng)對(duì)預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、各項(xiàng)準(zhǔn)備金的管理，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行核算，一經(jīng)確定，不能隨意變動(dòng)。第四十三條 公司存貨由庫(kù)管部門(mén)登記進(jìn)、銷(xiāo)、存實(shí)物臺(tái)賬，由財(cái)務(wù)部門(mén)登記數(shù)量、價(jià)值明細(xì)賬。 第四十條 領(lǐng)用的低值易耗品，周轉(zhuǎn)使用的包裝物，需登記備查賬，攤銷(xiāo)方法采用一次攤銷(xiāo)法。不得將往來(lái)發(fā)票、收據(jù)、白條、假發(fā)票或涂改的發(fā)票用于報(bào)銷(xiāo)。 第二十九條 嚴(yán)格工程款、材料款的支付手續(xù)，申請(qǐng)支付工程款時(shí)，必須根據(jù)合同規(guī)定填制“工程（材料）款支付審批單”，工程（材料）款支付審批的業(yè)務(wù)流程為：施工單位申請(qǐng)—現(xiàn)場(chǎng)管理人員審核—部門(mén)經(jīng)理審核—現(xiàn)場(chǎng)總指揮（工程總監(jiān)）簽字—預(yù)決算部審核—財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批—總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批—（大額資金支付）董事長(zhǎng)或授權(quán)人審批—出納付款。 第二十五條 財(cái)會(huì)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)要密切配合，及時(shí)做好業(yè)務(wù)結(jié)算，按時(shí)收回資金，對(duì)各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)行責(zé)任負(fù)責(zé)制，誰(shuí)做的業(yè)務(wù)，誰(shuí)負(fù)責(zé)催收帳款，避免壞帳損失的發(fā)生。 （一）空白支票包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票（包括進(jìn)帳單）由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、使用。出納員負(fù)責(zé)登記各結(jié)算帳戶(hù)日記帳，各帳戶(hù)的收支及余額，月終必須歸并入資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目?jī)?nèi)，不準(zhǔn)保留帳外存款。（二）公司的現(xiàn)金僅限于在下列范圍內(nèi)使用：?jiǎn)T工工資、獎(jiǎng)金及津貼、補(bǔ)貼；支付個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員需要隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出；向個(gè)人支付的不能轉(zhuǎn)賬的款項(xiàng)。第十九條 專(zhuān)項(xiàng)備用金應(yīng)在公務(wù)完畢后及時(shí)結(jié)清。二、 借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部索取“報(bào)銷(xiāo)單”，填寫(xiě)好“報(bào)銷(xiāo)單”的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，應(yīng)按照公司“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度”再將“報(bào)銷(xiāo)單”返回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第十一條 備用金借支必須由員工本人辦理，不得委托其他人代辦，同時(shí)禁止代其他人辦理。第六條 財(cái)會(huì)人員的聘用和調(diào)配由集團(tuán)公司統(tǒng)一安排。 第二條 本制度是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的基本規(guī)范，適用于公司內(nèi)部各部門(mén)一切財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算活動(dòng)。第七條 公司負(fù)責(zé)人要保證財(cái)會(huì)人員依法獨(dú)立開(kāi)展工作，維護(hù)財(cái)會(huì)人員的合法權(quán)益。第十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期、不定期清理備用金；如果發(fā)現(xiàn)任何員工違反了第十三條的規(guī)定，公司可采取扣除工資或其他措施。二、 現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部用于一般零星采購(gòu)，借款不得超過(guò)人民幣5,000元。從銀行提取現(xiàn)金必須經(jīng)總經(jīng)理審核并簽字。負(fù)責(zé)保管各種有價(jià)證券。 （三）建立、健全銀行存款的清查制度，銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單要定期進(jìn)行核對(duì)。 第二十四條 財(cái)會(huì)印章包括銀行印鑒、發(fā)票專(zhuān)用章和財(cái)務(wù)公章。采用一次攤銷(xiāo)辦法，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。工程完工后需保留預(yù)算金額10%以上的工程款，待工程決算后報(bào)董事長(zhǎng)（或授權(quán)人）批準(zhǔn)后才可支付，并按合同規(guī)定預(yù)留質(zhì)保金。使用年限在一年以上的固定資產(chǎn)和單位價(jià)值在500元以上的低值易耗品，均應(yīng)納入財(cái)產(chǎn)管理的范疇。(二) 全部存貨。第四十五條　對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)。第五十條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：公司要本著“必需、合理、節(jié)約”的原則控制業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、招待費(fèi)，堅(jiān)持先申請(qǐng)后開(kāi)支，每年開(kāi)支限額根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行。電話費(fèi)：按綜合部有關(guān)固定電話管理規(guī)定執(zhí)行。第八章 收入和利潤(rùn)管理　第五十五條　公司各部門(mén)和個(gè)人在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中取得的各種收入應(yīng)納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算和管理，不得私吞、私分或用于本公司、部門(mén)的集體福利。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)予以扣留，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任；(二) 對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；(三) 對(duì)違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；(四) 對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支不予辦理；(五) 對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面意見(jiàn)，請(qǐng)求處理。第二章　貨幣資金及有價(jià)證券的安全控制第四條　公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)企業(yè)具體情況進(jìn)行崗位輪換?！　　　〉诰艞l　財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在辦公場(chǎng)所顯著位置標(biāo)示“票款當(dāng)面點(diǎn)清”字樣?！　〉谑龡l　任何人不得私自開(kāi)立銀行賬戶(hù)，不得私自變更銀行印簽，不得公款私存，不得出租、出借銀行賬戶(hù)。離開(kāi)座位時(shí)，應(yīng)將所保管的銀行結(jié)算單據(jù)、有價(jià)證券鎖于柜中，不得將保險(xiǎn)柜鑰匙留在桌面上或其他不當(dāng)位置，每日下班應(yīng)鎖好保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜應(yīng)設(shè)置密碼?！　〉诙l　企業(yè)發(fā)票專(zhuān)用章由發(fā)票管理人員保管?！　〉诙鶙l　開(kāi)具發(fā)票前必須將應(yīng)開(kāi)發(fā)票的內(nèi)容與銷(xiāo)售或其他部門(mén)的開(kāi)票通知進(jìn)行核對(duì)?！　〉谌粭l　發(fā)票、收據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、收據(jù)，離開(kāi)座位時(shí)必須將其鎖于柜中?！　〉谌鍡l　財(cái)會(huì)人員應(yīng)妥善保管各種財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告和各種核算資料，無(wú)關(guān)人員不得翻閱、復(fù)制財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告和各種核算、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。操作密碼應(yīng)定期更換，特殊情況下應(yīng)隨時(shí)更換。不得將財(cái)務(wù)電子文檔拷貝給無(wú)關(guān)人員，或以電子郵件方式發(fā)送給無(wú)關(guān)人員。外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要有正式介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。下班離開(kāi)辦公室時(shí)，應(yīng)鎖好門(mén)窗，設(shè)置好防盜報(bào)警系統(tǒng)。 采購(gòu)人員、財(cái)物保管人員、記賬人員職責(zé)權(quán)限必須明確，相互分離，互相制約。 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券實(shí)行不定期的抽查，并應(yīng)規(guī)定每季度最低抽查次數(shù)。用后的存根及作廢的憑證一律收回，核查無(wú)誤后交財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一歸檔保管。第八條 財(cái)產(chǎn)物資管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。個(gè)人密碼自行掌管，定期更換。第十一條 所有財(cái)務(wù)人員在辦理調(diào)動(dòng)、辭職、辭退等手續(xù)時(shí)，必須事先辦理財(cái)務(wù)移交手續(xù)。外幣折算方法：以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)年度涉及外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按發(fā)生時(shí)中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折合人民幣記賬，月末按中國(guó)人民銀行公布市埸匯價(jià)中間價(jià)折合本位幣進(jìn)行調(diào)整。第六條 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制的要求一、在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)是否一致；原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等；各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致；在建工程的實(shí)際發(fā)生額與帳面數(shù)量是否一致；需要清查的其他內(nèi)容。會(huì)計(jì)報(bào)表附注包括內(nèi)容：（1）、不符合基本假設(shè)的說(shuō)明；（2）、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀 況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；（3）或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；（4）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明；（5）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；（6）企業(yè)合并、分立；（7）重大投資、融資活動(dòng)；（8）會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；（9）有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第二條 公司必須按照財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理；公司固定資產(chǎn)的取得、轉(zhuǎn)移、變賣(mài)、報(bào)廢處理等重大決策，經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或公司經(jīng)理討論批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。 機(jī)器設(shè)備：包括各種機(jī)器設(shè)備。第七條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置分為一般采購(gòu)，重要采購(gòu)和工程建造。 自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)（入賬）。 租出的固定資產(chǎn)。 土地。第十三條 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理分實(shí)物管理和財(cái)務(wù)管理，實(shí)物管理由公司指定的固定資產(chǎn)實(shí)物使用部門(mén)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)。對(duì)不需用固定資產(chǎn)，失去正常使用性能或技術(shù)上屬于淘汰階段的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提出處理意見(jiàn)，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理審批。出差必須執(zhí)行批準(zhǔn)的路線，繞道費(fèi)用及非因工作需要的參觀、旅游費(fèi)用均由個(gè)人自理。出差補(bǔ)助根據(jù)出差時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)。三等艙經(jīng)濟(jì)艙一般工作人員252。住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助及市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 單位：元地 區(qū)住宿費(fèi)出差補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)合 計(jì)ABABABAB1．北京、上海、廣州及經(jīng)濟(jì)特區(qū)70040060　5051060030050　4039050026050　3034035022040　20280員工出差期間的住宿費(fèi)，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)，如屬特殊情況必須提高標(biāo)準(zhǔn)的，須事先書(shū)面說(shuō)明理由，并報(bào)總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)后，方可按批準(zhǔn)后的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)；第八條 出差補(bǔ)助按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干，由公司或其他單位接待的不發(fā)出差補(bǔ)助。第十三條 工作滿(mǎn)一年的已婚正式員工，家庭住址離工作單位100公里以遠(yuǎn)時(shí)，員工探望配偶和探望父母的往返路費(fèi)（包括車(chē)船費(fèi)、途中住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)）可以報(bào)銷(xiāo)。各部門(mén)需購(gòu)置不需要安裝的設(shè)備，須填制《固定資產(chǎn)添置審批表》附在采購(gòu)發(fā)票后一起作為財(cái)務(wù)入賬依據(jù)。41 / 41