【正文】 能力；(七) 正確處理公司、股東之間的利益分配關(guān)系，以及公司與債權(quán)人、債務(wù)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，妥善辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；(八) 組織會計核算，為公司內(nèi)部、外部提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時的財務(wù)會計信息；(九) 進(jìn)行財務(wù)分析，為公司加強(qiáng)管理，改善經(jīng)營，提高經(jīng)濟(jì)效益提供參考依據(jù)；(十) 實(shí)施財務(wù)監(jiān)督，檢查各項財經(jīng)、稅收法規(guī)，財務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況。第十六條 備用金借款和報銷手續(xù)。（一）出納人員根據(jù)會計審核無誤的記帳憑證收付現(xiàn)金，并在收、付款憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”或“現(xiàn)金收訖”印章。出納和財務(wù)負(fù)責(zé)人在調(diào)節(jié)表上簽章，銀行對帳單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存完整，年終歸檔，防止丟失。 第二十六條 員工調(diào)離公司應(yīng)到財務(wù)辦理清欠手續(xù)，凡個人欠款未結(jié)清者不得辦理調(diào)離手續(xù)。 第三十七條 公司為加強(qiáng)對各項債權(quán)的管理，每月都要對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理、催收，防止呆賬壞賬的發(fā)生。年度內(nèi)發(fā)生清查財產(chǎn)的凈損失總額在5萬元（含）以內(nèi)的，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢?！　　　　∫苿与娫捹M(fèi)用限額標(biāo)準(zhǔn) 　　　單位：元職務(wù)每月限額標(biāo)準(zhǔn)要項說明公司董事長、總經(jīng)理800按標(biāo)準(zhǔn)每月報銷，要求24小時開機(jī)。各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的監(jiān)督和檢查工作，不得拒絕、阻攔、隱匿真實(shí)情況或設(shè)置其他障礙。凡收款方離開出納員所在辦公室后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺的，可以免除出納員責(zé)任?！　〉谑藯l　財會人員不得將所保管的各種印章、銀行結(jié)算單據(jù)、有價證券帶回家中或其他與結(jié)算無關(guān)的場所。　　第二十七條　誤開的發(fā)票應(yīng)將其加注作廢標(biāo)記，并隨發(fā)票存根一同保存?！　〉谌鶙l　各種核算資料、財務(wù)報表、分析報告和統(tǒng)計資料的草稿應(yīng)及時銷毀，不得將其作為垃圾倒掉，或用作其他用途。節(jié)日放假期間應(yīng)關(guān)閉所有計算機(jī)（包括服務(wù)器）及其電源?！　?nèi)部牽制制度第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部管理行為，使各職能部門及有關(guān)人員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中，能夠嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)、制度，明確職責(zé)，劃清權(quán)限，密切聯(lián)系，互相制約，加強(qiáng)監(jiān)督，以達(dá)到防錯消弊，提高工作質(zhì)量，維護(hù)公司權(quán)益的目的，特制定本制度。 掌管支票與登記銀行日記賬的工作，避免由一人擔(dān)任。 財產(chǎn)物資管理部門內(nèi)部應(yīng)建立分層的定期對賬制度，做到賬（科室）賬（庫房）相符，賬物相符。 本規(guī)定由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。二、公司在編制年度財務(wù)報告前，還應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定完成下列工作：核對各會計帳簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記帳方向是否相符；依照規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，結(jié)出有關(guān)會計帳簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計帳簿之間的余額；檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行；對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定的統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計量及相關(guān)帳務(wù)處理是否合理；檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目。財務(wù)會計部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)日常核算和對實(shí)物的定期盤點(diǎn)、稽核。重要采購和工程建造：由需求部門提出專項分析報告，包括采購和工程建造的必要性、可行性、市場分析、技術(shù)參數(shù)分析、經(jīng)濟(jì)效益分析以及設(shè)備選型的合理性，供貨商、設(shè)計商、工程承包商的合理性，提出購、建合同的范本，確定的合同草本，金額超過20萬元（含20萬元），原則上采取招標(biāo)的形式，由主管部門經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理審批后，方可正式簽約。第十條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊： 未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)（房屋建筑物除外）?？ㄆ瑑?nèi)容包括：固定資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家、原值、起用年月、折舊年限、預(yù)計殘值、大修理記錄、改良與附加記錄、停用起止日期、使用狀態(tài)、保管部門及責(zé)任人，固定資產(chǎn)卡片復(fù)制一份留財務(wù)會計部門。（一）長途交通費(fèi)：指出差人員乘坐飛機(jī)、火車、輪船、長途汽車等交通工具所發(fā)生的車、船、機(jī)票費(fèi)和相關(guān)的手續(xù)費(fèi)。252?？铐椫Ц豆芾磙k法第一條 一切業(yè)務(wù)所涉及的款項支出，包括投資支出、固定資產(chǎn)采購支出、日常行政開支等。第六條 特殊情況必須由董事長和總經(jīng)理聯(lián)簽后方可付款。第十二條 參加上級公司統(tǒng)一安排食宿的各種會議、培訓(xùn)和其他活動的人員，除在途期間外不得報銷出差補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)。252。附件一：固定資產(chǎn)分類折舊年限表附件一 固定資產(chǎn)分類折舊年限表序 號固 定 資 產(chǎn) 名 稱折 舊 年 限一房屋及建筑物1生產(chǎn)用房25年2非生產(chǎn)用房25年3簡易房4其他建筑物二機(jī)器設(shè)備1機(jī)械設(shè)備20年2動力設(shè)備20年3通訊設(shè)備5年4電子計算機(jī)5年5電器設(shè)備5年6辦公及文字處理設(shè)備5年7交通運(yùn)輸設(shè)備5年8辦公家俱5年三專用設(shè)備1冶金工業(yè)專用設(shè)備2電力工業(yè)專用設(shè)備3其中：發(fā)電及供熱設(shè)備4輸電線路5配電線路6變電配電設(shè)備7機(jī)械工業(yè)專用設(shè)備8化工、醫(yī)藥工業(yè)專用設(shè)備9電子儀表電訊工業(yè)專用設(shè)備10建材工業(yè)專用設(shè)備11輕工專用設(shè)備差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法第一條 為加強(qiáng)公司的差旅費(fèi)管理，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)、稅收法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合公司實(shí)際制定本辦法。各類固定資產(chǎn)的購置費(fèi)用和維修費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)都必須嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行。 使用中的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。1 其他固定資產(chǎn)：不包括上述內(nèi)容的固定資產(chǎn)。 本規(guī)定由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。財務(wù)年度結(jié)帳日為公歷年度的每年的12月31日；半年度、月度結(jié)帳日分別為公歷年度每半年、每月的最后一天。對大項經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，應(yīng)有論證、聯(lián)審及監(jiān)督執(zhí)行的程序。 財務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門要定期核對往來款項的收支。 總賬與各種日記賬、明細(xì)賬定期核對無誤。如發(fā)現(xiàn)保險柜、文件柜、抽屜未鎖好，應(yīng)立即通知相關(guān)人員檢查是否有錢物丟失，并督促其鎖好?！　〉谒氖龡l　財會人員在計算機(jī)上編輯與核算、統(tǒng)計、審計有關(guān)的電子文檔時，在編輯過程中離開計算機(jī)時間超過10分鐘以上時，應(yīng)關(guān)閉所編輯的電子文檔，或者采取其他密碼保護(hù)措施?！　〉谌臈l　當(dāng)月會計憑證經(jīng)審核、錄入完畢之后，應(yīng)交復(fù)核人員復(fù)核，并統(tǒng)一保管。第四章　發(fā)票及收據(jù)的安全控制　　第二十五條　發(fā)票管理人員領(lǐng)購發(fā)票時，必須當(dāng)面將發(fā)票領(lǐng)購本登記的票號與實(shí)際領(lǐng)購發(fā)票進(jìn)行核對，檢查是否有缺號、少聯(lián)次等情況。　　第十六條　各種有價證券應(yīng)登記造冊，會計人員每月應(yīng)對出納員保管的有價證券、各種存單、銀行結(jié)算票據(jù)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行檢查，填寫檢查記錄?！　〉诎藯l　出納員提取現(xiàn)金應(yīng)經(jīng)企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，提取的現(xiàn)金應(yīng)在銀行柜臺前當(dāng)面點(diǎn)清。第五十九條 財務(wù)部門、財會人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。所有公用車輛發(fā)生的交通事故修理費(fèi)，一律先由保險公司或司機(jī)個人墊付，特殊情況須借款的應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)，待保險公司理賠款到賬后，企業(yè)再予以支付。財務(wù)部門每季度至少參加一次實(shí)物盤點(diǎn)，并與庫管部門核對一次賬目，做到賬賬相符。第五章　投資管理第三十四條 對外投資由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理。 （一）年度終前須對應(yīng)收、預(yù)付款進(jìn)行清查，填列清查表、派人或發(fā)函核對追收，防止債務(wù)人鉆政策空子。 （二）出納人員收取的支票、匯票必須及時送存銀行，最遲應(yīng)在2個工作日內(nèi)，不得壓票。屬于費(fèi)用報銷的，應(yīng)按照公司“費(fèi)用報銷管理制度”的報銷時限申請報銷并結(jié)清借款；屬于其他情況的，應(yīng)在公務(wù)完畢后5個工作日內(nèi)結(jié)清借款。第十二條 實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ茫坏门灿煤拓澪?，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。XXXXXXX風(fēng)電有限公司財務(wù)管理制度（二0一0年六月實(shí)施）財務(wù)核算管理制度 2第一章 總 則 2第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和財會人員 3第三章 備用金管理 3第四章 資金管理 6第五章　投資管理 9第六章 資產(chǎn)管理 9第七章 成本費(fèi)用管理 11第八章 收入和利潤管理 14第九章　財務(wù)監(jiān)督 14第十章 附 則 15財務(wù)工作安全控制規(guī)范 16內(nèi)部牽制制度 23財務(wù)會計報告制度 27固定資產(chǎn)管理制度 31差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法 37款項支付管理辦法 40財務(wù)核算管理制度第一章 總 則第一條 為了強(qiáng)化公司管理，規(guī)范財務(wù)行為,建立健全內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計制度》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第十三條 公司任何員工在借支后應(yīng)按規(guī)定及時交還財務(wù)部或申請報銷；公司可隨時要求員工交還備用金，任何員工必須無條件地執(zhí)行；持有備用金的員工離職前，必須先將備用金交還財務(wù)部。第四章 資金管理第二十條 公司所有現(xiàn)金統(tǒng)一由財會部門集中保管，除日常保存3日的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量外，其余資金均應(yīng)存于經(jīng)營場所所在地的銀行。出納人員要及時登記銀行存款日記帳，每月終了加計本月收支并結(jié)出余額，向領(lǐng)導(dǎo)報告。 （二）對于發(fā)生的壞帳損失，一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六章 資產(chǎn)管理 第三十五條 公司確定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作。第四十四條 每年年末在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，從行政、財務(wù)、庫管及其他相關(guān)部門抽調(diào)人員組成財產(chǎn)清查小組，對公司所有的固定資產(chǎn)、存貨、辦公用品和其它物品進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制盤點(diǎn)報告。 第五十二條 郵電通訊費(fèi)：郵電通訊費(fèi)由綜合部負(fù)責(zé)歸口管理，具體包括辦公室電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、郵寄費(fèi)等。(一) 對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。出納員外出提取或送存現(xiàn)金金額較大時，必須有人陪同，不得一人單獨(dú)前往。　　第十七條　出納員應(yīng)妥善保管各種銀行結(jié)算單據(jù)、有價證券。若發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)及時要求發(fā)票出售人員更換。每月結(jié)賬后，應(yīng)將會計憑證整理、裝訂成冊，交會計檔案管理人員統(tǒng)一歸檔管理?！　〉谒氖臈l　財會人員所編輯的各種財務(wù)方面的電子文檔應(yīng)加密保存，并定期進(jìn)行整理和備份。發(fā)現(xiàn)各種操作系統(tǒng)未退出，計算機(jī)未關(guān)閉的應(yīng)將其退出和關(guān)閉。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 開出發(fā)票以及辦理賒銷、折扣、折讓應(yīng)經(jīng)過審核程序。對外承擔(dān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保責(zé)任，應(yīng)有聯(lián)審及批準(zhǔn)的程序。第五條 財務(wù)會計報告分為年度、半年度和月度財務(wù)會計報告。固定資產(chǎn)管理制度第一條 為了科學(xué)規(guī)范公司的固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的完好、可用，發(fā)揮應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。 第六條 固定資產(chǎn)的購置和工程建造必須遵守以下原則：購置固定資產(chǎn)和進(jìn)行工程建造必須事先編制詳細(xì)的預(yù)算；重要的固定資產(chǎn)購置和工程建造必須