【正文】 有權(quán)拒絕付款。 第三十三條 所有費(fèi)用開(kāi)支,要有合理、合法的憑證，必須書(shū)寫(xiě)清楚，數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。發(fā)票要素必須齊備，發(fā)票上收款單位必須與實(shí)際收款單位一致。不得將往來(lái)發(fā)票、收據(jù)、白條、假發(fā)票或涂改的發(fā)票用于報(bào)銷(xiāo)。第五章　投資管理第三十四條 對(duì)外投資由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理。第六章 資產(chǎn)管理 第三十五條 公司確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作。使用年限在一年以上的固定資產(chǎn)和單位價(jià)值在500元以上的低值易耗品，均應(yīng)納入財(cái)產(chǎn)管理的范疇。 第三十六條 存貨的采購(gòu)，可以按實(shí)際成本核算，存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，可以按規(guī)定的方法核算，但無(wú)論采用哪種核算方法，都要堅(jiān)持一貫性原則，因存貨核算方法發(fā)生變更，應(yīng)征得有關(guān)部門(mén)的同意，同時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。 第三十七條 公司為加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)債權(quán)的管理，每月都要對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理、催收，防止呆賬壞賬的發(fā)生。第三十八條 公司按照“必需、節(jié)約”的原則購(gòu)置各項(xiàng)資產(chǎn)，不得突破批準(zhǔn)的限額。下列范圍內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置由需用部門(mén)提出購(gòu)置計(jì)劃，注明其用途和責(zé)任人，由公司部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批：?jiǎn)挝粌r(jià)值2000元以上的電腦、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、打印機(jī)、照相機(jī)、錄像機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響設(shè)備、影視設(shè)備、復(fù)印機(jī)、冰箱、冰柜、洗衣機(jī)、交通工具、辦公家具； 第三十九條 凡被列為財(cái)產(chǎn)管理對(duì)象的，均實(shí)行實(shí)物使用負(fù)責(zé)制，落實(shí)到責(zé)任人。 第四十條 領(lǐng)用的低值易耗品，周轉(zhuǎn)使用的包裝物，需登記備查賬，攤銷(xiāo)方法采用一次攤銷(xiāo)法。第四十一條 公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)登記和定期組織財(cái)產(chǎn)清查，以保證公司財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高財(cái)物使用效益和會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，做到賬實(shí)相符。公司財(cái)產(chǎn)登記與清查的范圍包括：(一) 全部固定資產(chǎn)。(二) 全部存貨。(三) 單位價(jià)值在500元以上（含500元），且使用年限在1年以上，但不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公用品和其它物品。第四十二條 公司固定資產(chǎn)由設(shè)備部門(mén)(或行政部門(mén))登記實(shí)物臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門(mén)登記價(jià)值明細(xì)賬，兩部門(mén)每半年核對(duì)一次賬目，做到賬賬、賬實(shí)相符。單位價(jià)值在500元以上（含500元），且使用年限在1年以上，但不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品由行政部門(mén)登記實(shí)物臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部門(mén)每年至少參加一次上述物品的盤(pán)點(diǎn)，并與行政部門(mén)核對(duì)一次賬目，做到賬賬、賬實(shí)相符。第四十三條 公司存貨由庫(kù)管部門(mén)登記進(jìn)、銷(xiāo)、存實(shí)物臺(tái)賬，由財(cái)務(wù)部門(mén)登記數(shù)量、價(jià)值明細(xì)賬。財(cái)務(wù)部門(mén)每季度至少參加一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并與庫(kù)管部門(mén)核對(duì)一次賬目，做到賬賬相符。第四十四條 每年年末在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，從行政、財(cái)務(wù)、庫(kù)管及其他相關(guān)部門(mén)抽調(diào)人員組成財(cái)產(chǎn)清查小組，對(duì)公司所有的固定資產(chǎn)、存貨、辦公用品和其它物品進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。第四十五條　對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)。屬于個(gè)人原因造成財(cái)物損失的，應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)賠償責(zé)任。年度內(nèi)發(fā)生清查財(cái)產(chǎn)的凈損失總額在5萬(wàn)元（含）以?xún)?nèi)的，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。涉及到調(diào)整以前年度損益的，還應(yīng)報(bào)董事會(huì)審核審批，年度內(nèi)發(fā)生清查財(cái)產(chǎn)的凈損失在5萬(wàn)元以上的，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。第七章 成本費(fèi)用管理 第四十六條 公司的成本、費(fèi)用按生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行歸集、核算和管理。第四十七條 公司要加強(qiáng)對(duì)預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、各項(xiàng)準(zhǔn)備金的管理，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行核算，一經(jīng)確定，不能隨意變動(dòng)。第四十八條 公司的零星費(fèi)用由經(jīng)辦部門(mén)為本公司各費(fèi)用的歸口管理，各部門(mén)對(duì)本部門(mén)歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支必須制定預(yù)算，并在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行合理開(kāi)支。綜合部：辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、書(shū)報(bào)雜志、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、律師費(fèi)、工資、社保金、住房公積金、勞保福利費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)、其他雜費(fèi)；財(cái)務(wù)部：審計(jì)費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用；業(yè)務(wù)部門(mén):差旅費(fèi)、施工補(bǔ)貼、加班補(bǔ)貼；第四十九條 差旅費(fèi)及會(huì)議費(fèi)：差旅費(fèi)：公司根據(jù)實(shí)際情況，另行制訂具體開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)會(huì)議費(fèi)： 嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)開(kāi)支，要實(shí)行預(yù)算控制，事前由會(huì)議組織部門(mén)按費(fèi)用類(lèi)別（住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、場(chǎng)地租用費(fèi)、資料費(fèi)、禮品費(fèi)、其他等）編制預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（授權(quán)人）審批后，交財(cái)務(wù)部門(mén)備案，嚴(yán)格按預(yù)算掌握開(kāi)支。第五十條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：公司要本著“必需、合理、節(jié)約”的原則控制業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、招待費(fèi)，堅(jiān)持先申請(qǐng)后開(kāi)支，每年開(kāi)支限額根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)內(nèi)容包括禮品、餐費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)用及客戶(hù)住宿費(fèi)等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支前必須先填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》，詳細(xì)列明招待對(duì)象、方式、人數(shù)（其中我方人數(shù)）、預(yù)計(jì)金額等，超過(guò)1000元，須經(jīng)總經(jīng)理審批。有關(guān)人員在報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，必須將經(jīng)審批的《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》連同發(fā)票一起送財(cái)務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。 第五十一條 交通及車(chē)輛費(fèi)用:公司公務(wù)接待和財(cái)會(huì)人員存取公款、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的出租車(chē)票可據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；特殊情況下需要乘坐出租車(chē)的，事先必須取得部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn)，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。車(chē)輛費(fèi)用：車(chē)輛費(fèi)用指屬于本公司所有的車(chē)輛或暫借給本公司用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的車(chē)輛，所發(fā)生的相關(guān)車(chē)輛費(fèi)用，其范圍包括：燃料費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、潤(rùn)滑油等費(fèi)用；車(chē)輛費(fèi)用按有關(guān)車(chē)輛管理規(guī)定在預(yù)算范圍內(nèi)實(shí)行，填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng)單，經(jīng)人事行政部經(jīng)理審簽，財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)；車(chē)輛在外執(zhí)行任務(wù)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用需有記錄，由駕駛員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，程序同上，發(fā)生維修的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)除正規(guī)發(fā)票外，需附維修單位開(kāi)具的費(fèi)用（工時(shí)費(fèi)，材料費(fèi)）清單。所有公用車(chē)輛發(fā)生的交通事故修理費(fèi)，一律先由保險(xiǎn)公司或司機(jī)個(gè)人墊付，特殊情況須借款的應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，待保險(xiǎn)公司理賠款到賬后，企業(yè)再予以支付。 第五十二條 郵電通訊費(fèi)：郵電通訊費(fèi)由綜合部負(fù)責(zé)歸口管理，具體包括辦公室電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、郵寄費(fèi)等。電話費(fèi)：按綜合部有關(guān)固定電話管理規(guī)定執(zhí)行。各職級(jí)人員移動(dòng)電話費(fèi)用在下列限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷(xiāo)?！　　　　∫苿?dòng)電話費(fèi)用限額標(biāo)準(zhǔn) 　　　單位：元職務(wù)每月限額標(biāo)準(zhǔn)要項(xiàng)說(shuō)明公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理800按標(biāo)準(zhǔn)每月報(bào)銷(xiāo)，要求24小時(shí)開(kāi)機(jī)?？偨?jīng)理助理、副總經(jīng)理400部門(mén)經(jīng)理300部門(mén)主管200其它人員100移動(dòng)電話費(fèi)必須憑真實(shí)的話費(fèi)發(fā)票在年度內(nèi)限額報(bào)銷(xiāo)，且只限于本人使用的電話號(hào)碼，充值卡話費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。超出限額標(biāo)準(zhǔn)部分不報(bào)，不足部分不補(bǔ)。兼任多項(xiàng)職務(wù)的職員，按最高職級(jí)報(bào)銷(xiāo)。郵寄費(fèi)：各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要發(fā)生郵寄信件的，由綜合部統(tǒng)一辦理并登記，定期將有關(guān)發(fā)票和附件送財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)，并辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 第五十三條 辦公用品及低值易耗品費(fèi)用：由綜合部采購(gòu)，并辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)后，在2個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票及供應(yīng)商出具加蓋印鑒的商品清單、入庫(kù)單及采購(gòu)計(jì)劃單到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)入賬手續(xù)；第五十四條 加班補(bǔ)貼加班補(bǔ)貼：經(jīng)安排在法定休息日加班的，按《勞動(dòng)法》和人事管理、薪酬管理規(guī)定支付加班費(fèi)。第八章 收入和利潤(rùn)管理　第五十五條　公司各部門(mén)和個(gè)人在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中取得的各種收入應(yīng)納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算和管理，不得私吞、私分或用于本公司、部門(mén)的集體福利。第五十六條　公司年度利潤(rùn)分配方案由董事會(huì)制訂，公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。向股東支付股利可以采取現(xiàn)金股利、財(cái)產(chǎn)股利和負(fù)債股利的方式。第五十七條 公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)利潤(rùn)分配方案作出決議后，企業(yè)須自決議作出之日起２個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)。第九章　財(cái)務(wù)監(jiān)督第五十八條　任何部門(mén)或個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)、稅收法規(guī)的事項(xiàng)有權(quán)拒絕辦理，或者按職權(quán)予以糾正。第五十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。(一) 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)予以扣留，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任；(二) 對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；(三) 對(duì)違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；(四) 對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支不予辦理；(五) 對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面意見(jiàn)，請(qǐng)求處理。公司領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書(shū)面意見(jiàn)起10日內(nèi)作出書(shū)面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任；第六十條　財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)本公司各部門(mén)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)、稅收法規(guī)和內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，以及重大籌資、投資活動(dòng)和重大經(jīng)濟(jì)合同的履行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督和檢查工作，不得拒絕、阻攔、隱匿真實(shí)情況或設(shè)置其他障礙。 第十章 附 則第六十一條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和解釋。 財(cái)務(wù)工作安全控制規(guī)范第一章　總　則　　第一條　為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督制約機(jī)制，堵塞漏洞，消除隱患，保證財(cái)務(wù)工作安全，防止差錯(cuò)和舞弊行為的發(fā)生，根據(jù)有關(guān)法規(guī)及《財(cái)務(wù)管理制度》、結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際制定本規(guī)范?！　〉诙l　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)本規(guī)范負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)安全管理工作，并對(duì)本企業(yè)財(cái)會(huì)人員履行安全職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，公司其他財(cái)會(huì)人員依照本規(guī)范承擔(dān)相應(yīng)安全責(zé)任?！　〉谌龡l　財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。在日常工作中應(yīng)牢固樹(shù)立安全防范和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，嚴(yán)密保守在工作中接觸到的財(cái)務(wù)秘密，不得向外泄露，不得打聽(tīng)不屬于本人應(yīng)該知道的秘密，在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)采取有效措施，防止泄密事件發(fā)生。第二章　貨幣資金及有價(jià)證券的安全控制第四條　公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)企業(yè)具體情況進(jìn)行崗位輪換。出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第五條　必須根據(jù)《財(cái)務(wù)管理制度》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍開(kāi)支現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?！　〉诹鶙l　公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”和賬外賬，嚴(yán)禁收款不入賬，坐支挪用。第七條　公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立備查登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用?！　〉诎藯l　出納員提取現(xiàn)金應(yīng)經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，提取的現(xiàn)金應(yīng)在銀行柜臺(tái)前當(dāng)面點(diǎn)清。出納員外出提取或送存現(xiàn)金金額較大時(shí)，必須有人陪同，不得一人單獨(dú)前往?！　　　〉诰艞l　財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在辦公場(chǎng)所顯著位置標(biāo)示“票款當(dāng)面點(diǎn)清”字樣。出納員辦理現(xiàn)金收取業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)面點(diǎn)清付款方交來(lái)的現(xiàn)金，并對(duì)錢(qián)幣的真?zhèn)涡赃M(jìn)行鑒別，如發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)當(dāng)拒收；辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)，也應(yīng)要求收款方當(dāng)面點(diǎn)清。凡收款方離開(kāi)出納員所在辦公室后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺的，可以免除出納員責(zé)任。第十條　對(duì)內(nèi)部自制單據(jù)報(bào)賬后，財(cái)務(wù)應(yīng)在已報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，對(duì)誤填的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)當(dāng)著