【正文】 各部門需購置不需要安裝的設備，須填制《固定資產(chǎn)添置審批表》附在采購發(fā)票后一起作為財務入賬依據(jù)。住宿費、出差補助及市內(nèi)交通費標準 單位：元地 區(qū)住宿費出差補助市內(nèi)交通費合 計ABABABAB1．北京、上海、廣州及經(jīng)濟特區(qū)70040060　5051060030050　4039050026050　3034035022040　20280員工出差期間的住宿費，在標準范圍內(nèi)憑據(jù)報銷，如屬特殊情況必須提高標準的，須事先書面說明理由，并報總經(jīng)理（或授權人）批準后，方可按批準后的標準報銷；第八條 出差補助按規(guī)定標準包干，由公司或其他單位接待的不發(fā)出差補助。出差補助根據(jù)出差時間和標準核發(fā)。對不需用固定資產(chǎn)，失去正常使用性能或技術上屬于淘汰階段的固定資產(chǎn)，由使用部門提出處理意見，報送主管領導、財務負責人、公司總經(jīng)理審批。 土地。 自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價（入賬）。 機器設備：包括各種機器設備。會計報表附注包括內(nèi)容：（1）、不符合基本假設的說明；（2）、會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀 況和經(jīng)營成果的影響；（3）或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；（4）關聯(lián)方關系及其交易的說明；（5）重要資產(chǎn)轉讓及其出售情況；（6）企業(yè)合并、分立；（7）重大投資、融資活動；（8）會計報表中重要項目的明細資料；（9）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。外幣折算方法：以人民幣為記賬本位幣，會計年度涉及外幣經(jīng)濟業(yè)務，按發(fā)生時中國人民銀行公布的市場匯價中間價折合人民幣記賬，月末按中國人民銀行公布市埸匯價中間價折合本位幣進行調(diào)整。個人密碼自行掌管，定期更換。用后的存根及作廢的憑證一律收回，核查無誤后交財務部門統(tǒng)一歸檔保管。 采購人員、財物保管人員、記賬人員職責權限必須明確，相互分離，互相制約。外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信，經(jīng)財務負責人和公司負責人批準。操作密碼應定期更換，特殊情況下應隨時更換?！　〉谌粭l　發(fā)票、收據(jù)管理人員應妥善保管所領購發(fā)票、收據(jù)，離開座位時必須將其鎖于柜中?！　〉诙l　企業(yè)發(fā)票專用章由發(fā)票管理人員保管?！　〉谑龡l　任何人不得私自開立銀行賬戶，不得私自變更銀行印簽，不得公款私存，不得出租、出借銀行賬戶。第二章　貨幣資金及有價證券的安全控制第四條　公司辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)企業(yè)具體情況進行崗位輪換。第八章 收入和利潤管理　第五十五條　公司各部門和個人在辦理經(jīng)濟業(yè)務過程中取得的各種收入應納入財務統(tǒng)一核算和管理，不得私吞、私分或用于本公司、部門的集體福利。第五十條 業(yè)務招待費用：公司要本著“必需、合理、節(jié)約”的原則控制業(yè)務應酬費、招待費，堅持先申請后開支，每年開支限額根據(jù)年度預算執(zhí)行。(二) 全部存貨。工程完工后需保留預算金額10%以上的工程款，待工程決算后報董事長（或授權人）批準后才可支付，并按合同規(guī)定預留質保金。 第二十四條 財會印章包括銀行印鑒、發(fā)票專用章和財務公章。負責保管各種有價證券。二、 現(xiàn)場項目部用于一般零星采購，借款不得超過人民幣5,000元。第七條 公司負責人要保證財會人員依法獨立開展工作，維護財會人員的合法權益。第六條 財會人員的聘用和調(diào)配由集團公司統(tǒng)一安排。二、 借款人員完成業(yè)務后應在三日內(nèi)到財務部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，應按照公司“費用報銷管理制度”再將“報銷單”返回財務部，財務人員根據(jù)財務制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。（二）公司的現(xiàn)金僅限于在下列范圍內(nèi)使用：員工工資、獎金及津貼、補貼；支付個人的勞務報酬；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；出差人員需要隨身攜帶的差旅費；結算起點(1000元)以下的零星支出；向個人支付的不能轉賬的款項。 （一）空白支票包括現(xiàn)金支票和轉帳支票（包括進帳單）由出納員負責購買、保管、使用。 第二十九條 嚴格工程款、材料款的支付手續(xù)，申請支付工程款時，必須根據(jù)合同規(guī)定填制“工程（材料）款支付審批單”，工程（材料）款支付審批的業(yè)務流程為：施工單位申請—現(xiàn)場管理人員審核—部門經(jīng)理審核—現(xiàn)場總指揮（工程總監(jiān)）簽字—預決算部審核—財務部負責人審批—總經(jīng)理（或授權人）審批—（大額資金支付）董事長或授權人審批—出納付款。 第四十條 領用的低值易耗品，周轉使用的包裝物，需登記備查賬，攤銷方法采用一次攤銷法。第四十七條 公司要加強對預提費用、待攤費用、長期待攤費用、各項準備金的管理，嚴格按照會計制度的要求進行核算，一經(jīng)確定，不能隨意變動。兼任多項職務的職員，按最高職級報銷?！　〉诙l　財務負責人依據(jù)本規(guī)范負責落實財務安全管理工作，并對本企業(yè)財會人員履行安全職責的情況進行監(jiān)督和檢查，公司其他財會人員依照本規(guī)范承擔相應安全責任。每日下班后庫存現(xiàn)金不能超過3000元的限額，多余部分應及時送存銀行。第三章　財務印章的安全控制　　第二十條　銀行預留印鑒和銀行密碼必須由財務經(jīng)理（或主管）與出納員分開保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。因退貨、折讓等原因開具紅字發(fā)票時，應要求對方財務和業(yè)務員出具已收到紅字發(fā)票的證明。其他人員不得自行設置和修改操作權限?！　〉谒氖邨l　所有會計憑證、賬簿、報表在結賬后，應于15日之內(nèi)歸檔，各種發(fā)票存根、會計電算化數(shù)據(jù)備份資料，應在相關事項辦理完畢10日之內(nèi)歸檔。第三條 實行職務分管的內(nèi)部控制。第六條 貨幣資金業(yè)務的內(nèi)部控制。第九條 計算機使用的內(nèi)部控制。會計期間：自公歷1月1日至12月31日。年度、半年度財務會計報告內(nèi)容包括：一、會計報表 會計報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表及相關附表。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。財務會計部門根據(jù)采購清單、發(fā)票、專項報告和領導批件，予以支付貨款或工程費用。 按照規(guī)定提取維檢費的固定資產(chǎn)。其他固定資產(chǎn)管理部門定期盤點固定資產(chǎn)，負責固定資產(chǎn)的會計核算工作，負責核銷固定資產(chǎn)盤虧、毀損及折舊費的計提。（四）出差補助：指按標準發(fā)給出差人員在出差期間的伙食補助。乘火車從晚8：00至次日晨7：00之間，乘車時間六小時以上的，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購同席臥鋪票。重要采購和工程建造：由需求部門提出專項分析報告，金額超過20萬元（含20萬元）的，原則上采取招標的形式，由主管部門經(jīng)理、財務負責人、公司總經(jīng)理（或授權人）審批后，方可正式簽約。綜合部：辦公費、郵電通訊費、差旅費、車輛費用、書報雜志費、業(yè)務招待費、培訓費、律師費、工資、社保費、勞保福利費、獎勵、其他雜費；財務部：審計費、資產(chǎn)評估費、財產(chǎn)保險費、財務費用；業(yè)務部門: 差旅費、施工費補貼、加班補貼；其他開支：由經(jīng)辦人辦理付款手續(xù)，經(jīng)部門經(jīng)理，財務負責人簽署，報總經(jīng)理（或授權人）審批；第四條 借支規(guī)定：由經(jīng)辦人填寫《付款申請單》，經(jīng)主管部門經(jīng)理，財務負責人、總經(jīng)理（或授權人）簽署，方能付款；借支支出包括辦公用品采購員零星備用金、外埠差旅費借支、市內(nèi)公務借支；涉及辦公用品的采購統(tǒng)一由綜合部辦理，其它人員一律不得借支采購辦公用品；出差人員外埠差旅費借支必須事先預算金額，交批準人審批,經(jīng)財務部審核后付款；出差人員必須于回公司后的一周內(nèi)到財務部結賬，借款的歸還實行逐筆結清的辦法，已發(fā)生借款尚未結清者，財務部有權從其工資中扣回；市內(nèi)辦理公務須借支，分現(xiàn)金借支、支票借支。第九條 出差人員外埠市內(nèi)交通費開支按實際總天數(shù)減一天計算，按不同地區(qū)上述標準計算，超支自理，往返機場的車票可按實報銷。252。用于變賣、出售、置換及對外投資的固定資產(chǎn)還需中介機構進行評估。固定資產(chǎn)年折舊額 =（固定資產(chǎn)原值—凈殘值）247。 經(jīng)批準無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用計價（入賬）。 電子設備：包括電子計算機、復印機、電腦打字機、速印機、掃描機。月度報表格式和內(nèi)容會計報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表。第三條 公司編制財務會計報告，應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法。各種外來及自制的原始憑證，須經(jīng)過有關部門認真審核簽證，以保證其合法、真實、準確、完整。臨時性發(fā)放的工資、津貼、獎金等，均按權限規(guī)定由人事行政部門或其他主管部門制表經(jīng)審核后，送財務部門復核并交出納發(fā)放。 公司各級工作人員在處理業(yè)務時，必須在授權和責任范圍內(nèi)進行工作，不能超越權限處理不屬于自身權限所及的業(yè)務?！　〉谒氖艞l　對于超過保存期限需要銷毀的會計檔案，應進行清理，并編制銷毀清冊。如屬于網(wǎng)絡核算的，必須加裝網(wǎng)絡防火墻，加強服務器管理，定期更新病毒定義。第五章　會計憑證及報表的安全控制　　第三十三條　會計核算人員在審核、編制、錄入會計憑證時，應妥善保存各種憑證和原始單據(jù)，不得丟失、毀損?！　〉诙臈l　財會人員應妥善保管個人人名章、財務專用章、發(fā)票專用章和財務結算章，不得將人名章借給無關人員使用。會計人員應對銀行存款日記賬、銀行對帳單進行抽查，并對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行復核，檢查是否存在異常情況，屬于出納員個人原因造成的短款應由出納員賠償。第五條　必須根據(jù)《財務管理制度》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍開支現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。第五十七條 公司最高權力機構對利潤分配方案作出決議后，企業(yè)須自決議作出之日起２個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。有關人員在報銷業(yè)務招待費時，必須將經(jīng)審批的《業(yè)務招待費申請單》連同發(fā)票一起送財務部審核，報經(jīng)總經(jīng)理批準后報銷。單位價值在500元以上（含500元），且使用年限在1年以上，但不夠固定資產(chǎn)標準的物品由行政部門登記實物臺賬。 第三十三條 所有費用開支,要有合理、合法的憑證，必須書寫清楚，數(shù)字真實，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。 （二）發(fā)票專用章由發(fā)票保管人員保管，按規(guī)定使用，不得將發(fā)票專用章交給無關人員使用。按銀行規(guī)定開設銀行基本賬戶，原則只開設一個輔助賬戶，確因融資需要開設輔助賬戶的，應在借款歸還后及時清戶。五、 因崗位調(diào)整而不再需要周轉備用金的員工，應立即將周轉備用金交還財務部。第九條 備用金是為了保證公務需要而設，任何人不得因私借支備用金。第三條 公司財務管理的基本任務(一) 籌集公司發(fā)展所需資金，防范資金風險，降低資金成本，提高資金使用效益；(二) 組織擬定公司財務規(guī)章和成本、費用標準，建立健全內(nèi)部控制；(三) 組織編制、執(zhí)行財務預算，考核和分析責任財務預算執(zhí)行情況；(四) 合理投放資金，建立資金使用責任制度，做好資金的控制、調(diào)度、核查和分析工作；(五) 進行投資管理，防范投資風險，提高投資收益；(六) 組織營業(yè)收入，降低成本、費用，提高企業(yè)盈利