【正文】 、摩托車等 自動(dòng)化控制及儀器儀表：包括各類自動(dòng)化控制及儀器儀表。一般采購：公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要或部門需求，提出采購清單，編制支出預(yù)算，包括品名、規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)廠家或供應(yīng)商、單價(jià)、交貨期、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及性能參數(shù)、質(zhì)量保證期等，主管部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)公司總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)同意后執(zhí)行。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)原價(jià)加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)（入賬）。 融資租入的固定資產(chǎn)。 當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起停止計(jì)提折舊；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從下月起開始計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)實(shí)物管理：在取得固定資產(chǎn)同時(shí)，由實(shí)物管理部門辦理入庫手續(xù)，同時(shí)建立固定資產(chǎn)卡片，編號(hào)登記。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢清單，寫明報(bào)廢原因，已使用年限及已提折舊，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理審批。第三條 差旅費(fèi)由長途交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助四部分組成。除給予個(gè)人的出差補(bǔ)貼外，差旅費(fèi)一律憑稅務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票或票據(jù)報(bào)銷；如票據(jù)丟失，經(jīng)辦人應(yīng)自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦發(fā)票，相關(guān)費(fèi)用自理；第五條 出差人員長途交通費(fèi)在下列標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷：交通工具標(biāo)準(zhǔn)職級(jí)　　　項(xiàng)目火 車輪船飛 機(jī)軟臥硬臥軟座硬座董事長、總經(jīng)理252。252。中午12：00以前離開公司所在地的，按1天計(jì)發(fā)出差補(bǔ)助，中午12：00以后離開公司所在地的，按半天計(jì)發(fā)。 第十五條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。日常行政開支：按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定零星費(fèi)用的經(jīng)辦部門為公司各費(fèi)用的歸口管理部門。第七條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門根據(jù)采購清單、發(fā)票、專項(xiàng)報(bào)告和領(lǐng)導(dǎo)批件，予以支付貨款或工程費(fèi)用。派出參加上級(jí)公司以外的各種培訓(xùn)、學(xué)習(xí)班，報(bào)賬時(shí)須附培訓(xùn)通知單，若繳納的培訓(xùn)費(fèi)中包含伙食費(fèi)，不得報(bào)銷出差補(bǔ)助。第六條 出差人員住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助及市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：注：A. 僅限于公司董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。252。第四條 出差人員發(fā)生的長途交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，憑有效票據(jù)報(bào)銷，超限額部分由個(gè)人自理。第二條 出差目的地距公司所在地50公里以遠(yuǎn)方可按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)由實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門配合，每年進(jìn)行一次，時(shí)間定為十二月中旬，根據(jù)固定資產(chǎn)卡片記錄與借用記錄，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、實(shí)物狀況等進(jìn)行清點(diǎn)，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬核對(duì)，對(duì)盤虧、報(bào)廢和丟失的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)查明原因與責(zé)任人，提出處理意見。非正常的損壞所需維修，須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)。 季節(jié)性停用、修理停用以及車間替換用的設(shè)備。第八條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 購入的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)（入賬）。 第六條 固定資產(chǎn)的購置和工程建造必須遵守以下原則：購置固定資產(chǎn)和進(jìn)行工程建造必須事先編制詳細(xì)的預(yù)算；重要的固定資產(chǎn)購置和工程建造必須采取招標(biāo)的方式，招標(biāo)由購置部門、財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門負(fù)責(zé)；固定資產(chǎn)購置和工程建造的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)必須符合國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；固定資產(chǎn)購置和工程建造的價(jià)格應(yīng)以國際市場和國內(nèi)市場平均價(jià)格為參照，并接受財(cái)務(wù)部門、相關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。第五條 按照國家規(guī)定和公司的實(shí)際情況，根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)用途和使用特點(diǎn)將固定資產(chǎn)分為以下11個(gè)明細(xì)類別： 房屋建筑：包括廠房、倉庫及經(jīng)營、辦公房屋、樓宇及相關(guān)建筑物及屋內(nèi)配套設(shè)施。固定資產(chǎn)管理制度第一條 為了科學(xué)規(guī)范公司的固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的完好、可用，發(fā)揮應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。二 、會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和 方法及主要項(xiàng)目等所做的的解釋。第五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。結(jié)賬方法：平時(shí)采用表結(jié)法，年末一次性轉(zhuǎn)賬。對(duì)外承擔(dān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保責(zé)任，應(yīng)有聯(lián)審及批準(zhǔn)的程序。離崗時(shí)必須退出運(yùn)行軟件。 開出發(fā)票以及辦理賒銷、折扣、折讓應(yīng)經(jīng)過審核程序。 對(duì)各種外購的收據(jù)、發(fā)票等收款憑證，應(yīng)指定部門和專人統(tǒng)一管理，設(shè)簿登記，順序編號(hào)，按規(guī)定手續(xù)領(lǐng)用。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批人員與經(jīng)辦人員必須分開。發(fā)現(xiàn)各種操作系統(tǒng)未退出，計(jì)算機(jī)未關(guān)閉的應(yīng)將其退出和關(guān)閉。本公司財(cái)會(huì)人員可以調(diào)閱與本人核算業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，本公司其他部門人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意?！　〉谒氖臈l　財(cái)會(huì)人員所編輯的各種財(cái)務(wù)方面的電子文檔應(yīng)加密保存，并定期進(jìn)行整理和備份?！　〉谒氖畻l　公司會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中每位操作員應(yīng)設(shè)置操作密碼，并應(yīng)牢記。每月結(jié)賬后，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證整理、裝訂成冊(cè)，交會(huì)計(jì)檔案管理人員統(tǒng)一歸檔管理。 第三十條　申報(bào)發(fā)票使用情況時(shí)，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況，準(zhǔn)確填報(bào)申報(bào)表。若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)要求發(fā)票出售人員更換?！　〉诙粭l　財(cái)務(wù)專用章用結(jié)算單據(jù)之外的簽章應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并填寫使用記錄?！　〉谑邨l　出納員應(yīng)妥善保管各種銀行結(jié)算單據(jù)、有價(jià)證券。會(huì)計(jì)人員每月至少隨機(jī)抽查兩次現(xiàn)金盤點(diǎn)情況，發(fā)生長款、短款現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于出納員個(gè)人原因造成的短款應(yīng)由出納員賠償，長款部分應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)作公司營業(yè)外收入。出納員外出提取或送存現(xiàn)金金額較大時(shí)，必須有人陪同，不得一人單獨(dú)前往。在日常工作中應(yīng)牢固樹立安全防范和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，嚴(yán)密保守在工作中接觸到的財(cái)務(wù)秘密，不得向外泄露，不得打聽不屬于本人應(yīng)該知道的秘密，在辦理業(yè)務(wù)過程中應(yīng)采取有效措施，防止泄密事件發(fā)生。(一) 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。 第五十三條 辦公用品及低值易耗品費(fèi)用：由綜合部采購，并辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)后，在2個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票及供應(yīng)商出具加蓋印鑒的商品清單、入庫單及采購計(jì)劃單到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷入賬手續(xù)；第五十四條 加班補(bǔ)貼加班補(bǔ)貼：經(jīng)安排在法定休息日加班的，按《勞動(dòng)法》和人事管理、薪酬管理規(guī)定支付加班費(fèi)。 第五十二條 郵電通訊費(fèi)：郵電通訊費(fèi)由綜合部負(fù)責(zé)歸口管理，具體包括辦公室電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、郵寄費(fèi)等。綜合部：辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)用、書報(bào)雜志、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、律師費(fèi)、工資、社保金、住房公積金、勞保福利費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)、其他雜費(fèi)；財(cái)務(wù)部：審計(jì)費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用；業(yè)務(wù)部門:差旅費(fèi)、施工補(bǔ)貼、加班補(bǔ)貼；第四十九條 差旅費(fèi)及會(huì)議費(fèi)：差旅費(fèi)：公司根據(jù)實(shí)際情況，另行制訂具體開支標(biāo)準(zhǔn)會(huì)議費(fèi)： 嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)開支，要實(shí)行預(yù)算控制，事前由會(huì)議組織部門按費(fèi)用類別（住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、場地租用費(fèi)、資料費(fèi)、禮品費(fèi)、其他等）編制預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理或董事長（授權(quán)人）審批后，交財(cái)務(wù)部門備案，嚴(yán)格按預(yù)算掌握開支。第四十四條 每年年末在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，從行政、財(cái)務(wù)、庫管及其他相關(guān)部門抽調(diào)人員組成財(cái)產(chǎn)清查小組，對(duì)公司所有的固定資產(chǎn)、存貨、辦公用品和其它物品進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制盤點(diǎn)報(bào)告。公司財(cái)產(chǎn)登記與清查的范圍包括：(一) 全部固定資產(chǎn)。第六章 資產(chǎn)管理 第三十五條 公司確定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作。凡工程在 20 萬元（含 20 萬元）以上的項(xiàng)目原則上采用招標(biāo)的形式，超過30萬元需經(jīng)董事長（或授權(quán)人）批準(zhǔn)后，方可正式簽約。 （二）對(duì)于發(fā)生的壞帳損失，一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （三）作廢的支票，須打上作廢印章，并附在銀行對(duì)帳單下面歸檔保管。出納人員要及時(shí)登記銀行存款日記帳，每月終了加計(jì)本月收支并結(jié)出余額，向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 （三）及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，每月終了要加計(jì)本月的收支，結(jié)出余額并與庫存數(shù)相核對(duì)，做到帳實(shí)相符。第四章 資金管理第二十條 公司所有現(xiàn)金統(tǒng)一由財(cái)會(huì)部門集中保管，除日常保存3日的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量外，其余資金均應(yīng)存于經(jīng)營場所所在地的銀行。第十七條 員工因差旅及其他公務(wù)的需要可向公司申請(qǐng)專項(xiàng)備用金，周轉(zhuǎn)備用金的申請(qǐng)應(yīng)嚴(yán)格控制，僅以下幾種情況方可辦理：一、 公務(wù)較多的部門經(jīng)理及以上的管理人員，借款不得超過人民幣10,000元。第十三條 公司任何員工在借支后應(yīng)按規(guī)定及時(shí)交還財(cái)務(wù)部或申請(qǐng)報(bào)銷；公司可隨時(shí)要求員工交還備用金，任何員工必須無條件地執(zhí)行；持有備用金的員工離職前，必須先將備用金交還財(cái)務(wù)部。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。XXXXXXX風(fēng)電有限公司財(cái)務(wù)管理制度（二0一0年六月實(shí)施）財(cái)務(wù)核算管理制度 2第一章 總 則 2第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員 3第三章 備用金管理 3第四章 資金管理 6第五章　投資管理 9第六章 資產(chǎn)管理 9第七章 成本費(fèi)用管理 11第八章 收入和利潤管理 14第九章　財(cái)務(wù)監(jiān)督 14第十章 附 則 15財(cái)務(wù)工作安全控制規(guī)范 16內(nèi)部牽制制度 23財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度 27固定資產(chǎn)管理制度 31差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法 37款項(xiàng)支付管理辦法 40財(cái)務(wù)核算管理制度第一章 總 則第一條 為了強(qiáng)化公司管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,建立健全內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。財(cái)會(huì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲應(yīng)當(dāng)事先征求集團(tuán)財(cái)務(wù)部的意見。第十二條 實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。三、 借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。屬于費(fèi)用報(bào)銷的，應(yīng)按照公司“費(fèi)用報(bào)銷管理制度”的報(bào)銷時(shí)限申請(qǐng)報(bào)銷并結(jié)清借款；屬于其他情況的，應(yīng)在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)結(jié)清借款。必須在規(guī)定的范圍內(nèi)收支現(xiàn)金，核定現(xiàn)金庫存限額并嚴(yán)格執(zhí)行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金、白條抵充現(xiàn)金；不準(zhǔn)套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用本單位的帳戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外現(xiàn)金余額。 （二）出納人員收取的支票、匯票必須及時(shí)送存銀行，最遲應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)，不得壓票。 （二）業(yè)務(wù)人員不準(zhǔn)領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票。 （一）年度終前須對(duì)應(yīng)收、預(yù)付款進(jìn)行清查，填列清查表、派人或發(fā)函核對(duì)追收，防止債務(wù)人鉆政策空子。 第三十條 對(duì)于無合同、無預(yù)算的項(xiàng)目禁止付款。第五章　投資管理第三十四條 對(duì)外投資由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理。第四十一條 公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)登記和定期組織財(cái)產(chǎn)清查，以保證公司財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高財(cái)物使用效益和會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，做到賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門每季度至少參加一次實(shí)物盤點(diǎn)，并與庫管部門核對(duì)一次賬目，做到賬賬相符。第四十八條 公司的零星費(fèi)用由經(jīng)辦部門為本公司各費(fèi)用的歸口管理，各部門對(duì)本部門歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用開