【正文】 、摩托車等 自動化控制及儀器儀表：包括各類自動化控制及儀器儀表。一般采購：公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要或部門需求，提出采購清單，編制支出預(yù)算，包括品名、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家或供應(yīng)商、單價、交貨期、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及性能參數(shù)、質(zhì)量保證期等，主管部門經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，報公司總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)同意后執(zhí)行。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)原價加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的金額計價（入賬）。 融資租入的固定資產(chǎn)。 當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起停止計提折舊；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從下月起開始計提折舊。固定資產(chǎn)實物管理：在取得固定資產(chǎn)同時，由實物管理部門辦理入庫手續(xù)，同時建立固定資產(chǎn)卡片，編號登記。固定資產(chǎn)報廢時，由使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢清單，寫明報廢原因，已使用年限及已提折舊，報送主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理審批。第三條 差旅費(fèi)由長途交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助四部分組成。除給予個人的出差補(bǔ)貼外，差旅費(fèi)一律憑稅務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票或票據(jù)報銷；如票據(jù)丟失，經(jīng)辦人應(yīng)自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦發(fā)票，相關(guān)費(fèi)用自理；第五條 出差人員長途交通費(fèi)在下列標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷：交通工具標(biāo)準(zhǔn)職級　　　項目火 車輪船飛 機(jī)軟臥硬臥軟座硬座董事長、總經(jīng)理252。252。中午12：00以前離開公司所在地的，按1天計發(fā)出差補(bǔ)助，中午12：00以后離開公司所在地的，按半天計發(fā)。 第十五條 本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。日常行政開支：按照公司財務(wù)管理制度規(guī)定零星費(fèi)用的經(jīng)辦部門為公司各費(fèi)用的歸口管理部門。第七條 本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。財務(wù)會計部門根據(jù)采購清單、發(fā)票、專項報告和領(lǐng)導(dǎo)批件，予以支付貨款或工程費(fèi)用。派出參加上級公司以外的各種培訓(xùn)、學(xué)習(xí)班，報賬時須附培訓(xùn)通知單，若繳納的培訓(xùn)費(fèi)中包含伙食費(fèi)，不得報銷出差補(bǔ)助。第六條 出差人員住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助及市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：注：A. 僅限于公司董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。252。第四條 出差人員發(fā)生的長途交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，憑有效票據(jù)報銷，超限額部分由個人自理。第二條 出差目的地距公司所在地50公里以遠(yuǎn)方可按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷費(fèi)用。固定資產(chǎn)盤點由實物管理部門負(fù)責(zé)，財務(wù)會計部門配合，每年進(jìn)行一次，時間定為十二月中旬，根據(jù)固定資產(chǎn)卡片記錄與借用記錄，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、實物狀況等進(jìn)行清點，與財務(wù)會計部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬核對，對盤虧、報廢和丟失的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)查明原因與責(zé)任人，提出處理意見。非正常的損壞所需維修，須報主管領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實施。 已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)。 季節(jié)性停用、修理停用以及車間替換用的設(shè)備。第八條 固定資產(chǎn)的計價 購入的固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計價（入賬）。 第六條 固定資產(chǎn)的購置和工程建造必須遵守以下原則：購置固定資產(chǎn)和進(jìn)行工程建造必須事先編制詳細(xì)的預(yù)算；重要的固定資產(chǎn)購置和工程建造必須采取招標(biāo)的方式，招標(biāo)由購置部門、財務(wù)部門、技術(shù)部門負(fù)責(zé)；固定資產(chǎn)購置和工程建造的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)必須符合國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；固定資產(chǎn)購置和工程建造的價格應(yīng)以國際市場和國內(nèi)市場平均價格為參照，并接受財務(wù)部門、相關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。第五條 按照國家規(guī)定和公司的實際情況，根據(jù)實際經(jīng)濟(jì)用途和使用特點將固定資產(chǎn)分為以下11個明細(xì)類別： 房屋建筑：包括廠房、倉庫及經(jīng)營、辦公房屋、樓宇及相關(guān)建筑物及屋內(nèi)配套設(shè)施。固定資產(chǎn)管理制度第一條 為了科學(xué)規(guī)范公司的固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的完好、可用，發(fā)揮應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。二 、會計報表附注會計報表附注是對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和 方法及主要項目等所做的的解釋。第五條 財務(wù)會計報告分為年度、半年度和月度財務(wù)會計報告。結(jié)賬方法：平時采用表結(jié)法，年末一次性轉(zhuǎn)賬。對外承擔(dān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保責(zé)任，應(yīng)有聯(lián)審及批準(zhǔn)的程序。離崗時必須退出運(yùn)行軟件。 開出發(fā)票以及辦理賒銷、折扣、折讓應(yīng)經(jīng)過審核程序。 對各種外購的收據(jù)、發(fā)票等收款憑證，應(yīng)指定部門和專人統(tǒng)一管理，設(shè)簿登記，順序編號，按規(guī)定手續(xù)領(lǐng)用。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批人員與經(jīng)辦人員必須分開。發(fā)現(xiàn)各種操作系統(tǒng)未退出，計算機(jī)未關(guān)閉的應(yīng)將其退出和關(guān)閉。本公司財會人員可以調(diào)閱與本人核算業(yè)務(wù)有關(guān)的會計檔案，本公司其他部門人員調(diào)閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意?！　〉谒氖臈l　財會人員所編輯的各種財務(wù)方面的電子文檔應(yīng)加密保存，并定期進(jìn)行整理和備份?！　〉谒氖畻l　公司會計電算化系統(tǒng)中每位操作員應(yīng)設(shè)置操作密碼，并應(yīng)牢記。每月結(jié)賬后，應(yīng)將會計憑證整理、裝訂成冊，交會計檔案管理人員統(tǒng)一歸檔管理。 第三十條　申報發(fā)票使用情況時，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況，準(zhǔn)確填報申報表。若發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)及時要求發(fā)票出售人員更換?！　〉诙粭l　財務(wù)專用章用結(jié)算單據(jù)之外的簽章應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并填寫使用記錄?！　〉谑邨l　出納員應(yīng)妥善保管各種銀行結(jié)算單據(jù)、有價證券。會計人員每月至少隨機(jī)抽查兩次現(xiàn)金盤點情況，發(fā)生長款、短款現(xiàn)象應(yīng)及時查明原因，屬于出納員個人原因造成的短款應(yīng)由出納員賠償，長款部分應(yīng)及時轉(zhuǎn)作公司營業(yè)外收入。出納員外出提取或送存現(xiàn)金金額較大時，必須有人陪同，不得一人單獨(dú)前往。在日常工作中應(yīng)牢固樹立安全防范和風(fēng)險意識，嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，嚴(yán)密保守在工作中接觸到的財務(wù)秘密，不得向外泄露，不得打聽不屬于本人應(yīng)該知道的秘密，在辦理業(yè)務(wù)過程中應(yīng)采取有效措施，防止泄密事件發(fā)生。(一) 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。 第五十三條 辦公用品及低值易耗品費(fèi)用：由綜合部采購，并辦理驗收入庫手續(xù)后，在2個工作日內(nèi)將發(fā)票及供應(yīng)商出具加蓋印鑒的商品清單、入庫單及采購計劃單到財務(wù)部辦理報銷入賬手續(xù)；第五十四條 加班補(bǔ)貼加班補(bǔ)貼：經(jīng)安排在法定休息日加班的，按《勞動法》和人事管理、薪酬管理規(guī)定支付加班費(fèi)。 第五十二條 郵電通訊費(fèi)：郵電通訊費(fèi)由綜合部負(fù)責(zé)歸口管理，具體包括辦公室電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、郵寄費(fèi)等。綜合部：辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)用、書報雜志、會議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、律師費(fèi)、工資、社保金、住房公積金、勞保福利費(fèi)、獎勵、其他雜費(fèi)；財務(wù)部：審計費(fèi)、資產(chǎn)評估費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用；業(yè)務(wù)部門:差旅費(fèi)、施工補(bǔ)貼、加班補(bǔ)貼；第四十九條 差旅費(fèi)及會議費(fèi)：差旅費(fèi)：公司根據(jù)實際情況，另行制訂具體開支標(biāo)準(zhǔn)會議費(fèi)： 嚴(yán)格控制會議費(fèi)開支，要實行預(yù)算控制，事前由會議組織部門按費(fèi)用類別（住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、場地租用費(fèi)、資料費(fèi)、禮品費(fèi)、其他等）編制預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理或董事長（授權(quán)人）審批后，交財務(wù)部門備案，嚴(yán)格按預(yù)算掌握開支。第四十四條 每年年末在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，從行政、財務(wù)、庫管及其他相關(guān)部門抽調(diào)人員組成財產(chǎn)清查小組，對公司所有的固定資產(chǎn)、存貨、辦公用品和其它物品進(jìn)行清查和盤點，并根據(jù)盤點結(jié)果編制盤點報告。公司財產(chǎn)登記與清查的范圍包括：(一) 全部固定資產(chǎn)。第六章 資產(chǎn)管理 第三十五條 公司確定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作。凡工程在 20 萬元（含 20 萬元）以上的項目原則上采用招標(biāo)的形式，超過30萬元需經(jīng)董事長（或授權(quán)人）批準(zhǔn)后，方可正式簽約。 （二）對于發(fā)生的壞帳損失，一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （三）作廢的支票，須打上作廢印章，并附在銀行對帳單下面歸檔保管。出納人員要及時登記銀行存款日記帳，每月終了加計本月收支并結(jié)出余額，向領(lǐng)導(dǎo)報告。 （三）及時登記現(xiàn)金日記帳，每月終了要加計本月的收支，結(jié)出余額并與庫存數(shù)相核對，做到帳實相符。第四章 資金管理第二十條 公司所有現(xiàn)金統(tǒng)一由財會部門集中保管，除日常保存3日的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量外，其余資金均應(yīng)存于經(jīng)營場所所在地的銀行。第十七條 員工因差旅及其他公務(wù)的需要可向公司申請專項備用金，周轉(zhuǎn)備用金的申請應(yīng)嚴(yán)格控制，僅以下幾種情況方可辦理：一、 公務(wù)較多的部門經(jīng)理及以上的管理人員，借款不得超過人民幣10,000元。第十三條 公司任何員工在借支后應(yīng)按規(guī)定及時交還財務(wù)部或申請報銷；公司可隨時要求員工交還備用金，任何員工必須無條件地執(zhí)行；持有備用金的員工離職前，必須先將備用金交還財務(wù)部。財會人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。XXXXXXX風(fēng)電有限公司財務(wù)管理制度（二0一0年六月實施）財務(wù)核算管理制度 2第一章 總 則 2第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和財會人員 3第三章 備用金管理 3第四章 資金管理 6第五章　投資管理 9第六章 資產(chǎn)管理 9第七章 成本費(fèi)用管理 11第八章 收入和利潤管理 14第九章　財務(wù)監(jiān)督 14第十章 附 則 15財務(wù)工作安全控制規(guī)范 16內(nèi)部牽制制度 23財務(wù)會計報告制度 27固定資產(chǎn)管理制度 31差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法 37款項支付管理辦法 40財務(wù)核算管理制度第一章 總 則第一條 為了強(qiáng)化公司管理，規(guī)范財務(wù)行為,建立健全內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計制度》，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。財會人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲應(yīng)當(dāng)事先征求集團(tuán)財務(wù)部的意見。第十二條 實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。三、 借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。屬于費(fèi)用報銷的，應(yīng)按照公司“費(fèi)用報銷管理制度”的報銷時限申請報銷并結(jié)清借款；屬于其他情況的，應(yīng)在公務(wù)完畢后5個工作日內(nèi)結(jié)清借款。必須在規(guī)定的范圍內(nèi)收支現(xiàn)金，核定現(xiàn)金庫存限額并嚴(yán)格執(zhí)行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金、白條抵充現(xiàn)金；不準(zhǔn)套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用本單位的帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外現(xiàn)金余額。 （二）出納人員收取的支票、匯票必須及時送存銀行，最遲應(yīng)在2個工作日內(nèi)，不得壓票。 （二）業(yè)務(wù)人員不準(zhǔn)領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票。 （一）年度終前須對應(yīng)收、預(yù)付款進(jìn)行清查，填列清查表、派人或發(fā)函核對追收，防止債務(wù)人鉆政策空子。 第三十條 對于無合同、無預(yù)算的項目禁止付款。第五章　投資管理第三十四條 對外投資由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理。第四十一條 公司應(yīng)及時進(jìn)行財產(chǎn)登記和定期組織財產(chǎn)清查，以保證公司財產(chǎn)的安全完整，提高財物使用效益和會計核算的準(zhǔn)確性，做到賬實相符。財務(wù)部門每季度至少參加一次實物盤點，并與庫管部門核對一次賬目，做到賬賬相符。第四十八條 公司的零星費(fèi)用由經(jīng)辦部門為本公司各費(fèi)用的歸口管理，各部門對本部門歸口管理的各項費(fèi)用開