【正文】 的 重要組成部分，應(yīng)按照《中華人民共和國會計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法》 及文書檔案管理規(guī)定，妥善管理。 第五十四條紙質(zhì)財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的保管 會計(jì)憑證 會計(jì)憑證包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他會計(jì)憑證。會計(jì)憑證必 須按期裝訂成冊。會計(jì)憑證登記入賬以后，必須將各種記賬憑證連同所附原始憑 證，按照記賬憑證的種類和編號順序進(jìn)行整理，裝訂成冊，防止散失。裝訂時間 為每個月裝訂一次，裝訂時必須以記賬憑證規(guī)格大小為標(biāo)準(zhǔn)，把所附原始憑證折 疊整齊、美觀，加具封面、封底。在封面上寫明公司的名稱、憑證類別、憑證起 訖號、起訖日期等內(nèi)容。原始憑證如果數(shù)量過多，可單獨(dú)裝訂成冊，同時在記賬 憑證上注明“附件另訂”字樣。 會計(jì)賬簿 會計(jì)賬簿包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片、 輔助賬簿及其他會計(jì)賬簿。在會計(jì)年度終了，進(jìn)行整理并裝訂成冊。用計(jì)算機(jī)打 印的會計(jì)賬簿，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊。會計(jì)賬簿封面上要寫明公司名稱、賬簿 名稱、會計(jì)年度。 財(cái)務(wù)報告 包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報告。財(cái)務(wù)報告按年立卷，年度報表要與季度、 月度報表分別裝訂并加具封面。其他單獨(dú)核算的各種財(cái)務(wù)會計(jì)檔案，可參照上述 方法進(jìn)行整理。 財(cái)務(wù)管理制度 其他財(cái)務(wù)會計(jì)檔案： （1）銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案移交清冊、財(cái)務(wù)會 計(jì)檔案保管清冊、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案銷毀清冊； （2）各種經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議契約、擔(dān)保書等； （3）年度和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)總結(jié)、年度財(cái)務(wù)預(yù)算報告、財(cái)務(wù)工作會議 文件及資料； （4）各種財(cái)務(wù)分析資料； （5）財(cái)務(wù)會議記錄本； （6）資信證明； （7）其他應(yīng)保存的財(cái)務(wù)會計(jì)資料。 第五十五條會計(jì)電子表格、電子文件數(shù)據(jù)的保管 存儲在硬盤或光盤上的會計(jì)文件必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式，未 打印之前不得刪除。 財(cái)務(wù)核算分析的相關(guān)表單年終備份交檔案管理員歸檔。 第五十六條財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的歸檔和保管 檔案由保管人員收集歸檔，存檔前，整理裝訂成冊，分類編制檔案目錄； 檔案的存放應(yīng)該做到：防火、防潮、防電、防鼠、防盜、防霉?fàn)€變質(zhì)， 保證完整無損； 檔案的保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10 年、15年、25年5類； 會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起； 當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度報告終了后六個月內(nèi)整理完畢后存入 會計(jì)檔案室。出納人員不得監(jiān)管會計(jì)檔案。 第五十七條財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的移交 檔案保管人員應(yīng)相對穩(wěn)定。如發(fā)生變動，必須辦理交接手續(xù)才能離開。交接 時移交人與接交人應(yīng)按檔案目錄逐一點(diǎn)交，并編制財(cái)務(wù)會計(jì)檔案移交清冊。如發(fā) 現(xiàn)檔案短缺不全，應(yīng)由移交人負(fù)責(zé)找全，如有遺失，移交人應(yīng)查明原因，承擔(dān)責(zé) 任，交接清楚后應(yīng)由雙方在移交清冊上簽字。 第五十八條財(cái)務(wù)會計(jì)檔案查閱 財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)會人員查閱檔案應(yīng)在財(cái)務(wù)部的檔案庫（室）進(jìn)行，如需拿出檔案庫（室） 復(fù)制的，應(yīng)通過檔案保管員，如須攜帶出公司的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 公司其他部門人員查閱或復(fù)制財(cái)務(wù)會計(jì)檔案，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)， 方能查閱或復(fù)制。 財(cái)務(wù)會計(jì)檔案一般不得外借。如有特殊需要，外單位人員需查閱或復(fù)制 的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能查閱或復(fù)制。 任何查閱或復(fù)制財(cái)務(wù)會計(jì)檔案者，嚴(yán)禁在檔案上涂畫、拆封、抽換。 第五十九條財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的銷毀 保管期滿但尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證， 不得銷毀，必須單獨(dú)提出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的財(cái) 務(wù)會計(jì)檔案必須在檔案銷毀清冊和保管清冊中列明。除前款情形外，銷毀財(cái)務(wù)會 計(jì)檔案由公司檔案部門會同財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，編造檔案銷毀清冊，經(jīng)總經(jīng)理 審查批準(zhǔn)后銷毀。 第五節(jié)會計(jì)電算化管理 第六十條本公司會計(jì)電算化系統(tǒng)主要采用金蝶K3系統(tǒng)，根據(jù)會計(jì)核算實(shí)際 需要，設(shè)置相應(yīng)的崗位分工及操作權(quán)限。 第六十一條會計(jì)電算化內(nèi)部操作管理制度 內(nèi)部牽制制度 （1）按照“分權(quán)控制原則”使“授權(quán)、執(zhí)行、保管、記錄”等不相容職務(wù) 相分離，進(jìn)行分工，分別掌管。 （2）任何人不得在未授權(quán)的情況下隨意修改已經(jīng)投入運(yùn)行的會計(jì)核算軟件 及核算流程。 （3）會計(jì)信息錄入人員負(fù)責(zé)將會計(jì)憑證等會計(jì)信息錄入計(jì)算機(jī)，完成核算 工作。該崗位人員不得同時擔(dān)任出納工作。會計(jì)信息入機(jī)前后的審核工作，不能 由出納員或電算化操作員兼任。 崗位責(zé)任制度 （1）系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)保護(hù)計(jì)算機(jī)查詢有關(guān)會計(jì)資料，為管理及決算需要 提供數(shù)據(jù)信息；負(fù)責(zé)保護(hù)計(jì)算機(jī)及外設(shè)完好，保持機(jī)房良好的環(huán)境和秩序，進(jìn)行 財(cái)務(wù)管理制度 日常維護(hù)，保證人、機(jī)安全；負(fù)責(zé)將所有入機(jī)資料復(fù)制備份，妥善保管各種資料， 定期殺毒；如發(fā)生系統(tǒng)運(yùn)行故障時，及時修理，對于不能解決的問題馬上請求工 程維護(hù)人員處理； （2）計(jì)算機(jī)操作人員：有權(quán)制止一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，破壞國家財(cái)產(chǎn)，破壞 會計(jì)信息完整、準(zhǔn)確的行為；無權(quán)將口令泄露他人或請他人代替輸入和做其他操 作工作；無權(quán)使用他人口令進(jìn)行操作。 會計(jì)電算化軟件、硬件維護(hù)制度 （1）確保公司使用的任何財(cái)務(wù)軟件全部通過財(cái)政部門評審； （2）系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)建立賬務(wù)系統(tǒng)，負(fù)責(zé)設(shè)置會計(jì)科目體系進(jìn)行賬物初始 化工作，負(fù)責(zé)跨年度建立新帳賬務(wù)處理工作； （3）系統(tǒng)管理員恢復(fù)遭到破壞的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)； （4）系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)定期查毒、殺毒；定期升級。 （5）由專人負(fù)責(zé)與軟件公司聯(lián)系處理軟件出現(xiàn)的問題。 電算化會計(jì)檔案管理制度 （1）電算化會計(jì)檔案是指存儲在計(jì)算機(jī)中的數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面 形式的會計(jì)數(shù)據(jù)。電算化會計(jì)檔案作為檔案為會計(jì)檔案保存，其保存期限同《會 計(jì)檔案管理辦法》中規(guī)定的相應(yīng)會計(jì)數(shù)據(jù)一致。 （2）會計(jì)電算化資料視同會計(jì)檔案進(jìn)行保管，會計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤、通用 財(cái)務(wù)軟件及自行開發(fā)的源程序的備份應(yīng)分別存放在三個以上（不同建筑物內(nèi)）地 點(diǎn)，并定期復(fù)制。 （3）會計(jì)電算化資料存放要求：溫度040攝氏度；相對濕度3083%；最大 磁場強(qiáng)度50奧斯特。 會計(jì)電算化系統(tǒng)變更管理制度 （1）公司會計(jì)電算化系統(tǒng)變更應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵照管理流程進(jìn)行操作，確保數(shù)據(jù) 的安全完整。 （2）會計(jì)電算化系統(tǒng)操作人員不得擅自進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作； 不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。 財(cái)務(wù)管理制度 第四章籌資和投資管理 第六十二條為滿足公司資金的需要，合理利用財(cái)務(wù)杠桿，實(shí)現(xiàn)利潤最大化， 公司可以進(jìn)行融、投資。融資方式包括向銀行借款、發(fā)行債券以及發(fā)行股票等； 投資包括：股權(quán)投資、債券投資和其他投資。 第六十三條銀行借款可分為信用借款、擔(dān)保借款和抵押借款。公司應(yīng)盡量 爭取低息、中長期、信用擔(dān)保借款；限制抵押借款。對于舉借短期借款要慎重安 排借款額度，并做好還款計(jì)劃，合理安排資金，防范違約風(fēng)險。 第六十四條總經(jīng)理、董事長、董事會按照《公司章程》和《廣東巨輪模具 股份有限公司重大生產(chǎn)經(jīng)營、重大投資及重要財(cái)務(wù)決策程序與規(guī)則》等有關(guān)專項(xiàng) 制度規(guī)定的權(quán)限或上一級授予的審批額度審批公司的籌資和投資事項(xiàng)，超出董事 會審批權(quán)限的由股東大會批準(zhǔn)。 第六十五條公司在與銀行達(dá)成基本借貸意向后，按照審批權(quán)限報批，經(jīng)審 批后由公司法人代表或其授權(quán)人與貸款銀行正式簽訂貸款合同。 第六十六條投資發(fā)展部是公司的對外投資職能管理部門，分別對備選的對 外投資儲備項(xiàng)目、在途投資項(xiàng)目、對外投資已經(jīng)形成資產(chǎn)的項(xiàng)目實(shí)行管理，并負(fù) 責(zé)監(jiān)督對外投資項(xiàng)目的運(yùn)作情況。 投資發(fā)展部代表公司，根據(jù)對外股權(quán)投資和產(chǎn)業(yè)投資的性質(zhì)與比例了解、參 與或主管相關(guān)對外投資單位的經(jīng)營管理，維護(hù)公司的對外投資權(quán)益。 第六十七條投資必須充分考慮項(xiàng)目風(fēng)險和投資回報率，對每一個投資項(xiàng)目 財(cái)務(wù)部門都要全程參與，參與的過程可分為預(yù)測分析階段、事中監(jiān)督執(zhí)行階段， 事后評價總結(jié)階段。 事前預(yù)測分析是指在項(xiàng)目立項(xiàng)前，根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，運(yùn)用科學(xué)的分 析方法對項(xiàng)目的投資報酬率、風(fēng)險程度進(jìn)行分析以便投資決策。 事中監(jiān)督執(zhí)行是指根據(jù)項(xiàng)目的可行性分析報告制定目標(biāo)成本，并在項(xiàng)目 的發(fā)展過程中隨時修訂和監(jiān)督，以控制成本開支，確保投資回報。 事后評價總結(jié)是指運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法對所投項(xiàng)目進(jìn)行全面的分析評價， 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，為其他項(xiàng)目投資分析提供借鑒。 第六十八條公司應(yīng)建立對投資項(xiàng)目的績效考核和責(zé)任追究制度，通過實(shí)施 財(cái)務(wù)管理制度 激勵和獎懲機(jī)制，確保公司各項(xiàng)投資均能獲得合理回報，避免決策失誤和投資失 敗。 第六十九條公司通過發(fā)行債券、股票融資，按照《公司法》、《證券法》、 《公司章程》及中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第五章利潤分配管理 第七十條公司繳納所得稅后的利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和《公司章程》， 按下列順序分配： 如有未彌補(bǔ)的以前年度虧損，彌補(bǔ)以前年度虧損。 按10%提取法定盈余公積金，盈余公積金已達(dá)注冊資本50%時可不再提取。 根據(jù)股東大會的決議提取任意盈余公積金。 根據(jù)股東大會的決議向股東分配利潤。 第六章資產(chǎn)管理 第一節(jié)貨幣資金管理 第七十一條為了加強(qiáng)對公司貨幣資金和票據(jù)的內(nèi)部控制和管理，加速公司 資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保證貨幣資金和票據(jù)的安全， 依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。 第七十二條貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分 資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公 司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、 不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。 第七十三條現(xiàn)金管理 健全和完善現(xiàn)金賬目。出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn) 金日記賬，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對相符，月終要與總賬核對相符， 做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實(shí)相符。 財(cái)務(wù)部門要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫、貪污挪 財(cái)務(wù)管理制度 用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。 現(xiàn)金的收入、支出和保管一律由出納員負(fù)責(zé)辦理，非出納員不得代管現(xiàn) 金，出納員因故不能上班達(dá)一周以上時，可委托財(cái)務(wù)部其他人代管，但必須將現(xiàn) 金賬目交接清楚。 現(xiàn)金（含現(xiàn)金支票）使用范圍： （1）職工的工資、津貼、獎金； （2）個人勞務(wù)報酬； （3）各種勞保、福利費(fèi)以及其他必須以現(xiàn)金支付的員工各項(xiàng)福利費(fèi)用； （4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； （5）支付員工借款或償還借款； （6）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以內(nèi)的零星支出。 凡有現(xiàn)金收入，必須寫明款項(xiàng)來源，當(dāng)日存入銀行。出納支付現(xiàn)金，可 以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中支付，不得從現(xiàn)金收入中直接支 付。 財(cái)務(wù)部及其他部門和個人儲備的備用金一般不得超過人民幣10000元，特 殊情況下需要儲備超過人民幣10000元以上的現(xiàn)金時，需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批 準(zhǔn)后并應(yīng)確?，F(xiàn)金的安全及妥善管理方可留儲。其他部門和個人的留儲備用金的 使用須符合現(xiàn)金使用范圍的有關(guān)規(guī)定。 員工借款和費(fèi)用報銷按照本制度“第七章”之“第五節(jié)”《費(fèi)用開支管 理》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 為了現(xiàn)金的使用安全，原則上公司購買固定資產(chǎn)、原材料、輔料、車輛 保管維修、運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保用品及其他工作用品必須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方 式，不得使用現(xiàn)金，如有特殊情況使用大額現(xiàn)金，由各部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)總 監(jiān)審查，并報總經(jīng)理審批。 第七十四條銀行存款的管理 公司嚴(yán)格按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》等 有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶、銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)。 在開戶銀